三、計(jì)算題

1、某工業(yè)企業(yè)，從業(yè)人員80人，資產(chǎn)總額為2500萬(wàn)元，2016年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

(1)當(dāng)年銷售產(chǎn)品收入700萬(wàn)元，對(duì)外提供培訓(xùn)收入120萬(wàn)元。國(guó)債利息收入250萬(wàn)元、取得對(duì)境內(nèi)居民企業(yè)的投資收益100萬(wàn)元。

(2)全年產(chǎn)品銷售成本為550萬(wàn)元。

(3)全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元，其中10萬(wàn)元為資本化的利息。

(4)管理費(fèi)用共計(jì)98萬(wàn)元，銷售費(fèi)用共計(jì)50萬(wàn)元，其中列支廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)30萬(wàn)元。

(5)營(yíng)業(yè)外支出通過(guò)政府部門向貧困地區(qū)捐款40萬(wàn)元，稅收罰款支出5萬(wàn)元，滯納金2.73萬(wàn)元。

(6)稅金及附加20萬(wàn)元 。

(7)上年廣告宣傳費(fèi)超支20萬(wàn)元。

要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

<1> 、企業(yè)應(yīng)稅收入為(　)萬(wàn)元。

A、820

B、956.8

C、966.8

D、1170

<2> 、企業(yè)稅前可扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用合計(jì)為(　)萬(wàn)元。

A、100

B、120

C、110

D、90

<3> 、企業(yè)稅前可扣除的營(yíng)業(yè)外支出(　)萬(wàn)元。

A、23.72

B、40

C、15

D、13.72

<4> 、企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為(　)萬(wàn)元。

A、0

B、2

C、0.4

D、0.2