一、單項選擇題

1、某居民企業(yè)在甲國設(shè)立分公司，2016年取得營業(yè)利潤250萬元。按甲國法律規(guī)定，計算當(dāng)期利潤年度為每年10月1日至次年9月30日。該分公司對應(yīng)的應(yīng)計入我國的納稅年度為(　)。

A、2015年

B、2016年

C、2018年

D、2017年

2、下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述中，不正確的是(　)。

A、企業(yè)從事環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，“兩免三減半”

B、企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，“三免三減半”

C、國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率計算繳納企業(yè)所得稅

D、我國境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認定后，自獲利年度起，“兩免三減半”

3、非居民企業(yè)甲是增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，2016年6月從我國境內(nèi)乙企業(yè)取得有形動產(chǎn)租賃含稅收入共計800萬元，該筆收入與在我國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系，同時發(fā)生業(yè)務(wù)成本費共計400萬元。甲就租賃收入應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為(　)萬元。

A、200

B、68.5

C、68.38

D、71.25

4、2016年甲居民企業(yè)(經(jīng)認定為高新技術(shù)企業(yè))從境外取得應(yīng)納稅所得額100萬元，企業(yè)申報已在境外繳納的所得稅稅款為20萬元，因客觀原因無法進行核實。后經(jīng)企業(yè)申請，稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)采用簡易方法計算境外所得稅抵免限額。該抵免限額為(　)萬元。

A、12.5

B、15

C、20

D、25

5、某企業(yè)2016年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。全年已經(jīng)預(yù)繳稅款25萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，在境外繳納了20萬元企業(yè)所得稅。該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(退)的稅款為(　)萬元。

A、32

B、29

C、30

D、27.5

6、關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅地點，下列表述不正確的是(　)。

A、居民納稅人一般以企業(yè)登記注冊地為納稅地點

B、居民企業(yè)登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點

C、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個機構(gòu)、場所的，分別申報繳納企業(yè)所得稅

D、非居民企業(yè)在中國未設(shè)立機構(gòu)、場所的，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點

7、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列表述中不正確的是(　)。

A、股息紅利等權(quán)益性投資收益，除另有規(guī)定外，應(yīng)以被投資企業(yè)股東會或股東大會做出利潤分配或轉(zhuǎn)股決定的日起確認收入的實現(xiàn)

B、從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，其股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，可以按規(guī)定的比例計算業(yè)務(wù)招待費扣除限額

C、煙草企業(yè)的廣告費，一律不得稅前扣除

D、航空企業(yè)實際發(fā)生的飛行訓(xùn)練費，可以作為航空企業(yè)運輸成本在稅前扣除

8、居民企業(yè)以其擁有的資產(chǎn)或股權(quán)向其100%直接控股的非居民企業(yè)進行投資，其資產(chǎn)或股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益如選擇特殊性稅務(wù)處理，可以在( )個納稅年度內(nèi)均勻計入各年度應(yīng)納稅所得額。

A、5

B、10

C、15

D、3

9、經(jīng)認定的高新技術(shù)企業(yè)，對其來源于境外所得可以按照15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，在計算境外抵免限額時，按照(　)的優(yōu)惠稅率計算境內(nèi)外應(yīng)納稅總額。

A、12.5%

B、10%

C、25%

D、15%

10、對所有行業(yè)企業(yè)2014年1月1日后新購進的專門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價值不超過(　)的，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。

A、100萬元

B、5000元

C、1000元

D、20萬元

11、2016年1月1日甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂設(shè)備租賃合同，合同約定：租賃期限為2016年1月1日至2018年12月31日，每年租金5萬元，并于2016年1月5日一次性支付3年租金費用給甲企業(yè)。此業(yè)務(wù)確認收入的日期和金額分別是(　)。

A、2016年1月1日;5萬元

B、2016年1月5日;5萬元

C、2016年1月5日;15萬元

D、2016年12月31日;5萬元

12、企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入應(yīng)于(　)時，確認收入的實現(xiàn)。

A、轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)

B、收到股權(quán)轉(zhuǎn)讓款

C、轉(zhuǎn)讓合同約定收取款項日期

D、收取預(yù)付款

13、下列選項中，屬于劃分居民企業(yè)和非居民企業(yè)兩者標(biāo)準(zhǔn)是(　)。

A、注冊地、實際管理機構(gòu)所在地

B、注冊資金、從業(yè)人員人數(shù)

C、注冊地、注冊資金

D、管理機構(gòu)、從業(yè)人員人數(shù)

14、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列表述中不正確的是(　)。

A、租金收入按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認

B、特許權(quán)使用費收入按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費的日期確認

C、商品銷售時涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定收入金額

D、接受捐贈收入按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認

15、某工業(yè)企業(yè)2016年度實現(xiàn)會計利潤200萬元，當(dāng)年發(fā)生營業(yè)外支出30萬，其中通過當(dāng)?shù)孛裾�部門向災(zāi)區(qū)捐贈10萬元;企業(yè)直接向海嘯災(zāi)區(qū)捐贈6萬元;通過四川當(dāng)?shù)啬酬P(guān)聯(lián)企業(yè)向災(zāi)區(qū)捐贈5萬元;直接向某地受災(zāi)群眾捐贈3萬元。假設(shè)除此之外沒有其他納稅調(diào)整事項。該企業(yè)2016年企業(yè)所得稅稅前可以扣除的捐贈支出為(　)萬元。

A、10

B、0

C、24

D、15

16、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，納稅人在我國境內(nèi)向貧困地區(qū)的公益性捐贈支出，可以(　)。

A、在稅前全額扣除

B、在年度應(yīng)納稅所得額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除

C、在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除

D、在年度應(yīng)納稅所得額30%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除

17、甲企業(yè)2016年3月1日向乙公司借入經(jīng)營性資金500萬元，借款期1年，當(dāng)年支付利息費用28萬元。假定當(dāng)年銀行同期同類貸款年利息率為6%，不考慮其他納稅調(diào)整事項，該甲企業(yè)在計算2016年應(yīng)納稅所得額時，納稅調(diào)整的金額為(　)萬元。

A、25

B、5

C、10

D、3

18、美國微軟公司在中國設(shè)立分支機構(gòu)，2016年處置在中國的一棟房產(chǎn)，取得收入2000萬元，該房產(chǎn)與分支機構(gòu)沒有聯(lián)系，分支機構(gòu)從境外公司分得股息20萬元， 應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　)萬元。

A、200

B、505

C、202

D、205