一、單項(xiàng)選擇題

1、下列房地產(chǎn)交易行為中，應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納土地增值稅的是(　)。

A、房地產(chǎn)公司出租高檔住宅

B、縣城居民個(gè)人之間互換自有居住用房屋

C、非營利的慈善組織將合作建造的房屋轉(zhuǎn)讓

D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代客戶進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)，開發(fā)完成后向客戶收取代建收入

2、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的公共設(shè)施，錯(cuò)誤的處理是(　)。

A、建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的，其成本、費(fèi)用可以扣除

B、建成后無償移交給政府、公用事業(yè)單位用于非營利性社會(huì)公共事業(yè)的，其成本、費(fèi)用可以扣除

C、建成后有償轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)扣除成本、費(fèi)用

D、建成后有償轉(zhuǎn)讓的，不可扣除成本、費(fèi)用

3、下列關(guān)于土地增值稅扣除項(xiàng)目的處理中，不正確的是(　)。

A、代收費(fèi)用是計(jì)入房價(jià)中向購買方一并收取的，可作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計(jì)稅

B、對(duì)于代收費(fèi)用作為轉(zhuǎn)讓收入計(jì)稅的，在計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)，可予以扣除，也可以作為加計(jì)20%扣除的基數(shù)

C、代收費(fèi)用未計(jì)入房價(jià)中，而是在房價(jià)之外單獨(dú)收取的，可以不作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入

D、對(duì)于代收費(fèi)用未作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入計(jì)稅的，在計(jì)算增值額時(shí)不允許扣除代收費(fèi)用

4、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2017年7月開發(fā)一幢寫字樓，當(dāng)年完工并銷售了85%，按規(guī)定進(jìn)行了土地增值稅的清算，允許扣除的項(xiàng)目金額合計(jì)8500萬元，2018年4月將15%的剩余部分銷售，取得不含增值稅銷售收入2500萬元，該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2018年應(yīng)計(jì)算繳納土地增值稅為(　)萬元。

A、0

B、209.00

C、325.00

D、330.85

5、2018年某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售一幢新建商品房，取得不含增值稅銷售收入7000萬元，已知該公司支付與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)價(jià)款及開發(fā)成本合計(jì)為2400萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息，該商品房所在地的省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%，銷售商品房繳納的有關(guān)稅費(fèi)42萬元(不含增值稅和印花稅)。該公司銷售商品房應(yīng)繳納土地增值稅(　)萬元。

A、1328.25

B、1444.70

C、1535.25

D、1540.50

6、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)一個(gè)房地產(chǎn)項(xiàng)目并銷售，取得土地使用權(quán)所支付的金額1000萬元;房地產(chǎn)開發(fā)成本6000萬元;向金融機(jī)構(gòu)借入資金利息支出400萬元，能提供貸款證明，其中超過國家規(guī)定上浮幅度的金額為100萬元;該省規(guī)定能提供貸款證明的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%;計(jì)算土地增值稅時(shí)該企業(yè)允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為(　)萬元。

A、400

B、350

C、650

D、750

7、某工業(yè)企業(yè)2019年4月銷售一棟2008年建造的廠房(位于市區(qū))，取得含稅銷售收入60萬元，當(dāng)時(shí)造價(jià)15萬元，如果按現(xiàn)行市場價(jià)的材料、人工費(fèi)計(jì)算，建造同樣的廠房需要70萬元，該廠房為六成新，已知該工業(yè)企業(yè)選擇一般計(jì)稅方法，可以扣除的稅金為0.55萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房應(yīng)繳納的土地增值稅為(　)萬元。

A、0

B、2.55

C、3.75

D、3.54

8、下列關(guān)于土地增值稅清算時(shí)相關(guān)問題的處理正確的是(　)。

A、土地增值稅清算時(shí)，已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按照交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認(rèn)收入

B、在計(jì)算土地增值稅時(shí)，建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)未開具發(fā)票的，扣留的質(zhì)量保證金不得計(jì)算扣除

C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)全部使用自有資金，沒有利息支出的，其房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用按照“取得土地使用權(quán)所支付的金額”與“房地產(chǎn)開發(fā)成本”金額之和的5%以內(nèi)計(jì)算扣除

D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)可按照10%扣除

9、下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅特點(diǎn)的是(　)。

A、以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額為征稅對(duì)象

B、采用扣除法和評(píng)估法計(jì)算增值額

C、抑制土地炒買炒賣，保障國家的土地權(quán)益

D、實(shí)行按次征收，納稅時(shí)間、繳納方法根據(jù)房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓情況而定

10、下列改制重組中需要征收土地增值稅的是(　)。

A、非公司制企業(yè)整體改制為有限責(zé)任公司，涉及的國有土地使用權(quán)變更

B、兩個(gè)企業(yè)合并為一個(gè)企業(yè)，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，涉及的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移

C、單位、個(gè)人在改制重組時(shí)以房地產(chǎn)作價(jià)入股進(jìn)行投資

D、企業(yè)分設(shè)為兩個(gè)與原企業(yè)投資主體不同的企業(yè)，涉及的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移

11、下列改制重組中需要征收土地增值稅的是(　)。

A、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)由有限責(zé)任公司整體改制為股份有限公司，涉及的房地產(chǎn)變更

B、兩個(gè)企業(yè)合并為一個(gè)企業(yè)，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，涉及的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移

C、單位、個(gè)人在改制重組時(shí)以房地產(chǎn)作價(jià)入股進(jìn)行投資

D、企業(yè)分設(shè)為兩個(gè)與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，涉及的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移

12、下列關(guān)于改制重組土地增值稅稅收政策中錯(cuò)誤的是(　)。

A、改制重組有關(guān)土地增值稅政策不適用于房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移任意一方為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的情形

B、不改變原企業(yè)投資主體、投資主體相同，是指企業(yè)改制重組前后出資人不發(fā)生變動(dòng)，出資人的出資比例可以發(fā)生變動(dòng)

C、投資主體存續(xù)，是指原企業(yè)出資人必須存在于改制重組后的企業(yè)，出資人的出資比例不可以發(fā)生變動(dòng)

D、企業(yè)改制重組后再轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)并申報(bào)繳納土地增值稅時(shí)，應(yīng)以改制前取得該土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款和有關(guān)費(fèi)用，作為該企業(yè)“取土地使用權(quán)所支付的金額”扣除