二、多項選擇題

1、房地產(chǎn)開發(fā)公司支付的下列相關(guān)稅費(fèi)，可以計入加計20%扣除范圍的有(　)。

A、土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)

B、開發(fā)的間接費(fèi)用

C、取得土地使用權(quán)所支付的金額

D、占用耕地繳納的耕地占用稅

E、應(yīng)縣政府要求與房價一并收取的代收費(fèi)用

2、下列關(guān)于土地增值稅中特殊售房方式應(yīng)納稅額的計算方法，表述正確的有(　)。

A、土地增值稅以納稅人房地產(chǎn)成本核算的最基本核算項目或核算對象為單位計算

B、納稅人成片受讓土地使用權(quán)后，分期分批開發(fā)、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，對允許扣除項目的金額可按轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的面積占總面積的比例計算分?jǐn)?/P>

C、若按選項B中的辦法難以計算或明顯不合理，也可按建筑面積或稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的其他方式計算分?jǐn)?/P>

D、按轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的面積占總面積的比例，計算分?jǐn)偪鄢�項目金額的計算公式為：扣除項目金額=扣除項目的總金額×(轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的面積或建筑面積÷受讓土地使用權(quán)的總面積)

E、東部地區(qū)省份土地增值稅預(yù)征率不得低于3%

3、下列選項中，屬于土地增值稅納稅義務(wù)人的有(　)。

A、轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的外商投資企業(yè)

B、轉(zhuǎn)讓房屋的國家機(jī)關(guān)

C、轉(zhuǎn)讓商鋪的個人

D、轉(zhuǎn)讓辦公樓的國有企業(yè)

E、出租辦公樓的企業(yè)

4、下列情形中，不征收土地增值稅的有(　)。

A、繼承房地產(chǎn)

B、房地產(chǎn)的評估增值

C、房地產(chǎn)公司的代建房行為

D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自建的商品房用于職工福利

E、企業(yè)將自有房產(chǎn)等價交換其他企業(yè)的土地使用權(quán)

5、納稅人發(fā)生下列(　)轉(zhuǎn)讓行為的，應(yīng)該到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

A、因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，納稅人因此而得到經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)?/P>

B、因城市實施規(guī)劃，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓其房地產(chǎn)的

C、轉(zhuǎn)讓原自用住房的

D、贈送住房的

E、轉(zhuǎn)讓新建房屋的

6、下列屬于應(yīng)采取預(yù)征方法征收土地增值稅、后清算稅款的征稅辦法的有(　)。

A、開發(fā)小區(qū)先行轉(zhuǎn)讓部分房地產(chǎn)的

B、預(yù)售商品房的

C、賒銷舊房地產(chǎn)的

D、合作建房分別出售的

E、建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售的

7、下列關(guān)于與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金的說法，正確的有(　)。

A、營改增后，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)實際繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加，凡能夠按清算項目準(zhǔn)確計算的，允許據(jù)實扣除

B、凡不能按清算項目準(zhǔn)確計算的，則按該清算項目預(yù)繳增值稅時實際繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加扣除

C、對于個人購入房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓的，其在購入環(huán)節(jié)繳納的契稅，計征土地增值稅時，準(zhǔn)予另作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金予以扣除

D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以外的其他納稅人在計算土地增值稅時，不允許扣除在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納的印花稅

E、營改增后，計算土地增值稅增值額的扣除項目中“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”不包括增值稅

8、下列各項中，符合土地增值稅的減免稅規(guī)定的有(　)。

A、建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，其增值額未超過扣除項目金額之和20%的，免征土地增值稅

B、納稅人既建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，又有其他房地產(chǎn)開發(fā)，不分別核算增值額的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)享受免稅的項目收入

C、因國家建設(shè)需要而被政府征收、收回的房地產(chǎn)，免稅

D、對個人銷售住房暫免征收土地增值稅

E、納稅人轉(zhuǎn)讓舊房作為公共租賃住房房源，且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅

9、下列關(guān)于土地增值稅扣除項目的規(guī)定，表述正確的有(　)。

A、納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物時，因計算納稅需要對房地產(chǎn)進(jìn)行評估，其支付的評估費(fèi)用允許在計算土地增值稅時予以扣除

B、營改增后，納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，提供的購房憑據(jù)為營改增后取得的增值稅普通發(fā)票的，按照發(fā)票所載價稅合計金額從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%計算

C、營改增后，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)實際繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加，凡不能按清算項目準(zhǔn)確計算的，則按該清算項目預(yù)繳增值稅時實際繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加扣除

D、由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評定的房地產(chǎn)重置成本價乘以成新度折扣率的價格，適用于舊房地產(chǎn)的估價

E、對納稅人購房時繳納的契稅，凡能提供契稅完稅憑證的，準(zhǔn)予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除，也可以作為加計5%的基數(shù)

10、下列關(guān)于改制重組土地增值稅稅收政策中正確的有(　)。

A、非公司制企業(yè)整體改制為有限責(zé)任公司，涉及的國有土地使用權(quán)變更暫不征收土地增值稅

B、兩個或兩個以上企業(yè)合并為一個企業(yè)，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，涉及的房地產(chǎn)變更，暫不征收土地增值稅

C、單位、個人在改制重組時以房地產(chǎn)作價入股進(jìn)行投資，暫不征收土地增值稅

D、企業(yè)分設(shè)為兩個或兩個以上與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，對原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到分立后的企業(yè)，暫不征土地增值稅

E、改制重組有關(guān)土地增值稅政策包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)