1.在判斷某個具體的人或事件是否滿足課稅要件，是否應(yīng)承擔納稅義務(wù)時，不能受其外在形式的蒙蔽，而要深入探求其實質(zhì)，如果實質(zhì)條件滿足了課稅要件，就應(yīng)按實質(zhì)條件的指向確認納稅義務(wù)，這體現(xiàn)了(　)。

A.稅收合作信賴主義

B.稅收公平主義

C.實質(zhì)課稅原則

D.程序優(yōu)于實體原則

『正確答案』C

『答案解析』實質(zhì)課稅原則是指應(yīng)根據(jù)納稅人的真實負擔能力決定納稅人的稅負，不能僅考核其表面上是否符合課稅要件。也就是說，在判斷某個具體的人或事件是否滿足課稅要件，是否應(yīng)承擔納稅義務(wù)時，不能受其外在形式的蒙蔽，而要深入探求其實質(zhì)，如果實質(zhì)條件滿足了課稅要件，就應(yīng)按實質(zhì)條件的指向確認納稅義務(wù)。

2.下列關(guān)于稅法與行政法、經(jīng)濟法的關(guān)系的表述，錯誤的是(　)。

A.稅法與行政法有著十分密切的聯(lián)系

B.稅法是一種義務(wù)性法規(guī)，行政法大多為授權(quán)性法規(guī)

C.從調(diào)整對象來看，經(jīng)濟法調(diào)整的是經(jīng)濟管理關(guān)系，而稅法的調(diào)整對象則含有較多的稅務(wù)行政管理的性質(zhì)

D.稅法具有經(jīng)濟屬性，但是在稅法運行過程中，沒有經(jīng)濟分配的進行

『正確答案』D

『答案解析』稅法具有較強的經(jīng)濟屬性，即在稅法運行過程中，始終伴隨著經(jīng)濟分配的進行。

3.下列關(guān)于稅目的表述，不正確的是(　)。

A.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度

B.稅目一般可分為列舉稅目和概括稅目

C.消費稅中的“鞭炮、焰火”稅目，屬于細列舉

D.資源稅中的“其他非金屬礦原礦”稅目，屬于大概括

『正確答案』C

『答案解析』消費稅中的“鞭炮、焰火”稅目，屬于粗列舉。

4.下列各項中，不符合稅收程序法相關(guān)規(guī)定的是(　)。

A.提高執(zhí)法效率是稅收程序法的作用之一

B.回避制度是實現(xiàn)公正原則的一項重要制度

C.對于因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任造成的未繳或者少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但是不得加收滯納金

D.扣押、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，屬于稅收強制執(zhí)行措施的內(nèi)容

『正確答案』D

『答案解析』扣押、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，屬于稅收保全措施的內(nèi)容。

5.下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)章的表述，錯誤的是(　)。

A.稅務(wù)規(guī)章原則上不得重復(fù)法律和國務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令已經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容

B.稅務(wù)規(guī)章的制定程序包括立項、起草和審查

C.在審查中發(fā)現(xiàn)稅務(wù)規(guī)章送審稿有重大缺陷，如有關(guān)單位對草案有重大分歧意見，又難以協(xié)調(diào)一致的，可將稅務(wù)規(guī)章送審稿退起草單位修改

D.稅務(wù)規(guī)章規(guī)定的事項在內(nèi)容上必須是稅務(wù)機關(guān)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的事項，凡不屬于稅務(wù)機關(guān)權(quán)限范圍內(nèi)的事項，稅務(wù)規(guī)章無權(quán)制定

『正確答案』B

『答案解析』按照規(guī)定，稅務(wù)規(guī)章的制定程序主要有以下幾個方面：

(1)立項;

(2)起草;

(3)審查;

(4)決定和公布。

6.下列關(guān)于稅收執(zhí)法監(jiān)督的表述，正確的是(　)。

A.稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是稅務(wù)機關(guān)

B.稅務(wù)機關(guān)的人事任免，屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍

C.稅收執(zhí)法檢查是典型的事中監(jiān)督

D.重大稅務(wù)案件審理制度是事前監(jiān)督的重要形式

『正確答案』A

『答案解析』選項B，非行政執(zhí)法行為，如稅務(wù)機關(guān)及其工作人員的非職務(wù)行為，或者稅務(wù)機關(guān)的人事任免等內(nèi)容均不是稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍;選項C，稅收執(zhí)法檢查是典型的事后監(jiān)督;選項D，重大稅務(wù)案件審理制度是事中監(jiān)督的重要形式。

7.下列關(guān)于稅收立法的表述，錯誤的是(　)。

A.稅收立法是指特定的國家機關(guān)就稅收問題所進行的立法活動

B.從法的運行過程來看，立法是首要環(huán)節(jié)

C.一般來說，立法權(quán)的類型有：國家立法權(quán)、專屬立法權(quán)、委托立法權(quán)、行政立法權(quán)和地方立法權(quán)

D.在我國，劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)僅是《憲法》的規(guī)定

『正確答案』D

『答案解析』在我國，劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)主要是《憲法》與《立法法》的規(guī)定。

8.依據(jù)現(xiàn)行增值稅政策規(guī)定，下列選項中不屬于物流輔助服務(wù)的是(　)。

A.無運輸工具承運業(yè)務(wù)

B.貨運客運場站服務(wù)

C.收派服務(wù)

D.港口設(shè)施經(jīng)營人收取港口設(shè)施保安費

『正確答案』A

『答案解析』無運輸工具承運業(yè)務(wù)，按照交通運輸服務(wù)繳納增值稅。

9.下列關(guān)于增值稅減免稅的表述，不正確的是(　)。

A.納稅人采取“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營模式從事畜禽飼養(yǎng)，納稅人回收再銷售畜禽，屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅

B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用自產(chǎn)的茶青再經(jīng)篩分、風(fēng)選、揀剔、碎塊、干燥、勻堆等工序精制而成的精制茶，免征增值稅

C.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進口儀器、設(shè)備，免征增值稅

D.其他個人銷售自己使用過的物品，免征增值稅

『正確答案』B

『答案解析』農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用自產(chǎn)的茶青再經(jīng)篩分、風(fēng)選、揀剔、碎塊、干燥、勻堆等工序精制而成的精制茶，不得按照農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免稅的規(guī)定執(zhí)行，應(yīng)當按照規(guī)定的稅率征稅。

10.境外A設(shè)計公司與境內(nèi)B企業(yè)(小規(guī)模納稅人)簽訂合同，約定2018年3月為B企業(yè)提供網(wǎng)站設(shè)計服務(wù)，合同價款20萬美元，1美元=6.76元人民幣。A設(shè)計公司在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機構(gòu)且沒有代理人，境內(nèi)B企業(yè)應(yīng)扣繳增值稅稅額(　)萬元。

A.3.94

B.4.56

C.7.65

D.13.40

『正確答案』C

『答案解析』提供網(wǎng)站設(shè)計服務(wù)屬于文化創(chuàng)意服務(wù)，文化創(chuàng)意服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)，稅率為6%。境外單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，扣繳義務(wù)人按照下列公式計算應(yīng)扣繳稅額：應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價款÷(1+稅率)×稅率

B企業(yè)應(yīng)扣繳增值稅=20×6.76÷(1+6%)×6%=7.65(萬元)