一、單項選擇題

1、房地產(chǎn)開發(fā)公司支付的下列相關(guān)費(fèi)用，不可以列入土地增值稅加計20%扣除范圍的是(　)。

A、安置動遷用房支出

B、支付建筑人員的工資福利費(fèi)

C、開發(fā)小區(qū)內(nèi)的道路建設(shè)費(fèi)用

D、銷售過程中發(fā)生的銷售費(fèi)用

2、根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，東部地區(qū)省份土地增值稅預(yù)征率不得低于(　)。

A、1%

B、2%

C、3.5%

D、1.5%

3、下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是(　)。

A、與國有企業(yè)換房的外資企業(yè)

B、合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)

C、轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的企業(yè)

D、將辦公樓用于出租的外商投資企業(yè)

4、甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)于2018年3月份把其市場價值1000萬元的商品房通過省政府無償贈送給貧困小學(xué)，該商品房開發(fā)成本為800萬元，甲企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅為(　)萬元。

A、0

B、200

C、50

D、100

5、下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的是(　)。

A、政府向國有企業(yè)劃轉(zhuǎn)土地使用權(quán)

B、事業(yè)單位出租閑置房產(chǎn)

C、村委會自行轉(zhuǎn)讓土地

D、企業(yè)以房地產(chǎn)抵債

6、下列項目中，不屬于土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得應(yīng)稅收入的是(　)。

A、無形資產(chǎn)收入

B、貨幣收入

C、實物收入

D、租金收入

7、2019年3月某市房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前自建的一棟寫字樓，合同注明不含稅轉(zhuǎn)讓收入8000萬元，當(dāng)年購入土地支付地價款2200萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬元，已知該寫字樓重置成本5000萬元，成新度為70%。繳納與轉(zhuǎn)讓該寫字樓相關(guān)稅金440萬元(不含增值稅和印花稅)。該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅(　)萬元。

A、573.50

B、550.00

C、556.80

D、500.00

8、某機(jī)械制造企業(yè)2018年11月轉(zhuǎn)讓一棟舊的生產(chǎn)車間，取得不含稅轉(zhuǎn)讓收入450萬元，繳納相關(guān)稅費(fèi)共計30萬元(不含增值稅)。該生產(chǎn)車間原造價380萬元，如果按現(xiàn)行市場價的材料、人工費(fèi)計算，建造同樣的生產(chǎn)車間需700萬元，該生產(chǎn)車間成新度為5成。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓生產(chǎn)車間應(yīng)繳納的土地增值稅為(　)萬元。

A、12.00

B、21.00

C、19.50

D、15.50

9、某公司職員張某因居住地點(diǎn)與單位太遠(yuǎn)，遂商議與其朋友王某互換住房一套，張某的住房市場價值80萬元，購置價格為75萬元;王某的住房市場價值85萬元，購置價格為80萬元，已經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實。張某應(yīng)繳納的土地增值稅為(　)萬元。

A、2.00

B、1.50

C、3.00

D、0

10、下列各項中，不免征土地增值稅的是(　)。

A、因國家建設(shè)需要而被政府征收、收回的房地產(chǎn)

B、因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)需要而搬遷，納稅人自行轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)

C、轉(zhuǎn)讓舊房作為公共租賃住房房源、且增值額超過扣除項目金額30%的

D、個人銷售住房

11、下列各項中不符合土地增值稅稅收優(yōu)惠表述的是(　)。

A、納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，其增值額未超過扣除項目金額之和20%的，免征土地增值稅

B、納稅人既建普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，又搞其他房地產(chǎn)開發(fā)的，不能準(zhǔn)確核算增值額的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定是否免稅

C、對企業(yè)改制、資產(chǎn)整合過程中涉及的土地增值稅予以免征

D、轉(zhuǎn)讓舊房作為保障性住房且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅

12、某房地產(chǎn)企業(yè)2018年開發(fā)一個辦公樓項目，當(dāng)年竣工驗收。2018年12月銷售了可售建筑面積的50%，剩余50%待售。至2019年3月，銷售了可售建筑面積的88%，下列說法中正確的是(　)。

A、該企業(yè)應(yīng)該在2018年12月進(jìn)行土地增值稅的清算

B、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求該企業(yè)在2018年12月進(jìn)行土地增值稅的清算

C、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求該企業(yè)在2019年3月進(jìn)行土地增值稅的清算

D、該企業(yè)應(yīng)該在2019年3月進(jìn)行土地增值稅的清算

13、下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算的說法錯誤的是(　)。

A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用可以計入房地產(chǎn)開發(fā)成本

B、屬于多個房地產(chǎn)項目共同的成本費(fèi)用，應(yīng)按清算項目可售建筑面積占多個項目可售總建筑面積的比例或其他合理的方法，計算確定清算項目的扣除金額

C、在計算土地增值稅時，建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開具發(fā)票的，按發(fā)票所載金額予以扣除

D、建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金未開具發(fā)票的，扣留的質(zhì)保金可以按比例計算扣除

14、某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一幢2010年建造的辦公樓，當(dāng)時的造價為500萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評定，該樓的重置成本價為3000萬元，成新度折扣率為六成。在計算土地增值稅時，其評估價格為(　)萬元。

A、500

B、3000

C、1800

D、1200

15、下列不屬于計算土地增值稅時的房地產(chǎn)開發(fā)成本的是(　)。

A、取得土地使用權(quán)所支付的地價款

B、前期工程費(fèi)

C、建筑安裝工程費(fèi)

D、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)

16、甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自行開發(fā)的樓盤80%對外銷售，剩余20%對外出租，另將8年前購入的一處倉庫轉(zhuǎn)讓，則下列關(guān)于印花稅扣除的規(guī)定，符合稅法要求的是(　)。

A、對其出售樓盤的印花稅可以作為計算土地增值稅的稅金進(jìn)行扣除

B、對其出租樓盤的印花稅可以作為計算土地增值稅的稅金進(jìn)行扣除

C、對其轉(zhuǎn)讓外購倉庫的印花稅可以作為計算土地增值稅的稅金進(jìn)行扣除

D、對其轉(zhuǎn)讓外購倉庫的印花稅不可以作為計算土地增值稅的稅金進(jìn)行扣除

17、在計算土地增值稅時，下列項目中屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的是(　)。

A、耕地占用稅

B、借款利息費(fèi)用

C、契稅

D、土地出讓金

18、下列各項中，不能計入為取得土地使用權(quán)所支付金額中扣除的是(　)。

A、耕地占用稅

B、為取得土地使用權(quán)繳納的契稅

C、按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的過戶手續(xù)費(fèi)

D、為取得土地使用權(quán)支付的地價款

19、關(guān)于土地增值稅的特點(diǎn)，下列表述不正確的是(　)。

A、實行超率累進(jìn)稅率

B、采用扣除法和評估法計算增值額

C、征稅面比較廣

D、實行按期征收，納稅時間、繳納方法根據(jù)房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓情況而定

20、某市商業(yè)企業(yè)為一般納稅人，2019年8月銷售其當(dāng)年新建宿舍樓一棟，取得不含增值稅銷售收入7000萬元，已知該企業(yè)取得土地使用權(quán)所支付的金額為1000萬元，開發(fā)成本為1500萬元，該企業(yè)能夠按房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)傘y行借款利息100萬元，并取得合法憑證。已知房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%，不考慮地方教育附加。該企業(yè)銷售宿舍樓應(yīng)繳納的土地增值稅為(　)萬元。

A、1173.45

B、1701.78

C、1492.48

D、1411.75