二、多項選擇題

1.下列關于土地增值稅特點的說法中，正確的有(　　)。

A.以轉讓房地產取得的增值額為征稅對象

B.征稅面比較廣

C.采用扣除法和評估法計算增值額

D.實行超額累進稅率

E.土地增值稅發(fā)生在房地產轉讓環(huán)節(jié)，實行按次征收

2.下列各項中，屬于土地增值稅征收范圍的有(　　)。

A.轉讓國有土地使用權

B.房產所有人通過境內非營利的社會團體將房屋產權贈與學校

C.抵押期間的房地產

D.因無法償還到期欠款，以房地產抵債的

E.轉讓地上建筑物產權

3.下列各項中，不征收土地增值稅的有(　　)。

A.房地產的出租

B.房地產的繼承

C.出讓國有土地使用權

D.個人之間互換商業(yè)用房的

E.個人轉讓購置超過5年的商業(yè)用房的

4.在計算土地增值稅時，下列各項中，說法正確的有(　　)。

A.納稅人受讓土地使用權支付的契稅，應計入“取得土地使用權所支付的金額”項目中扣除

B.納稅人受讓土地使用權支付的契稅，應計入“房地產開發(fā)成本”項目中扣除

C.納稅人占用耕地而繳納的耕地占用稅，應計入“取得土地使用權所支付的金額”項目中扣除

D.納稅人轉讓存量房，能取得評估價格的，其購房時繳納的契稅，如能提供契稅完稅憑證，則應計入“與轉讓房地產有關的稅金”項目中扣除

E.納稅人轉讓存量房，不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，其購房時繳納的契稅，如能提供契稅完稅憑證，則應計入“與轉讓房地產有關的稅金”項目中扣除

5.下列不屬于取得土地使用權所支付的金額的有(　　)。

A.以出讓方式取得土地使用權所支付的土地出讓金

B.以行政劃撥方式取得土地使用權按規(guī)定補繳的土地出讓金

C.以轉讓方式取得土地使用權實際支付的地價款

D.拆遷補償費

E.基礎設施費

6.在計算土地增值稅時，下列項目準予據實扣除的有(　　)。

A.基礎設施費

B.開發(fā)間接費用

C.銷售費用

D.管理費用

E.支付的土地出讓金

7.納稅人不能按轉讓房地產項目計算分攤利息支出的，影響其允許扣除的房地產開發(fā)費用的因素包括(　　)。

A.利息支出

B.房地產開發(fā)成本

C.轉讓房地產繳納的城建稅

D.取得土地使用權所支付的金額

E.轉讓房地產繳納的教育費附加

8.下列各項中，房地產開發(fā)企業(yè)轉讓存量房和非房地產開發(fā)企業(yè)轉讓存量房，在計算土地增值額時，均能扣除的項目有(　　)。

A.取得土地使用權所支付的金額

B.房地產開發(fā)費用

C.房地產開發(fā)成本

D.評估價格

E.與轉讓房地產有關的稅金

9.下列各項中，房地產開發(fā)企業(yè)轉讓存量房和非房地產開發(fā)企業(yè)轉讓新建房，在計算土地增值額時，均能扣除的項目有(　　)。

A.房地產開發(fā)費用

B.轉讓房地產繳納的印花稅

C.轉讓房地產繳納的城建稅

D.轉讓房地產繳納的教育費附加

E.轉讓房地產繳納的耕地占用稅

10.下列有關土地增值稅的表述中，不正確的有(　　)。

A.納稅人支付的土地征用費，應計入取得土地使用權所支付的金額中扣除

B.納稅人支付的開發(fā)間接費用，應計入房地產開發(fā)費用按規(guī)定計算扣除

C.納稅人支付的公共配套設施費，應計入房地產開發(fā)成本項目扣除

D.房地產開發(fā)企業(yè)轉讓新建房，允許按取得土地使用權支付的金額和房地產開發(fā)成本之和，加計50%扣除

E.對取得土地使用權后，未進行開發(fā)即轉讓的，在計算應納土地增值稅時，不得加計扣除20%

11.下列情形中，需要對房地產進行評估，并以房地產的評估價格來確定轉讓房地產收入、扣除項目金額的有(　　)。

A.出售舊房及建筑物的

B.整體轉讓未竣工決算房地產項目的

C.納稅人隱瞞、虛報房地產成交價格的

D.納稅人不據實提供扣除項目金額的

E.轉讓房地產的成交價格低于房地產的評估價格，但能提供正當理由的

12.下列關于特殊售房方式下的土地增值稅預征率的規(guī)定，正確的有(　　)。

A.東部地區(qū)省份不得低于2%

B.中部地區(qū)省份不得低于1.5%

C.東北地區(qū)省份不得低于1.5%

D.東北地區(qū)省份不得低于0.5%

E.西部地區(qū)省份不得低于0.5%

13.在土地增值稅清算過程中，房地產開發(fā)企業(yè)發(fā)生的下列情形中，可實行核定征收的有(　　)。

A.擅自銷毀賬簿

B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的

C.符合土地增值稅清算條件，企業(yè)未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)，經稅務機關責令限期清算，且已清算的

D.雖設置賬簿，但賬目混亂，難以確定轉讓收入或扣除項目金額的

E.申報的計稅依據明顯偏低，但有正當理由的

14.根據土地增值稅的有關規(guī)定，下列各項中，納稅人應當進行土地增值稅清算的有(　　)。

A.直接轉讓土地使用權的

B.取得銷售許可證滿2年仍未銷售完畢的

C.取得的銷售收入占該項目收入總額80%以上的

D.整體轉讓未竣工決算的房地產開發(fā)項目的

E.房地產開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的

15.房地產開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產品用于下列項目的，應視同銷售房地產，繳納土地增值稅的有(　　)。

A.將開發(fā)產品轉為企業(yè)自用

B.將開發(fā)產品獎勵給職工

C.將開發(fā)產品換取生產資料

D.將開發(fā)產品對外投資

E.將開發(fā)產品用于抵償債務

16.下列有關土地增值稅的表述中，正確的有(　　)。

A.在計算土地增值稅允許扣除項目金額中的利息支出時，對于納稅人支付的加罰的利息，可以扣除

B.對于符合土地增值稅清算條件應進行土地增值稅清算的項目，納稅人應當在滿足條件之日起180日內到主管稅務機關辦理清算手續(xù)

C.納稅人隱瞞、虛報房地產成交價格的，由評估機構參照同類房地產的市場交易價格進行評估確定轉讓房地產的收入并計算征收土地增值稅

D.房地產開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的，納稅人應當進行土地增值稅清算

E.土地增值稅清算時，未全額開具商品房銷售發(fā)票的，以交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認收入

17.下列有關土地增值稅的表述中，正確的有(　　)。

A.房地產開發(fā)企業(yè)轉讓存量房，適用加計扣除20%的規(guī)定

B.直接轉讓土地使用權的，納稅人應當進行土地增值稅清算

C.貨幣安置拆遷的，房地產開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據計入拆遷補償費

D.房地產開發(fā)企業(yè)的預提費用，除另有規(guī)定外，在計算土地增值稅時不得扣除

E.納稅人以分期收款方式轉讓房地產的，主管稅務機關可根據合同規(guī)定的收款日期來確定具體的納稅期限