一、單項選擇題

1、下列關(guān)于增值稅納稅人的表述，不正確的是(　)。

A、單位租賃或承包給其他單位或者個人經(jīng)營的，以承租人或承包人為納稅人

B、資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人

C、對代理進口貨物，以海關(guān)開具的完稅憑證上的納稅人為增值稅納稅人

D、建筑企業(yè)與發(fā)包方簽訂建筑合同后，以內(nèi)部授權(quán)或者三方協(xié)議等方式，授權(quán)集團內(nèi)其他納稅人(以下稱“第三方”)為發(fā)包方提供建筑服務(wù)，并由第三方直接與發(fā)包方結(jié)算工程款的，由與發(fā)包方簽訂建筑合同的建筑企業(yè)繳納增值稅

2、某軟件開發(fā)企業(yè)系一般納稅人，2017年12月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得不含稅銷售額908000元，已開具增值稅專用發(fā)票;進口美國的某辦公程序軟件，進行本地化處理后在境內(nèi)銷售，取得不含稅銷售額1250000元。本月購進材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為148900元;支付運費5000元，取得普通發(fā)票。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實際應(yīng)負擔(dān)的增值稅為(　)元。

A、10200

B、20400

C、64740

D、217631

3、下列關(guān)于營改增相關(guān)規(guī)定的表述，錯誤的是(　)。

A、納稅人采取轉(zhuǎn)包、出租、互換、轉(zhuǎn)讓、入股等方式將承包地流轉(zhuǎn)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，免征增值稅

B、殘疾人組織為社會提供的所有應(yīng)稅服務(wù)，免征增值稅

C、自2016年5月1日起，社會團體收取的會費，免征增值稅

D、保險公司開辦的一年期以上人身保險產(chǎn)品取得的保費收入，免征增值稅

4、下列選項中，屬于增值稅征稅范圍，應(yīng)征收增值稅的是(　)。

A、供電企業(yè)進行電力調(diào)壓并按照電量向電廠收取的并網(wǎng)服務(wù)費

B、試點納稅人根據(jù)國家指令無償提供的鐵路運輸服務(wù)、航空運輸服務(wù)，屬于《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第十四條規(guī)定的以公益活動為目的的服務(wù)

C、國家管理部門行使其管理職能，發(fā)放的執(zhí)照、牌照和有關(guān)證書等取得的工本費收入

D、存款利息

5、下列關(guān)于增值稅征稅范圍的表述中，不正確的是(　)。

A、自2018年1月1日起，納稅人已售票但客戶逾期未消費取得的運輸逾期票證收入，按照“交通運輸服務(wù)”繳納增值稅

B、納稅人提供武裝守護押運服務(wù)，按照“安全保護服務(wù)”繳納增值稅

C、賓館、旅館、旅社、度假村提供會議場地及配套服務(wù)的活動，按照“餐飲住宿服務(wù)”繳納增值稅

D、提供餐飲服務(wù)的納稅人銷售的外賣食品，按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅

6、下列各項敘述符合現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定的是(　)。

A、一般納稅人專用發(fā)票最高開票限額一律不得超過10萬元

B、輔導(dǎo)期納稅人專用發(fā)票的領(lǐng)購實行按次限量控制，主管稅務(wù)機關(guān)可根據(jù)納稅人的經(jīng)營情況核定每次專用發(fā)票的供應(yīng)數(shù)量，但每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過15份

C、輔導(dǎo)期納稅人取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進口增值稅專用繳款書，應(yīng)當(dāng)在交叉稽核比對無誤后，方可抵扣進項稅額

D、輔導(dǎo)期納稅人一個月內(nèi)多次領(lǐng)購專用發(fā)票的，應(yīng)從當(dāng)月第二次領(lǐng)購專用發(fā)票起，按照上次已領(lǐng)購并開具的專用發(fā)票銷售額的5%預(yù)繳增值稅

7、根據(jù)營改增的相關(guān)規(guī)定，下列單位提供的服務(wù)中，屬于視同銷售服務(wù)征收增值稅的是(　)。

A、某動漫設(shè)計公司為其他單位無償提供動漫設(shè)計服務(wù)

B、某廣告公司聘用廣告制作人才為本公司設(shè)計廣告

C、某運輸企業(yè)為洪水災(zāi)區(qū)無償提供汽車運輸服務(wù)

D、某電影放映單位為希望小學(xué)無償提供電影《暖春》的放映服務(wù)

8、某金店為增值稅一般納稅人，2018年2月采取“以舊換新”方式銷售純金項鏈1條，新項鏈對外銷售價格6000元，舊項鏈作價4000元，從消費者手中收取新舊差價款2000元;并以同一方式銷售某品牌手表10塊，此表對外零售價每塊350元，舊表作價每塊200元。下列關(guān)于“以舊換新”的陳述正確的是(　)。

A、本期增值稅銷項稅為799.15元

B、本期增值稅銷項稅為1380.34元

C、該金店以舊換新方式銷售的手表，應(yīng)當(dāng)以1500元為計稅依據(jù)

D、該金店以舊換新方式銷售的金項鏈，應(yīng)當(dāng)以6000元為計稅依據(jù)

9、以下說法不符合“營改增”銷售額規(guī)定的是(　)。

A、直接收費的金融服務(wù)，以提供直接收費金融服務(wù)收取的各類費用扣除支付的費用為銷售額

B、自2018年1月1日起，航空運輸銷售代理企業(yè)提供境外航段機票代理服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用，扣除向客戶收取并支付給其他單位或者個人的境外航段機票結(jié)算款和相關(guān)費用后的余額為銷售額

C、納稅人提供簽證代理服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用，扣除向服務(wù)接受方收取并代為支付給外交部和外國駐華使(領(lǐng))館的簽證費、認證費后的余額為銷售額

D、提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額

10、2017年12月，某食品加工企業(yè)月末盤點時發(fā)現(xiàn)，上月從農(nóng)民手中購進的玉米(庫存賬面成本為117500元，原計劃用于生產(chǎn)餅干，已申報抵扣進項稅額)因管理不善發(fā)生霉爛，使賬面成本減少38140元;由于玉米市場價格下降，使存貨發(fā)生跌價損失1100元;丟失2008年第二季度購進未使用的機器設(shè)備一臺，固定資產(chǎn)賬面成本5600元(增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額952元)。則該企業(yè)當(dāng)月進項稅轉(zhuǎn)出額為(　)元。

A、5863.45

B、6651.08

C、5699.08

D、6815.45

11、下列關(guān)于2017年7月1日至2018年4月30日，納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品抵扣進項稅的處理，表述不正確的是(　)。

A、取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，以增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為進項稅額

B、從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和3%的征收率計算進項稅額

C、納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票，不得作為計算抵扣進項稅額的憑證

D、納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品既用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物又用于生產(chǎn)銷售其他貨物服務(wù)，未分別核算的，以農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和11%的扣除率計算進項稅額

12、A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年3月銷售自己使用過的2008年5月購進的機器設(shè)備，開具增值稅專用發(fā)票，取得含稅收入52000元;銷售2009年5月購進的生產(chǎn)設(shè)備，開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款70000元，銷貨支付不含稅運費2000元，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。已知：甲企業(yè)銷售自己使用過未抵扣進項的固定資產(chǎn)選擇放棄減稅，則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅(　)元。

A、11638.22

B、13194.56

C、11068.00

D、11294.00

13、某白酒生產(chǎn)企業(yè)2017年12月購進玉米一批用于生產(chǎn)白酒。當(dāng)月銷售1000噸白酒，主營業(yè)務(wù)成本為1500萬元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率為70%，玉米平均購買單價為4000元/噸。按照成本法計算，則該月允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品進項稅額為(　)萬元。

A、195.00

B、172.57

C、152.56

D、120.80

14、下列關(guān)于扣稅憑證進項稅額抵扣時限的說法中，表述錯誤的是(　)。

A、增值稅一般納稅人取得2017年7月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在開具之日起360日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)辦理認證

B、2017年6月30日之前，納稅人進口貨物取得的海關(guān)繳款書，應(yīng)自開具之日起180天內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》(包括紙質(zhì)資料和電子數(shù)據(jù))，申請稽核比對

C、增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的海關(guān)進口增值稅專用繳款書，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)向主管國稅機關(guān)報送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》，申請稽核比對

D、增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)自開具之日起180日內(nèi)認證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認平臺進行確認，并在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)，向主管國稅機關(guān)申報抵扣進項稅額

15、某工廠是增值稅小規(guī)模納稅人，2017年12月份銷售使用過的舊設(shè)備一臺，取得價款8.24萬元，已知該設(shè)備購入時的不含稅價款為9萬元，已計提折舊2.8萬元。另外該廠當(dāng)月銷售產(chǎn)品，取得含稅銷售收入12.36萬元;購進稅控收款機，取得普通發(fā)票，注明的金額為2.34萬元。則該工廠應(yīng)繳納的增值稅為(　)萬元。

A、0.52

B、0.16

C、0.18

D、1.20

16、王某于2016年3月購買寫字樓一間，支付價款210萬元，當(dāng)時取得了營業(yè)稅發(fā)票，隨即按2%的稅率繳納契稅4.2萬元。2018年1月，王某將所購的寫字樓以245萬元的價格出售。但因此前遭遇特殊原因，原購房發(fā)票已毀損。王某銷售寫字樓增值稅應(yīng)納稅額(　)萬元。

A、11.67

B、1.67

C、1.47

D、1.02

17、甲建筑企業(yè)是增值稅一般納稅人，2017年6月跨市在A市提供建筑服務(wù)，取得建筑收入200萬元。將一部分建筑工程服務(wù)分包出去，支付分包款100萬元，選擇一般計稅方法計算納稅，則甲企業(yè)在建筑勞務(wù)發(fā)生地A市預(yù)繳稅款(　)萬元。

A、1.80

B、3.60

C、5.41

D、7.21

18、某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為16%，退稅率為13%。2018年6月發(fā)生業(yè)務(wù)：購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款300萬元，進項稅額48萬元通過認證。當(dāng)月進料加工免稅進口料件的組成計稅價格150萬元。上期末留抵稅款22萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額120萬元。本月出口貨物銷售額折合人民幣260萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退的增值稅為(　)萬元。

A、14.30

B、48.20

C、33.80

D、27.80