二、多項(xiàng)選擇題

1、根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列屬于混合銷售行為的有(　)。

A、移動(dòng)公司銷售移動(dòng)電話并為客戶提供電信增值服務(wù)

B、飯店提供餐飲服務(wù)同時(shí)銷售煙酒飲料

C、汽車銷售公司銷售汽車并為其他客戶提供裝飾服務(wù)

D、建材城銷售貨物并送貨上門

E、網(wǎng)校銷售輔導(dǎo)書籍，同時(shí)對(duì)購(gòu)書的客戶以優(yōu)惠價(jià)格提供輔導(dǎo)書籍的后續(xù)服務(wù)

2、境內(nèi)單位提供的下列業(yè)務(wù)中，適用增值稅零稅率的有(　)。

A、國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

B、航天運(yùn)輸服務(wù)

C、向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的合同能源管理服務(wù)

D、向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)

E、向境內(nèi)單位提供的軟件服務(wù)

3、以下各業(yè)務(wù)中，實(shí)行增值稅即征即退政策的有(　)。

A、經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，提供的有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)

B、軍隊(duì)空余房產(chǎn)租賃收入

C、體育彩票的發(fā)行收入

D、一般納稅人銷售自產(chǎn)的利用太陽(yáng)能生產(chǎn)的電力產(chǎn)品

E、個(gè)體工商戶安置殘疾人(符合條件)

4、下列款項(xiàng)中，由銷售方向購(gòu)買方收取的可以并入銷售額計(jì)稅，屬于價(jià)外費(fèi)用(收入)的有(　)。

A、延期付款利息

B、優(yōu)質(zhì)費(fèi)

C、違約金

D、受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的貨物，由受托方代收代繳的消費(fèi)稅

E、向購(gòu)買方收取的代購(gòu)買方繳納的車輛牌照費(fèi)

5、根據(jù)營(yíng)改增關(guān)于不動(dòng)產(chǎn)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的規(guī)定，2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。以下適用該政策的取得的不動(dòng)產(chǎn)有(　)。

A、直接購(gòu)買的不動(dòng)產(chǎn)

B、融資租入的不動(dòng)產(chǎn)

C、接受投資的不動(dòng)產(chǎn)

D、在施工現(xiàn)場(chǎng)修建的臨時(shí)建筑物

E、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目

6、下列情形中，加油站通過加油機(jī)加注成品油，允許在當(dāng)月成品油銷售數(shù)量中扣除的有(　)。

A、經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的加油站自有車輛自用油

B、外單位購(gòu)買的，利用加油站的油庫(kù)存放的代儲(chǔ)油(代儲(chǔ)協(xié)議報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案)

C、加油站用于對(duì)外投資的成品油

D、加油站本身倒庫(kù)油

E、加油站檢測(cè)用油(回灌油)

7、下列關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅退(免)稅的說法，錯(cuò)誤的有(　)。

A、出口企業(yè)銷售給用于國(guó)際金融組織或外國(guó)政府貸款國(guó)際招標(biāo)建設(shè)項(xiàng)目中的中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品，適用增值稅退(免)稅政策

B、非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物，適用增值稅征稅政策

C、出口企業(yè)銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費(fèi)用品和交通運(yùn)輸工具適用增值稅免稅政策

D、出口企業(yè)或其他單位銷售給國(guó)際運(yùn)輸企業(yè)用于國(guó)際運(yùn)輸工具上的貨物，適用增值稅退(免)稅政策

E、特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)出口的特殊區(qū)域內(nèi)的貨物，適用增值稅只免不退的政策

8、下列各項(xiàng)中符合房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管理規(guī)定的有(　)。

A、一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅

B、一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，兼有一般計(jì)稅方法計(jì)稅、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅、免征增值稅的房地產(chǎn)項(xiàng)目而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)以《建筑工程施工許可證》注明的“建設(shè)規(guī)�！睘橐罁�(jù)進(jìn)行劃分

C、一般納稅人向其他個(gè)人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，不得開具增值稅專用發(fā)票

D、一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)按照規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，以當(dāng)期銷售額和5%的征收率計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額，抵減已預(yù)繳稅款后，向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

E、一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除對(duì)應(yīng)的土地價(jià)款后的余額為銷售額

9、下列不符合不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)的增值稅政策的有(　)。

A、其他個(gè)人采取預(yù)收款形式出租不動(dòng)產(chǎn)，取得的預(yù)收租金收入，可在預(yù)收款對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)�，分�(jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖氩怀�過3萬(wàn)元的，可享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策

B、公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)中的一般納稅人收取試點(diǎn)前開工的高速公路的車輛通行費(fèi)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，減按5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

C、一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的、與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按照3%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)

D、小規(guī)模納稅人出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)(不含個(gè)人出租住房)，應(yīng)按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

E、個(gè)人出租住房，應(yīng)按照3%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額

10、以下可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的有(　)。

A、寄售商店代銷寄售物品

B、對(duì)水泥廠銷售自產(chǎn)的混凝土應(yīng)稅貨物

C、典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品

D、用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動(dòng)物毒素、人或動(dòng)物的血液或組織制成的生物制品

E、縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位銷售自產(chǎn)的電力

11、下列選項(xiàng)中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有(　)。

A、房地產(chǎn)企業(yè)向消費(fèi)者個(gè)人銷售商品房

B、某餐廳向消費(fèi)者個(gè)人提供餐飲服務(wù)

C、某婚介所提供的婚姻介紹服務(wù)

D、從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)

E、某咨詢公司為企業(yè)提供咨詢服務(wù)

12、以下關(guān)于銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，表述正確的有(　)。

A、將貨物對(duì)外捐贈(zèng)，為貨物移送的當(dāng)天

B、采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

C、銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天

D、采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定收款日期的當(dāng)天，無(wú)書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

E、將貨物分配給股東，為貨物移送的當(dāng)天

13、下列關(guān)于收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅抵扣規(guī)定的表述，正確的有(　)。

A、納稅人支付的道路通行費(fèi)，按照收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B、2018年1月1日至6月30日，納稅人支付的高速公路通行費(fèi)，如暫未能取得收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，可憑取得的通行費(fèi)發(fā)票(不含財(cái)政票據(jù))上注明的收費(fèi)金額按照公式計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，即高速公路通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=高速公路通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷(1+3%)×3%

C、2018年1月1日至12月31日，納稅人支付的一級(jí)、二級(jí)公路通行費(fèi)，如暫未能取得收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，可憑取得的通行費(fèi)發(fā)票上注明的收費(fèi)金額按照公式計(jì)算可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，即一級(jí)、二級(jí)公路通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=一級(jí)、二級(jí)公路通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷(1+5%)×5%

D、納稅人支付的橋、閘通行費(fèi)，暫憑取得的通行費(fèi)發(fā)票上注明的收費(fèi)金額按照公式計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，即橋、閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=橋、閘通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷(1+3%)×3%

E、通行費(fèi)，是指有關(guān)單位依法或者依規(guī)設(shè)立并收取的過路、過橋和過閘費(fèi)用

14、按照現(xiàn)行政策，下列行業(yè)的增值稅小規(guī)模納稅人，對(duì)于除銷售不動(dòng)產(chǎn)以外的其他增值稅應(yīng)稅行為，如需要開具增值稅專用發(fā)票，在滿足銷售規(guī)模的條件下，可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具專票的有(　)。

A、建筑業(yè)小規(guī)模納稅人

B、住宿業(yè)小規(guī)模納稅人

C、信息技術(shù)服務(wù)業(yè)小規(guī)模納稅人

D、鑒證咨詢業(yè)小規(guī)模納稅人

E、娛樂業(yè)小規(guī)模納稅人