2018稅務(wù)師考試《稅法一》密訓(xùn)試題及答案8

　　一、單項選擇題

　　1、自2015年5月10日起，我國對卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)征收的消費稅，稅率由原來的5%變?yōu)?1%加0.005元/支，假設(shè)在2015年12月，甲卷煙批發(fā)企業(yè)被稅務(wù)機(jī)關(guān)查出其2014年隱瞞卷煙不含稅銷售額50萬元，對消費稅稅率的判定不得適用新法，只能沿用舊法，這體現(xiàn)了(　)。

　　A、新法優(yōu)于舊法原則

　　B、法律不溯及既往原則

　　C、實體從舊，程序從新原則

　　D、程序優(yōu)于實體原則

　　2、下列關(guān)于稅法解釋的表述，錯誤的是(　)。

　　A、按照解釋的尺度不同，稅法解釋可以分為字面解釋、限制解釋與擴(kuò)充解釋

　　B、按照文義解釋原則，必須嚴(yán)格依稅法條文的字面含義進(jìn)行解釋，既不擴(kuò)大也不縮小，這是所謂字面解釋

　　C、限制解釋是稅法解釋的基本方法，稅法解釋首先應(yīng)當(dāng)堅持限制解釋

　　D、稅法的擴(kuò)充解釋是指為了更好地體現(xiàn)立法精神，對稅法條文所進(jìn)行的大于其字面含義的解釋

　　3、下列關(guān)于稅法與刑法、國際法關(guān)系的表述，不正確的是(　)。

　　A、稅法與刑法是從不同的角度規(guī)范人們的社會行為，但兩者的聯(lián)系十分密切

　　B、稅法與刑法在調(diào)整對象上有銜接和交叉

　　C、稅法與國際法是相互影響、相互補充、相互配合的

　　D、稅法屬于權(quán)利性法規(guī)，刑法屬于禁止性法規(guī)

　　4、下列關(guān)于稅收實體法要素中稅率的說法，正確的是(　)。

　　A、在累進(jìn)稅率的前提下，邊際稅率等于平均稅率

　　B、邊際稅率與平均稅率是分析納稅人負(fù)擔(dān)時常用的概念

　　C、零稅率是以零表示的稅率，是免稅的一種方式

　　D、邊際稅率的提高不會帶動平均稅率的上升

　　5、下列關(guān)于稅收征收程序和稅務(wù)稽查程序的表述，錯誤的是(　)。

　　A、稅務(wù)登記是整個征收管理的首要環(huán)節(jié)

　　B、納稅申報是稅收管理信息的主要來源和重要的稅務(wù)管理制度

　　C、稽查局查處稅收違法案件時，實行選案、檢查、審理、執(zhí)行分工制約原則

　　D、檢查應(yīng)當(dāng)自實施檢查之日起30日內(nèi)完成，確需延長檢查時間的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)

　　6、在我國現(xiàn)行稅法體系中，屬于全國人民代表大會通過的稅收法律的是(　)。

　　A、《人民共和國企業(yè)所得稅法》

　　B、《增值稅暫行條例實施細(xì)則》

　　C、《稅收代理試行辦法》

　　D、《稅收征收管理法實施細(xì)則》

　　7、下列關(guān)于稅收執(zhí)法的相關(guān)表述，不正確的是(　)。

　　A、稅收執(zhí)法的實質(zhì)是稅收執(zhí)法主體將深藏在稅法規(guī)范、法條中的國家意志貫徹落實到社會經(jīng)濟(jì)生活與稅收活動之中

　　B、稅收執(zhí)法具有被動性

　　C、稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　D、稅收執(zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為

　　8、下列各項中，不符合稅收刑事司法規(guī)定的是(　)。

　　A、稅收刑事司法是以《刑法》和《刑事訴訟法》為法律依據(jù)的

　　B、稅收刑事責(zé)任是實施稅務(wù)刑事處罰的基礎(chǔ)，而稅務(wù)刑事處罰是稅收刑事責(zé)任的實現(xiàn)方式

　　C、在稅收刑事程序中有稅務(wù)機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)、檢察院和法院四個國家機(jī)關(guān)參與，經(jīng)歷案件移送、立案偵查、提起公訴和司法裁判四個階段

　　D、稅收刑事案件的公訴是稅收刑事程序的樞紐環(huán)節(jié)

　　9、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人管理的說法，錯誤的是(　)。

　　A、年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人，按一般納稅人納稅

　　B、自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下

　　C、按規(guī)定已登記為增值稅一般納稅人的單位和個人，在2018年12月31日前，可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，其未抵扣的進(jìn)項稅額作轉(zhuǎn)出處理

　　D、兼有銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)，且不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

　　10、自2018年5月1日起，一般納稅人銷售的下列貨物中適用10%稅率的是(　)。

　　A、蜜餞

　　B、巴氏殺菌乳

　　C、中成藥

　　D、調(diào)制乳

　　11、下列選項中，不適用增值稅免稅政策的是(　)。

　　A、非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑

　　B、供熱企業(yè)向居民個人供熱而取得的采暖費收入

　　C、農(nóng)貿(mào)市場批發(fā)和零售蔬菜的所得

　　D、屬于增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液

　　12、下列各項中，不符合增值稅銷售額一般規(guī)定的是(　)。

　　A、銷售額為納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)收取的全部價款和價外費用，但不包括收取的銷項稅額

　　B、受托加工應(yīng)稅消費品而由受托方代收代繳的消費稅，不屬于增值稅的價外費用

　　C、銷售貨物的同時向購買方收取的代購買方繳納的車輛牌照費，屬于增值稅的價外費用

　　D、凡征收消費稅的貨物在計征增值稅額時，其應(yīng)稅銷售額應(yīng)包括消費稅稅金

　　13、2018年4月，甲企業(yè)對已使用4年的不動產(chǎn)進(jìn)行改建，該不動產(chǎn)原值300萬元，改建增加原值200萬元，改建中購進(jìn)貨物、設(shè)計服務(wù)、建筑服務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票上注明進(jìn)項稅額30萬元，改建工程當(dāng)月完工，下列說法正確的是(　)。

　　A、甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)2018年4月可抵扣進(jìn)項稅額30萬元

　　B、甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)2018年4月可抵扣進(jìn)項稅額12萬元

　　C、甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)2019年4月可抵扣進(jìn)項稅額12萬元

　　D、甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)不能抵扣進(jìn)項稅額

　　14、某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年6月對外銷售自產(chǎn)食品取得不含稅收入220萬元，銷售自己使用過的2013年購進(jìn)的大貨車一輛，取得含稅收入15.6萬元;當(dāng)月從農(nóng)民手中收購一批大米用于加工餅干，農(nóng)產(chǎn)品收購憑證上注明價款10萬元;外購原材料，取得普通發(fā)票，注明價款120萬元;當(dāng)月初次購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款20萬元、增值稅3.2萬元。該食品加工企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅(　)萬元。

　　A、12.95

　　B、16.15

　　C、32.75

　　D、12.85

　　15、2018年1月份李女士將其位于海淀區(qū)的一處住房對外出租，租賃合同注明租賃期限為2018年1月1日至2018年12月31日，全年不含稅租金為15萬元并于簽訂合同時一次性收取。李女士出租住房應(yīng)繳納的增值稅為(　)萬元。

　　A、0.23

　　B、0.75

　　C、0.39

　　D、0

　　16、下列關(guān)于油氣田企業(yè)增值稅管理規(guī)定的說法，錯誤的是(　)。

　　A、油氣田企業(yè)為生產(chǎn)原油、天然氣提供的生產(chǎn)性勞務(wù)應(yīng)繳納增值稅

　　B、油氣田企業(yè)與非油氣田企業(yè)之間相互提供的生產(chǎn)性勞務(wù)不繳納增值稅

　　C、油氣田企業(yè)分包非油氣田企業(yè)的生產(chǎn)性勞務(wù)，應(yīng)繳納增值稅

　　D、油氣田企業(yè)跨省、自治區(qū)、直轄市提供生產(chǎn)性勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)發(fā)生地按3%預(yù)征率計算繳納增值稅

　　17、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年3月銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，取得含稅銷售收入600萬元，另取得延期付款利息50萬元。購買土地時向政府部門支付的土地價款總額為210萬元，房地產(chǎn)項目可供銷售的建筑面積為1000萬平方米，當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項目建筑面積為500萬平方米，適用一般計稅方法計稅。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅(　)萬元。

　　A、45.45

　　B、54.01

　　C、55.00

　　D、64.41

　　18、下列各項中，適用增值稅出口“免退稅”辦法的是(　)。

　　A、受托代理出口貨物的外貿(mào)企業(yè)

　　B、收購貨物出口的外貿(mào)企業(yè)

　　C、自營出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)

　　D、委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)

　　19、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間和納稅地點的表述，不正確的是(　)。

　　A、納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

　　B、納稅人提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為出租不動產(chǎn)的當(dāng)天

　　C、其他個人銷售不動產(chǎn)，應(yīng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

　　D、按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項目，納稅人收到預(yù)收款時在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅

　　20、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票繳銷和使用問題的表述中，錯誤的是(　)。

　　A、一般納稅人注銷稅務(wù)登記時，應(yīng)將專用設(shè)備和結(jié)存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　B、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)繳銷納稅人的專用發(fā)票，被繳銷的紙質(zhì)專用發(fā)票應(yīng)退還納稅人

　　C、利用虛開的專用發(fā)票進(jìn)行騙取出口退稅的，應(yīng)當(dāng)依法追繳稅款，處以騙稅數(shù)額3倍以下的罰款

　　D、增值稅一般納稅人取得異常憑證，尚未申報抵扣或申報出口退稅的，暫不允許抵扣或辦理退稅