四、綜合分析題

　　1、位于北京市的甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2018年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)在沈陽市某縣以清包工方式承接A建筑項(xiàng)目，預(yù)收含稅工程款1100萬元，支付含稅分包款300萬元，選擇按簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。為完成A建筑項(xiàng)目購進(jìn)輔助材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款10萬元。

　　(2)在河北省保定市高陽縣承接B建筑項(xiàng)目，預(yù)收含稅總包款4200萬元，支付含稅分包款1800萬元，分包工程款取得增值稅專用發(fā)票，選擇按一般計(jì)稅方法計(jì)稅。為完成B建筑項(xiàng)目購進(jìn)輔助材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款100萬元。

　　(3)在本市以包工包料方式承接C建筑項(xiàng)目，預(yù)收含稅工程款2000萬元，選擇按一般計(jì)稅方法計(jì)稅。為完成C建筑項(xiàng)目購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款800萬元。

　　(4)本月甲建筑公司采購辦公用品取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款10萬元;支付自來水水費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款1萬元;支付電費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款3萬元;支付道路通行費(fèi)并取得道路通行費(fèi)發(fā)票，其中高速公路通行費(fèi)4萬元，橋、閘通行費(fèi)1萬元。

　　(5)本月購入1臺建筑設(shè)備，既用于一般計(jì)稅項(xiàng)目，也用于簡易計(jì)稅項(xiàng)目，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款80萬元。

　　(6)本月將營改增前購進(jìn)的建筑周轉(zhuǎn)材料出租，預(yù)收租金5.5萬元，開具企業(yè)自制的收款收據(jù)，款項(xiàng)均已收到(選擇簡易計(jì)稅方法);將一批舊建筑設(shè)備(均為營改增前購置)出售，取得含稅收入20.5萬元，開具增值稅普通發(fā)票(選擇簡易計(jì)稅方法，未放棄減稅)。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　<1> 、A建筑項(xiàng)目在建筑服務(wù)發(fā)生地應(yīng)預(yù)繳的增值稅為(　)萬元。

　　A、15.53

　　B、23.30

　　C、21.36

　　D、32.04

　　<2> 、B建筑項(xiàng)目在建筑服務(wù)發(fā)生地應(yīng)預(yù)繳的增值稅為(　)萬元。

　　A、43.24

　　B、64.86

　　C、69.90

　　D、113.51

　　<3> 、甲建筑公司購進(jìn)建筑設(shè)備準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為(　)萬元。

　　A、2.40

　　B、8.80

　　C、13.60

　　D、0

　　<4> 、甲建筑公司發(fā)生的水、電、辦公用品、道路通行費(fèi)支出準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為(　)萬元。

　　A、2.01

　　B、2.10

　　C、2.08

　　D、0

　　<5> 、甲建筑公司提供建筑服務(wù)在本市申報(bào)繳納的增值稅為(　)萬元。

　　A、237.51

　　B、267.43

　　C、290.73

　　D、224.19

　　<6> 、甲建筑公司出租周轉(zhuǎn)材料和出售舊建筑設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅為(　)萬元。

　　A、0.40

　　B、0.56

　　C、0.65

　　D、0.76

　　2、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2017年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　(1)1月受讓一宗土地使用權(quán)，支付土地使用權(quán)價(jià)款9000萬元并繳納契稅，取得契稅完稅憑證。當(dāng)月將受讓土地使用權(quán)的80%用于開發(fā)建造住宅樓。

　　(2)開發(fā)期間發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本3000萬元，其中包括：前期拆遷補(bǔ)償費(fèi)100萬元、直接建筑成本2300萬元、環(huán)衛(wèi)綠化工程費(fèi)用80萬元、利息費(fèi)用520萬元(利息費(fèi)用未超過同期銀行貸款利率，但無法提供銀行貸款證明)。

　　(3)開發(fā)期間發(fā)生管理費(fèi)用1100萬元、銷售費(fèi)用800萬元。

　　(4)11月房地產(chǎn)開發(fā)公司將住宅樓全部銷售，取得不含稅銷售收入20000萬元，選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅。

　　(5)12月將已經(jīng)使用過的職工宿舍樓轉(zhuǎn)讓給政府作為保障性住房，取得不含稅收入3500萬元，該職工宿舍樓于2012年自行建造，當(dāng)時(shí)取得土地使用權(quán)支付地價(jià)款100萬元，轉(zhuǎn)讓時(shí)評估價(jià)格為3000萬元，繳納相關(guān)稅金180萬元。

　　已知：當(dāng)?shù)卣�府�?guī)定，契稅稅率3%，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)房地產(chǎn)時(shí)發(fā)生的開發(fā)費(fèi)用準(zhǔn)予扣除的比例為國家規(guī)定的最高比例，不考慮增值稅的影響。)

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　<1> 、該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓住宅樓計(jì)算土地增值稅時(shí)可扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額為(　)萬元。

　　A、7200

　　B、7416

　　C、9000

　　D、9270

　　<2> 、該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓住宅樓計(jì)算土地增值稅時(shí)可扣除的開發(fā)成本為(　)萬元。

　　A、2300

　　B、2400

　　C、2480

　　D、3000

　　<3> 、該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓住宅樓繳納土地增值稅時(shí)扣除項(xiàng)目合計(jì)為(　)萬元。

　　A、10985.60

　　B、12864.80

　　C、12964.80

　　D、12990.00

　　<4> 、該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓住宅樓應(yīng)繳納的土地增值稅為(　)萬元。

　　A、1234.13

　　B、1652.85

　　C、2165.84

　　D、2689.20

　　<5> 、該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓職工宿舍樓計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除項(xiàng)目金額為(　)萬元。

　　A、3100.00

　　B、3180.00

　　C、3280.00

　　D、3281.75

　　<6> 、該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓職工宿舍樓應(yīng)繳納的土地增值稅為(　)萬元。

　　A、0

　　B、65.48

　　C、66.00

　　D、96.00