2018稅務(wù)師考試《稅法一》密訓(xùn)試題及答案5

一、單項選擇題

1、.《企業(yè)所得稅法》第九條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。但在2009年國家稅務(wù)總局做出了企業(yè)發(fā)生為汶川地震災(zāi)后重建、舉辦北京奧運會和上海世博會等特定事項的捐贈，可以據(jù)實全額扣除的規(guī)定。這體現(xiàn)了稅法適用原則中的(　)。

A、法律不溯及既往原則

B、新法優(yōu)于舊法原則

C、特別法優(yōu)于普通法的原則

D、實體從舊，程序從新原則

2、下列各項中，屬于引起稅收法律關(guān)系變更的原因是(　)。

A、納稅義務(wù)的免除

B、納稅主體的消失

C、納稅人履行納稅義務(wù)

D、稅法的修訂

3、下列關(guān)于實體法要素——課稅對象的表述，不正確的是(　)。

A、課稅對象是稅法中規(guī)定的征稅的目的物，是國家據(jù)以征稅的依據(jù)

B、課稅對象是構(gòu)成稅收實體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素

C、課稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志

D、課稅對象是從量的方面對征稅所作的規(guī)定

4、根據(jù)稅收征管法對稅款的退還和追征制度的規(guī)定，下列表述中錯誤的是(　)。

A、對于因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成的未繳或者少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在5年內(nèi)要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但是不得加收滯納金

B、對偷稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期追征偷稅的稅款、滯納金

C、對于因納稅人計算錯誤造成的少繳稅款，特殊情況下，追征期為5年

D、在退還稅款的過程中，如果納稅人有欠稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以先用應(yīng)退還的稅款和利息，抵頂納稅人欠繳的稅款和滯納金

5、下列各項中，不屬于稅收執(zhí)法合法性原則的具體要求的是(　)。

A、執(zhí)法主體法定

B、執(zhí)法步驟合法

C、執(zhí)法內(nèi)容合法

D、執(zhí)法程序合法

6、我國古代奴隸社會時期，改革舊有田賦征收制度，不論公田和私田，一律按田畝多少征稅的稅法變革是(　)。

A、初稅畝

B、兩稅法

C、一條鞭法

D、攤丁入畝

7、下列各項中，屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或無形資產(chǎn)的是(　)。

A、境外單位向境內(nèi)單位銷售完全在境外發(fā)生的旅游服務(wù)

B、境外單位向境內(nèi)單位提供的會議展覽地點在境外的會議展覽服務(wù)

C、境外單位向境內(nèi)單位出租完全在境外使用的機(jī)器設(shè)備

D、境外單位向境內(nèi)單位提供的工程施工地點在境內(nèi)的建筑服務(wù)

8、下列關(guān)于辦理一般納稅人登記的時限和地點的說法，錯誤的是(　)。

A、納稅人在年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的月份(或季度)的所屬申報期結(jié)束后20日內(nèi)按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)

B、未按規(guī)定時限辦理的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時限結(jié)束后5日內(nèi)制作《稅務(wù)事項通知書》，告知納稅人應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)

C、在期限內(nèi)有連續(xù)3日以上(含3日)法定休假日的，按休假日天數(shù)順延

D、納稅人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記手續(xù)

9、增值稅一般納稅人的下列行為中不屬于增值稅視同銷售行為的是(　)。

A、某服裝廠將自產(chǎn)的服裝用于職工福利

B、某家具廠將自產(chǎn)的家具用于對外投資

C、某廣告公司購進(jìn)一批茶葉用于招待客戶

D、某企業(yè)將委托加工收回的鋼材用于職工食堂的改擴(kuò)建

10、下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠的表述中，不正確的是(　)。

A、納稅人采取轉(zhuǎn)包、出租、互換、轉(zhuǎn)讓、入股等方式將承包地流轉(zhuǎn)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的，一律免征增值稅

B、對廣播電視運營服務(wù)企業(yè)收取的有線數(shù)字電視基本收視維護(hù)費，免征增值稅

C、社會團(tuán)體收取的會費，免征增值稅

D、軍隊空余房產(chǎn)租賃收入，免征增值稅

11、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售活動板房，2018年3月銷售自產(chǎn)的活動板房同時負(fù)責(zé)安裝，合同規(guī)定活動板房金額為32萬元，安裝費為4萬元，上述金額均為不含稅金額，甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的銷項稅額為(　)萬元。

A、3.52

B、3.96

C、5.88

D、6.12

12、下列各項中，不符合營改增試點行業(yè)銷售額規(guī)定的是(　)。

A、銀行提供貸款服務(wù)按期計收利息的，結(jié)息日當(dāng)日計收的全部利息收入，均應(yīng)計入結(jié)息日所屬期的銷售額，按照現(xiàn)行規(guī)定計算繳納增值稅

B、經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點納稅人，提供融資性售后回租服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用(含本金)，扣除對外支付的借款利息、發(fā)行債券利息和車輛購置稅后的余額作為銷售額

C、金融機(jī)構(gòu)開展貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，以其實際持有票據(jù)期間取得的利息收入作為貸款服務(wù)的銷售額計算繳納增值稅

D、航空運輸銷售代理企業(yè)提供境外航段機(jī)票代理服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用，扣除向客戶收取并支付給其他單位或個人的境外航段機(jī)票結(jié)算款和相關(guān)費用后的余額為銷售額

13、某洗衣店為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年3月取得洗衣收入12000元;當(dāng)月對外出租一個空房間，取得租金收入6000元;轉(zhuǎn)讓一臺使用過2年的洗衣機(jī)，取得收入2000元，未放棄相關(guān)減稅優(yōu)惠;上述收入均為含稅收入。該洗衣店當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅(　)元。

A、563.11

B、576.98

C、674.06

D、693.48

14、某乳制品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，是《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額核定扣除試點實施辦法》的試點抵扣單位，2018年4月銷售酸奶300噸，取得不含稅銷售額200萬元，原乳單耗數(shù)量為1.2，原乳平均購買單價為0.44萬元/噸，按照投入產(chǎn)出法計算，該乳制品加工企業(yè)當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項稅額為(　)萬元。

A、15.70

B、17.60

C、18.22

D、23.02

15、下列關(guān)于資管產(chǎn)品增值稅的規(guī)定，表述正確的是(　)。

A、資管產(chǎn)品管理人運營資管產(chǎn)品過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，暫適用簡易計稅方法，按照5%的征收率繳納增值稅

B、資管產(chǎn)品管理人未分別核算資管產(chǎn)品運營業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)的銷售額，資管產(chǎn)品運營業(yè)務(wù)不得適用簡易計稅方法

C、資管產(chǎn)品管理人提供運營資管產(chǎn)品外的其他業(yè)務(wù)時，一律適用簡易計稅方法繳納增值稅

D、對資管產(chǎn)品在2017年7月1日前運營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，已繳納增值稅的，已納稅額不得從資管產(chǎn)品管理人以后月份的增值稅應(yīng)納稅額中抵減

16、某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2018年6月該企業(yè)向各地農(nóng)機(jī)銷售公司銷售農(nóng)機(jī)產(chǎn)品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額850萬元;向各地農(nóng)機(jī)修配站銷售農(nóng)機(jī)零配件，取得含稅收入120萬元;購進(jìn)鋼材等取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款160萬元，取得的一般納稅人運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明運費8萬元，取得的發(fā)票均已在當(dāng)月通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證或比對。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅(　)萬元。

A、75.15

B、82.86

C、84.46

D、100.57

17、出口企業(yè)出口規(guī)定的下列貨物，不適用免征增值稅政策的是(　)。

A、銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費用品和交通運輸工具

B、來料加工復(fù)出口的貨物

C、非出口企業(yè)委托出口的貨物

D、特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)出口的特殊區(qū)域內(nèi)的貨物

18、根據(jù)營改增相關(guān)規(guī)定，納稅人提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間是(　)。

A、出租方收到第一筆貨款的當(dāng)天

B、不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天

C、承租方使用不動產(chǎn)的當(dāng)天

D、收到預(yù)收款的當(dāng)天

19、一般納稅人發(fā)生的下列經(jīng)營活動中，不得開具增值稅專用發(fā)票的是(　)。

A、某家電銷售企業(yè)將外購貨物用于對外投資

B、某商業(yè)企業(yè)向一般納稅人企業(yè)銷售勞保用品

C、某房地產(chǎn)公司向消費者個人銷售商品房

D、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)銷售自己使用過的機(jī)器設(shè)備(放棄減稅)

20、下列消費品中，屬于消費稅征稅范圍的是(　)。

A、調(diào)味料酒

B、進(jìn)口完稅價格800元每瓶(50毫升)的香水

C、鞭炮引線

D、不含增值稅價格在8000元的手表