二、多項(xiàng)選擇題

1、下列各項(xiàng)中屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的有(　)。

A、稅收監(jiān)督權(quán)

B、稅務(wù)管理權(quán)

C、稅收檢查權(quán)

D、對(duì)納稅人經(jīng)營(yíng)狀況保密

E、稅務(wù)違法處理權(quán)

2、減免稅作為稅收優(yōu)惠政策的核心內(nèi)容，體現(xiàn)了稅法的統(tǒng)一性與靈活性的有機(jī)結(jié)合。下列關(guān)于減免稅的表述，正確的有(　)。

A、零稅率屬于稅率式減免

B、免征額屬于稅額式減免

C、項(xiàng)目扣除屬于稅基式減免

D、抵免稅額屬于稅額式減免

E、稅收加成征收的目的是為地方政府籌措財(cái)政收入

3、下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)章適用與監(jiān)督的表述，正確的有(　)。

A、稅務(wù)規(guī)章一般應(yīng)當(dāng)自公布之日起20日后施行

B、稅務(wù)規(guī)章由國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋

C、稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有向等效力

D、人民法院在行政訴訟中對(duì)規(guī)章“參照”適用，對(duì)不適當(dāng)?shù)亩悇?wù)規(guī)章雖然不能宣布無(wú)效或予以撤銷(xiāo)，但有權(quán)不適用不適當(dāng)?shù)亩悇?wù)規(guī)章

E、稅務(wù)規(guī)章與其他部門(mén)規(guī)章、地方政府規(guī)章對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致的，由全國(guó)人大常委會(huì)裁決

4、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于增值稅混合銷(xiāo)售行為的有(　)。

A、電信企業(yè)提供通訊服務(wù)又銷(xiāo)售手機(jī)、電話卡

B、家電零售企業(yè)銷(xiāo)售空調(diào)的同時(shí)負(fù)責(zé)安裝

C、大型商場(chǎng)一至三層銷(xiāo)售貨物，四層美食城提供餐飲服務(wù)

D、照相館在提供照相服務(wù)的同時(shí)銷(xiāo)售相框

E、飯店提供就餐服務(wù)的同時(shí)銷(xiāo)售外購(gòu)飲料

5、下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)改增有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)項(xiàng)目的有(　)。

A、水路運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)

B、水路運(yùn)輸?shù)钠谧鈽I(yè)務(wù)

C、水路運(yùn)輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù)

D、航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)

E、航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)

6、根據(jù)營(yíng)改增關(guān)于不動(dòng)產(chǎn)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的規(guī)定，2016年5月1日取得的不動(dòng)產(chǎn)及發(fā)生的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額分2年從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。以下各項(xiàng)中不適用該政策的有(　)。

A、融資租入的不動(dòng)產(chǎn)

B、在施工現(xiàn)場(chǎng)修建的臨時(shí)建筑物

C、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目

D、接受捐贈(zèng)的不動(dòng)產(chǎn)

E、接受投資入股的不動(dòng)產(chǎn)

7、下列各項(xiàng)中，符合納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅規(guī)定的有(　)。

A、一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

B、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

C、其他個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額，向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D、納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，租賃合同中約定免租期的，屬于視同銷(xiāo)售服務(wù)

E、納稅人提供道路通行服務(wù)在適用范圍內(nèi)

8、根據(jù)增值稅規(guī)定，非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供的下列服務(wù)中，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的有(　)。

A、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)

B、信息技術(shù)服務(wù)

C、鑒證咨詢服務(wù)

D、銷(xiāo)售著作權(quán)

E、銷(xiāo)售其2017購(gòu)買(mǎi)的辦公樓

9、下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定，說(shuō)法正確的有(　)。

A、卷煙消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格核定范圍為卷煙生產(chǎn)企業(yè)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷(xiāo)售的所有牌號(hào)、規(guī)格的卷煙

B、納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門(mén)市部對(duì)外銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量計(jì)算征收消費(fèi)稅

C、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格由海關(guān)核定

D、納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于投資入股，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)

E、白酒生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售給銷(xiāo)售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格高于銷(xiāo)售單位對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格70%以上的，稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格

10、根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅政策，企業(yè)生產(chǎn)的下列消費(fèi)品，無(wú)需繳納消費(fèi)稅的有(　)。

A、地板廠生產(chǎn)的用于裝修本廠辦公室的實(shí)木地板

B、卷煙生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)的用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的煙絲

C、化妝品廠生產(chǎn)的用于廣告樣品的高檔化妝品

D、國(guó)內(nèi)代理商銷(xiāo)售進(jìn)口環(huán)節(jié)已納消費(fèi)稅的高檔手表

E、汽車(chē)廠生產(chǎn)的用于贊助比賽用的雪地車(chē)

11、2018年3月，某電商交易平臺(tái)接受了中國(guó)公民曾女士的訂單，訂單內(nèi)容和完稅價(jià)格如下：(1)高檔香水兩瓶共50毫升，完稅價(jià)格(不含稅實(shí)際交易價(jià)格，下同)折合人民幣900元;(2)空氣加濕器一臺(tái)，完稅價(jià)格折合人民幣500元。上述商品進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%，消費(fèi)稅稅率為15%。則下列說(shuō)法正確的有(　)。

A、曾女士購(gòu)買(mǎi)的高檔香水關(guān)稅為0，需要繳納增值稅和消費(fèi)稅

B、曾女士購(gòu)買(mǎi)的空氣加濕器關(guān)稅為0，只繳納增值稅，不繳納消費(fèi)稅

C、曾女士購(gòu)買(mǎi)的高檔香水，電商交易平臺(tái)應(yīng)代收代繳增值稅180元

D、曾女士購(gòu)買(mǎi)的高檔香水，電商交易平臺(tái)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅111.18元

E、曾女士購(gòu)買(mǎi)的空氣加濕器，電商交易平臺(tái)應(yīng)代收代繳增值稅59.5元

12、下列關(guān)于教育費(fèi)附加相關(guān)規(guī)定的表述，正確的有(　)。

A、教育費(fèi)附加實(shí)行地區(qū)差別征收率

B、教育費(fèi)附加名義上是一種專項(xiàng)資金，實(shí)質(zhì)上具有稅的性質(zhì)

C、對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅，不征收教育費(fèi)附加

D、出口產(chǎn)品退還的增值稅，同時(shí)退還教育費(fèi)附加

E、地方教育費(fèi)附加計(jì)征比率統(tǒng)一為2%

13、根據(jù)資源稅有關(guān)規(guī)定，開(kāi)采或生產(chǎn)下列資源應(yīng)征收資源稅的有(　)。

A、天然原木

B、天然原油

C、稀土礦

D、海鹽

E、陽(yáng)光資源

14、按照水資源稅政策，下列各項(xiàng)中免征水資源稅的有(　)。

A、為農(nóng)業(yè)抗旱必須臨時(shí)應(yīng)急取水

B、抽水蓄能發(fā)電取用水

C、取用污水處理再生水

D、家庭零星散養(yǎng)畜禽飲用等少量取用水

E、規(guī)定限額內(nèi)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水

15、下列車(chē)輛中，屬于車(chē)輛購(gòu)置稅征稅范圍的有(　)。

A、輕便摩托車(chē)

B、無(wú)軌電車(chē)

C、四輪農(nóng)用運(yùn)輸車(chē)

D、自行車(chē)

E、客貨兩用車(chē)

16、下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅納稅申報(bào)和納稅環(huán)節(jié)的表述，正確的有(　)。

A、車(chē)輛購(gòu)置稅是在應(yīng)稅車(chē)輛上牌登記注冊(cè)前的使用環(huán)節(jié)征收

B、車(chē)輛購(gòu)置稅實(shí)行一車(chē)一申報(bào)制度

C、納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)如實(shí)填寫(xiě)《車(chē)輛購(gòu)置稅納稅申報(bào)表》，同時(shí)提供納稅人身份證明、車(chē)輛價(jià)格證明、車(chē)輛合格證明、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料

D、對(duì)因不可抗力因素?zé)o法提供《機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票》，未辦理登記注冊(cè)手續(xù)的車(chē)輛，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照車(chē)輛合格證明上標(biāo)注的制造日期后30日確定滯納稅款之日

E、對(duì)已使用未完稅車(chē)輛，納稅人在主動(dòng)申請(qǐng)補(bǔ)辦納稅申報(bào)手續(xù)時(shí)，因不可抗力因素?zé)o法按照征管辦法的規(guī)定提供《機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票》的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)受理納稅申報(bào)

17、下列關(guān)于土地增值稅收入額確定的說(shuō)法中，正確的有(　)。

A、納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入，包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入

B、對(duì)取得的無(wú)形資產(chǎn)收入，要進(jìn)行專門(mén)的評(píng)估，在確定其價(jià)值后折算成貨幣收入

C、取得的收入為外國(guó)貨幣的，應(yīng)當(dāng)以取得收入當(dāng)天或當(dāng)月1日國(guó)家公布的市場(chǎng)匯價(jià)折合成人民幣，據(jù)以計(jì)算土地增值稅稅額

D、對(duì)于縣級(jí)及縣級(jí)以上人民政府要求房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在售房時(shí)代收的各項(xiàng)費(fèi)用，如果代收費(fèi)用計(jì)入房?jī)r(jià)向購(gòu)買(mǎi)方一并收取，則可作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計(jì)稅，在計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)，代收費(fèi)用可以扣除，并作為加計(jì)20%扣除的基數(shù)

E、如果代收費(fèi)用未計(jì)入房?jī)r(jià)中，而是在房?jī)r(jià)之外單獨(dú)收取，可以不作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入征稅，但在計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)，代收費(fèi)用可以從收入中扣除

18、下列各項(xiàng)中符合納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物有關(guān)規(guī)定的有(　)。

A、舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格按照重置成本價(jià)乘以成新度折扣率計(jì)算

B、納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物時(shí)，因計(jì)算納稅需要對(duì)房地產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，其支付的評(píng)估費(fèi)用允許在計(jì)算土地增值稅時(shí)予以扣除

C、營(yíng)改增后，納稅人轉(zhuǎn)讓舊房，凡不能取得評(píng)估價(jià)格，但能提供購(gòu)房發(fā)票，提供的購(gòu)房憑據(jù)為營(yíng)改增后取得的增值稅普通發(fā)票的，按照發(fā)票所載價(jià)稅合計(jì)金額從購(gòu)買(mǎi)年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算

D、計(jì)算扣除項(xiàng)目時(shí)“每年”是指按購(gòu)房發(fā)票所載日期起至售房發(fā)票開(kāi)具之日止，每滿12個(gè)月計(jì)一年

E、對(duì)納稅人購(gòu)房時(shí)繳納的契稅，凡能提供契稅完稅憑證的，準(zhǔn)予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除，也可作為加計(jì)5%的基數(shù)

19、下列進(jìn)口貨物，免征進(jìn)口關(guān)稅的有(　)。

A、關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物

B、具有一定商業(yè)價(jià)值的廣告品

C、外國(guó)企業(yè)無(wú)償贈(zèng)送的物資

D、在海關(guān)放行前損失的貨物

E、出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料

20、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)，表述正確的有(　)。

A、應(yīng)稅大氣污染物計(jì)稅依據(jù)，以該污染物的排放量除以該污染物的污染當(dāng)量值計(jì)算

B、色度的污染當(dāng)量數(shù)，以污水排放量乘以色度超標(biāo)倍數(shù)再除以色度的污染當(dāng)量值計(jì)算

C、畜禽養(yǎng)殖業(yè)水污染物的污染當(dāng)量數(shù)以該畜禽養(yǎng)殖場(chǎng)的月均存欄量除以適用的污染當(dāng)量值計(jì)算

D、應(yīng)稅固體廢物的排放量為當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物的產(chǎn)生量

E、應(yīng)稅噪聲按照噪聲的分貝數(shù)確定