2018稅務(wù)師考試《稅法一》密訓(xùn)試題及答案3

一、單項選擇題

1、根據(jù)稅法的適用原則，下列說法正確的是(　)。

A、根據(jù)實體從舊，程序從新原則，對于一項新稅法公布實施之前發(fā)生的納稅義務(wù)在新稅法公布實施之后進入稅款征收程序的，原則上新稅法具有約束力

B、根據(jù)特別法優(yōu)于普通法的原則，凡是特別法中作出規(guī)定的，原有的居于普通法地位的稅法便廢止

C、新法優(yōu)于舊法原則的適用，以新法公布為標志

D、效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法作廢

2、稅收立法是指國家機關(guān)依照其職權(quán)范圍，通過一定程序制定稅收法律規(guī)范的活動，下列關(guān)于稅收立法說法錯誤的是( )。

A、《人民共和國稅收征收管理法》是國務(wù)院制定的稅收法規(guī)

B、稅收立法權(quán)的劃分，是稅收立法的核心問題

C、稅收立法必須經(jīng)過法定程序，這是法的現(xiàn)代化的基本標志之一

D、在我國，劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)主要是《憲法》與《立法法》的規(guī)定

3、關(guān)于稅收法律關(guān)系的概念與特點，下列表述正確的是( )。

A、稅收法律關(guān)系體現(xiàn)國家和納稅人雙方的意志

B、稅收法律關(guān)系的成立、變更等以主體雙方意思表示一致為要件

C、權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有對等性

D、關(guān)于稅收法律關(guān)系的性質(zhì)，有兩種不同的學說，即“權(quán)力關(guān)系說”和“債務(wù)關(guān)系說”

4、減免稅作為稅收優(yōu)惠政策的核心內(nèi)容，體現(xiàn)了稅法的統(tǒng)一性與靈活性的有機結(jié)合。下列關(guān)于稅收減免稅表述，正確的是( )。

A、增值稅即征即退是稅基式減免稅的一種形式

B、稅額式減免使用范圍最廣泛，從原則上說它適用于所有生產(chǎn)經(jīng)營情況

C、免征額是稅額式減免稅的一種形式

D、零稅率是稅率式減免稅的一種形式

5、下列有關(guān)稅收規(guī)范性文件的表述，錯誤的是( )。

A、稅收規(guī)范性文件屬于非立法行為的行為規(guī)范

B、稅收規(guī)范性文件不具有可訴性

C、稅收規(guī)范性文件約束稅務(wù)機關(guān)本身，不約束稅務(wù)行政相對人

D、稅收規(guī)范性文件具有向后發(fā)生效力的特征

6、下列選項中，關(guān)于稅收執(zhí)法監(jiān)督說法正確的是( )。

A、審計機關(guān)也屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的范圍

B、稅務(wù)機關(guān)人事任免屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍

C、稅收規(guī)范性文件合法性審核制度是一種重要的事前監(jiān)督方式

D、稅收執(zhí)法檢查、復(fù)議應(yīng)訴是事中監(jiān)督

7、《增值稅暫行條例》中規(guī)定，自2009年1月1日起，允許增值稅一般納稅人抵扣固定資產(chǎn)的進項稅額。這種類型的增值稅被稱為( )。

A、收入型增值稅

B、生產(chǎn)型增值稅

C、消費型增值稅

D、抵扣型增值稅

8、下列貨物不適用13%低稅率的是()。

A、鹽水竹筍

B、頻振式殺蟲燈

C、農(nóng)用水泵

D、肉桂油

9、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中不正確的是()。

A、商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種返還收入，一律不得開具增值稅專用發(fā)票

B、增值稅一般納稅人拖欠納稅檢查應(yīng)補繳的增值稅稅款，如有進項留抵稅額，可按規(guī)定，用增值稅留抵稅額抵減查補稅款欠稅

C、納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護費(含補繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護費)，一律可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減

D、2012年7月1日以后，以購進農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)酒及酒精的增值稅一般納稅人，納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點范圍

10、下列關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅政策的相關(guān)表述，正確的是( )。

A、試點地區(qū)的增值稅一般納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，適用稅率為17%

B、試點地區(qū)的增值稅小規(guī)模納稅人提供交通運輸業(yè)服務(wù)，適用稅率為6%

C、試點納稅人以機構(gòu)所在地作為增值稅納稅地點，其在異地繳納的營業(yè)稅，不得在計算繳納增值稅時抵減

D、營業(yè)稅改征增值稅，由地方稅務(wù)局負責征收

11、某具備建筑業(yè)施工資質(zhì)的企業(yè)為增值稅一般納稅人，同時企業(yè)附屬的工廠可自產(chǎn)鋁合金門窗。2012年5月承包一項安裝工程，工程價款共計80萬元，其中工程所用鋁合金門窗為附屬工廠生產(chǎn)提供，不含稅銷售額50萬元，已知該企業(yè)生產(chǎn)此批鋁合金門窗的成本為30萬元，且對應(yīng)的增值稅專用發(fā)票均已于本月認證并抵扣。該企業(yè)2012年5月應(yīng)繳納增值稅()萬元。

A、0

B、3.40

C、8.50

D、11.41

12、某白酒生產(chǎn)企業(yè)2012年12月購進玉米一批用于生產(chǎn)白酒。當月銷售1000噸白酒，主營業(yè)務(wù)成本為1800萬元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率為80%，玉米平均購買單價為5000元/噸。按照成本法計算，則該月允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品進項稅額為( )萬元。

A、195

B、172.57

C、209.23

D、165.66

13、北京市某公司專門從事商業(yè)咨詢服務(wù)，2012年9月1日實行營改增，被認定為增值稅小規(guī)模納稅人。9月15日，向某一般納稅人企業(yè)提供資訊信息服務(wù)，取得含增值稅銷售額3.09萬元;9月20日，向某小規(guī)模納稅人提供注冊信息服務(wù)，取得含增值稅銷售額1.03萬元;9月25日，購進辦公用品，支付價款2.06萬元，并取得增值稅普通發(fā)票。已知增值稅征收率為3%。則該公司當月應(yīng)納增值稅稅額為( )萬元。

A、0.03

B、0.06

C、0.09

D、0.12

14、某工廠是增值稅小規(guī)模納稅人，2012年12月份銷售使用過的舊設(shè)備一臺，取得價款8.24萬元，已知該設(shè)備購入時的不含稅價款為9萬元，已計提折舊2.8萬元。另外該廠當月銷售產(chǎn)品，取得含稅銷售收入12.36萬元;購進稅控收款機，取得普通發(fā)票，注明的金額為2.34萬元。則該工廠應(yīng)繳納的增值稅為()萬元。

A、0.52

B、0.16

C、0.18

D、1.20

15、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年3月采用分期收款方式批發(fā)商品，合同規(guī)定不含稅銷售額為300萬元，本月收回50%的貨款，其余貨款于4月10日前收回。由于購貨方資金緊張，本月實際收回不含稅銷售額100萬元;零售商品實際取得銷售收入228萬元，其中包括以舊換新方式銷售商品取得實際收入50萬元，收購的舊貨作價6萬元;購進商品取得增值稅專用發(fā)票，注明價款180萬元、增值稅30.6萬元，購進稅控收款機取得增值稅專用發(fā)票，注明價款0.3萬元、增值稅0.051萬元，該稅控收款機作為固定資產(chǎn)管理。(本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月認證)，該企業(yè)3月應(yīng)納增值稅( )萬元。

A、28.85

B、24.27

C、28.9

D、24.32

16、某有進出口經(jīng)營權(quán)的服裝制造企業(yè)為小規(guī)模納稅人，2012年6月境內(nèi)采購面料支付金額30000元，境外采購面料海關(guān)完稅價格20000元人民幣(關(guān)稅稅率7%)，該企業(yè)當月銷售服裝取得含稅收入60000元，當月向海關(guān)和稅務(wù)機關(guān)繳納增值稅合計數(shù)為()元。

A、6151.21

B、5385.57

C、4280

D、2389.57

17、下列選項中，屬于在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的應(yīng)稅消費品是()。

A、珍珠

B、高檔手表

C、金戒指

D、鍍金首飾

18、企業(yè)發(fā)生的下列行為中，不需要繳納消費稅的是(　)。

A、用自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品換取生產(chǎn)資料

B、用自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品抵償債務(wù)

C、以不高于受托方計稅價格直接銷售委托加工收回的已稅消費品

D、在銷售數(shù)量之外另付給購貨方自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品作為獎勵

19、關(guān)于消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列陳述不正確的是()。

A、納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)當按照門市部對外售額或者銷售數(shù)量計算征收消費稅

B、納稅人用委托加工收回的已稅珠寶玉石連續(xù)生產(chǎn)金銀鑲嵌首飾的，可以扣除委托加工收回的已稅珠寶玉石已納消費稅

C、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，計稅數(shù)量為應(yīng)稅消費品的移送使用數(shù)量

D、酒類生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費”繳納消費稅

20、2012年12月某白酒生產(chǎn)企業(yè)將2噸自產(chǎn)A型白酒用于職工福利，生產(chǎn)成本為20000元;將1噸B型白酒贈送給關(guān)系客戶，生產(chǎn)成本為15000元。上述白酒均已發(fā)出，A、B型白酒均為該白酒生產(chǎn)企業(yè)自制的新型白酒，無同類產(chǎn)品售價。2012年12月該白酒生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)納消費稅( )元。(白酒成本利潤率為10%)

A、10375

B、17535

C、12625

D、13375