三、計算題

1、上海市某運(yùn)輸公司(被認(rèn)定為增值稅一般納稅人)，主要從事陸路運(yùn)輸服務(wù)，2012年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

(1)為某商場運(yùn)輸一批貨物，取得貨運(yùn)收入20萬元，裝卸收入5萬元，已向商場開具增值稅普通發(fā)票;

(2)當(dāng)月將自有的2輛運(yùn)輸車對外出租，約定租期3年，每月不含稅租金5000元，當(dāng)月預(yù)收1年的租金;

(3)與試點(diǎn)地區(qū)的甲運(yùn)輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)共同承接一項聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，收取全程貨運(yùn)收入70萬元，開具了增值稅專用發(fā)票，同時支付給甲運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)費(fèi)20萬元，并取得了甲運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票;

(4)某大型企業(yè)為該運(yùn)輸公司的重要客戶，當(dāng)月組織職工外出旅游，該運(yùn)輸公司無償為其提供客運(yùn)服務(wù)，無同類運(yùn)輸服務(wù)價款，其運(yùn)輸成本為3.5萬元，當(dāng)?shù)匾?guī)定運(yùn)輸業(yè)成本利潤率為10%;

(5)當(dāng)月經(jīng)批準(zhǔn)初次購進(jìn)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備一套，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款為6000元，稅款1020元;當(dāng)月購進(jìn)汽油取得的增值稅專用發(fā)票注明的稅額合計3.8萬元;購進(jìn)水、電，取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額合計8000元。

根據(jù)以上資料，回答以下問題：

<1> 、該運(yùn)輸企業(yè)出租運(yùn)輸車輛應(yīng)確認(rèn)的銷項稅為( )元。

A、0

B、10200

C、850

D、6600

<2> 、為其客戶無償提供客運(yùn)服務(wù)，應(yīng)確認(rèn)的銷項稅為( )元。

A、3850

B、6545

C、4235

D、0

<3> 、當(dāng)月該運(yùn)輸公司應(yīng)納增值稅為( )元。

A、47189.77

B、41189.77

C、267189.77

D、261189.77

<4> 、該運(yùn)輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加為( )元。

A、4118.98

B、3295.18

C、26118.98

D、20895.18

2、位于某鄉(xiāng)的甲煤礦為增值稅一般納稅人，2012年4月份生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

(1)開采原煤500萬噸，專門開采的天然氣50000千立方米，采煤過程中生產(chǎn)天然氣3000千立方米;

(2)銷售原煤300萬噸，取得不含稅銷售額24000萬元;

(3)以原煤加工洗煤120萬噸，對外銷售100萬噸，取得不含稅銷售額12000萬元;

(4)企業(yè)職工浴室和食堂領(lǐng)用原煤2000噸;

(5)銷售天然氣35000千立方米(含采煤過程中生產(chǎn)的3000千立方米)，取得不含稅銷售額800萬元;

(6)購入采煤設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)通過認(rèn)證，發(fā)票上注明價款為5000萬元、增值稅稅額850萬元。將設(shè)備運(yùn)抵煤礦，支付運(yùn)輸費(fèi)300萬元，取得運(yùn)輸公司開具的運(yùn)輸發(fā)票，也已認(rèn)證通過;

(7)當(dāng)?shù)毓╇娝�交來用電單�?jù)，當(dāng)月共用電20000度，其中5000度為食堂及浴室使用，取得專用發(fā)票上注明電費(fèi)金額為8萬元。

已知：原煤資源稅單位稅額為2元/噸，天然氣資源稅稅率為5%;洗煤與選煤的綜合回收率為80%。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

<1> 、甲煤礦2012年4月應(yīng)繳納的資源稅為( )萬元。

A、1000

B、1013.4

C、886.97

D、896.97

<2> 、甲煤礦2012年4月的銷項稅為( )萬元。

A、6226.72

B、7015.72

C、6935.28

D、6120

<3> 、甲煤礦2012年4月準(zhǔn)許抵扣的進(jìn)項稅為( )萬元。

A、850

B、871

C、872.02

D、872.36

<4> 、甲煤礦2012年4月應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加為( )萬元。

A、250.33

B、214.19

C、241.19

D、629.07