2018稅務師考試《稅法一》密訓試題及答案1

一、單項選擇題

1、下列選項中，不可以認定為一般納稅人的是(　)。

A、從事貨物生產或提供應稅勞務的納稅人，年應稅銷售額在50萬元以上的

B、個體工商戶以外的其他個人

C、從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以上的

D、年應稅銷售額為70萬元的加油站

2、下列關于增值稅納稅人的說法中，表述錯誤的是(　)。

A、境外的單位和個人在境內銷售應稅勞務而境內未設有經營機構的，其應納稅款以代理人為扣繳義務人

B、非企業(yè)型單位可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅

C、小規(guī)模納稅人實行簡易辦法征收增值稅

D、納稅人的年應稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月的經營期內累計應征增值稅銷售額，不包括免稅銷售額

3、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列項目應當征收增值稅的是(　)。

A、單位單獨提供林木管護勞務

B、對符合條件的節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目，將項目中的增值稅應稅貨物轉讓給用能企業(yè)

C、典當業(yè)銷售死當物品

D、單位聘用的員工為本單位修理機器

4、根據增值稅征稅范圍的規(guī)定，下列行為應當征收增值稅的是(　)。

A、體育彩票發(fā)行收入

B、水庫供應農業(yè)灌溉用水

C、增值稅納稅人收取的會員費收入

D、銀行銷售金銀

5、下列業(yè)務，屬于增值稅征收范圍的是(　)。

A、打字、復印

B、照相、裱畫

C、鐫刻印章

D、鐘表維修

6、下列銷售貨物中，適用17%的增值稅稅率的是(　)。

A、卷簾機

B、食用鹽

C、農機零配件

D、二甲醚

7、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年5月銷售自行開發(fā)生產的軟件產品取得銷售額68000元，已開具增值稅專用發(fā)票;本月購進材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為1346元;支付運費300元，取得的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。該企業(yè)上述業(yè)務實際應負擔的增值稅為(　)元。

A、10200

B、2040

C、10193

D、2010

8、依據增值稅的有關規(guī)定，下列銷售行為免征增值稅的是(　)。

A、農業(yè)生產者銷售外購的農業(yè)產品

B、國有糧食購銷企業(yè)銷售的食用植物油

C、農貿市場批發(fā)和零售的農膜

D、商場銷售的水產品罐頭

9、某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2015年3月從某糧食購銷企業(yè)購進糧食100噸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款150000元;從農民手中收購花生，收購憑證上注明收購價款為50000元;購入的以上貨物均已入庫，支付運輸企業(yè)不含稅運輸費用4000元，取得運輸企業(yè)開具的貨運專票。將本期購進的糧食和花生各1/4發(fā)給職工作為福利，則該食品企業(yè)2015年3月可以抵扣的進項稅額為(　)元。

A、126280

B、19830

C、19720

D、19547

10、某白酒生產企業(yè)2015年6月購進玉米一批用于生產白酒。當月銷售1000噸白酒，主營業(yè)務成本為1800萬元，農產品耗用率為80%，玉米平均購買單價為5000元/噸。按照成本法計算，則該月允許抵扣的農產品進項稅額為(　)萬元。

A、195

B、172.57

C、209.23

D、165.66

11、下列選項中，屬于不得從銷項稅額中抵扣進項稅的是(　)。

A、企業(yè)生產過程中正常損耗的原材料

B、企業(yè)購入生產用的水、電

C、企業(yè)購入準備對外投資的貨物

D、企業(yè)為來料加工復出口業(yè)務從國內購入的輔料

12、某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年6月把資產盤點過程中不需用的部分資產進行處理：銷售已經使用8年的機器設備，取得收入9200元;銷售使用過3年的小轎車1輛，取得收入64000元;銷售給小規(guī)模納稅人庫存未使用的鋼材，取得收入35000元。該企業(yè)上述業(yè)務應納增值稅為(　)元。(以上收入均為含稅收入)

A、6916.24

B、5594.70

C、6506.83

D、6316.24

13、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年5月銷售產品一批，取得含稅收入163.8萬元，并收取優(yōu)質費11.7萬元。采用分期收款方式銷售一批產品，合同規(guī)定不含稅銷售額為80萬元，本月收取50%的貨款，其余貨款于下月20日收取。由于購貨方本月資金緊張，經協(xié)商，甲企業(yè)本月收到的不含稅貨款為20萬元。本期購進原材料取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款金額共計70萬元;本月購進稅控收款機一臺，取得增值稅普通發(fā)票注明價稅合計金額3510元。則甲企業(yè)5月份應納增值稅稅額為(　)萬元。

A、17

B、18.70

C、20.40

D、23.83

14、某汽車貿易進出口公司(小規(guī)模納稅人)，2015年6月進口2輛小汽車，到岸價格20萬美元，含境外負擔的稅金0.2萬美元，當月外匯中間價1美元=6.8元人民幣，關稅稅額9萬元，小汽車適用增值稅率17%，消費稅率5%，則應納進口環(huán)節(jié)增值稅(　)萬元。

A、25.95

B、26.52

C、29.32

D、26.53

15、商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售下列貨物可以開具增值稅專用發(fā)票的是(　)。

A、服裝

B、鞋帽

C、化妝品

D、辦公用品

16、下列出口貨物勞務，適用出口退(免)稅政策的是(　)。

A、出口企業(yè)或其他單位銷售給用于國際金融組織或外國政府貸款國際招標建設項目的中標機電產品

B、增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物

C、國家計劃內出口的卷煙

D、非出口企業(yè)委托出口的貨物

17、下列有關有形動產租賃服務的說法正確的是(　)。

A、有形動產租賃是指有形動產經營租賃，不包括有形動產融資租賃

B、遠洋運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務不屬于有形動產經營性租賃

C、有形動產租賃服務，稅率為17%

D、航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務，屬于有形動產租賃

18、根據營改增的相關規(guī)定，以下屬于研發(fā)和技術服務的是(　)。

A、工程勘察勘探服務

B、軟件服務

C、電路設計及測試服務

D、信息系統(tǒng)服務

19、某汽車租賃公司(屬于營改增一般納稅人)，2015年1月汽車租賃收入為500萬元(含稅)，購進用于租賃的汽車10輛，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上的價稅合計120萬元，購進用于辦公的汽車1輛，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上的價稅合計28萬元，該公司1月應納增值稅(　)萬元。

A、25

B、51.15

C、55.21

D、64.6

20、北京市某公司專門從事商業(yè)咨詢服務(營改增后被認定為增值稅小規(guī)模納稅人)。2015年9月15日，向某一般納稅人企業(yè)提供資訊信息服務，取得含增值稅銷售額3.09萬元;9月20日，向某小規(guī)模納稅人提供注冊信息服務，取得含增值稅銷售額1.03萬元;9月25日，購進辦公用品，支付價款2.06萬元，并取得增值稅普通發(fā)票。已知增值稅征收率為3%。則該公司當月應納增值稅稅額為(　)萬元。

A、0.03

B、0.06

C、0.09

D、0.12