三、計(jì)算題

1、甲食品有限公司(以下簡稱“甲公司”，增值稅一般納稅人)，沒有取得《運(yùn)輸經(jīng)營許可證》2015年6月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：

(1)從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購花生，開具的收購憑證上注明收購價(jià)格為50000元，貨物驗(yàn)收入庫;支付某運(yùn)輸企業(yè)不含稅運(yùn)費(fèi)400元，取得對方開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。

(2)銷售副食品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款65000元，并以本公司自備車輛送貨上門，另開具普通發(fā)票收取運(yùn)費(fèi)共585元。

(3)銷售熟食制品給某連鎖超市，不含稅價(jià)款25000元，委托某貨運(yùn)公司運(yùn)送貨物，代墊運(yùn)費(fèi)500元，取得該貨運(yùn)公司開具的貨運(yùn)發(fā)票并將其轉(zhuǎn)交給該超市。

(4)銷售副食品給乙公司，開具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款400000元。委托某運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)送，甲公司支付含稅運(yùn)費(fèi)3000元，根據(jù)事先約定，乙公司負(fù)擔(dān)其中900元，運(yùn)輸企業(yè)將運(yùn)費(fèi)發(fā)票開具給甲公司，甲公司另開普通發(fā)票向乙公司收取該運(yùn)費(fèi)。

(5)從某設(shè)備制造公司購進(jìn)檢測設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款300000元;另支付不含稅運(yùn)費(fèi)600元，已取得增值稅專用發(fā)票。

(6)購進(jìn)自用貨運(yùn)卡車一輛，支付不含稅價(jià)180000元，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票;另支付不含稅運(yùn)費(fèi)1000元，已取得增值稅專用發(fā)票。

(7)上月購進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅)因保管不善發(fā)生霉?fàn)�變質(zhì)，賬面成本價(jià)3000元(含應(yīng)分?jǐn)偟倪\(yùn)費(fèi)100元)。

相關(guān)發(fā)票當(dāng)月均已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在本月抵扣。

根據(jù)上述資料，回答下列問題。

<1> 、甲公司當(dāng)月支付運(yùn)費(fèi)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為(　)元。

A、220

B、387

C、407.3

D、517.3

<2> 、甲公司當(dāng)月收取相關(guān)運(yùn)費(fèi)應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額為(　)元。

A、85.00

B、130.77

C、215.77

D、252.45

<3> 、甲公司當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額(　)元。

A、390.00

B、433.33

C、444.33

D、510.00

<4> 、甲公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅額(　)元。

A、-4493.37

B、-4657.20

C、26176.63

D、77218.63

2、某市印刷廠為增值稅一般納稅人，2015年7月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

(1)接受某雜志社委托為其印刷增刊(有統(tǒng)一刊號(hào))，印刷廠自行購買紙張，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款40000元，向雜志社開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100000元。

(2)為某學(xué)校印刷學(xué)習(xí)資料1000冊，由學(xué)校提供紙張，開具的普通發(fā)票上注明印刷費(fèi)價(jià)稅合計(jì)4000元。

(3)接受某出版社委托，印刷圖書5000冊，紙張由出版社提供，每冊書不含稅印刷費(fèi)12元，另收運(yùn)輸費(fèi)1000元。

(4)為免稅產(chǎn)品印刷說明書收取含稅加工費(fèi)5000元。

(5)向廢舊物資回收單位銷售過期的報(bào)刊雜志、印刷過程中產(chǎn)生的邊角廢料紙張，開具普通發(fā)票，共取得收入3510元。

(6)購買一臺(tái)印刷設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額為17000元;購進(jìn)稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款6000元，增值稅額為1020元。相關(guān)發(fā)票已經(jīng)通過認(rèn)證。

(7)上月購進(jìn)的成本為30000元的紙張因管理不善浸水，無法使用。

(8)乙公司以一棟房產(chǎn)抵償所欠印刷廠的款項(xiàng)，雙方作價(jià)30萬元。當(dāng)月印刷廠又將該棟房產(chǎn)以50萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給丙企業(yè)。

要求：根據(jù)上述資料回答下列問題(不考慮地方教育附加)。

<1> 、為雜志社印刷雜志業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額(　)元。

A、13000

B、17000

C、6800

D、0

<2> 、計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額合計(jì)(　)元。

A、29162.99

B、25410

C、25261.79

D、25162.99

<3> 、計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額(　)元。

A、342.99

B、5442.99

C、742.78

D、412.16

<4> 、該印刷廠應(yīng)納城建稅及教育費(fèi)附加為(　)元。

A、1544.30

B、1435.52

C、1435.44

D、1544.29