2018稅務師考試《稅法一》考前重點試題及答案8

一 、單項選擇題

1.

某原油開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年3月開采原油10萬噸，當月銷售6萬噸，取得不含稅收入24000萬元，3萬噸用于繼續(xù)加工為成品油，1萬噸用于加熱、修井。該企業(yè)當月應納資源稅(　　)萬元。(原油資源稅稅率為6%)

A.1440

B.2400

C.2160

D.1000

2.

2015年4月，某交通運輸企業(yè)購入5輛A型國產(chǎn)小汽車，價格為20萬元/輛，交由管理部門使用，購入50輛電動大客車，價格為98萬元/輛，用于城市公共交通運輸。以上價格均不含增值稅。該交通運輸企業(yè)具有縣以上交通運輸主管部門出具的城市公交企業(yè)和公共汽電車輛認定證明，該交通運輸企業(yè)應納車輛購置稅(　　)萬元。

A.10

B.0

C.304

D.294

3.

關于增值稅計稅依據(jù)的說法，錯誤的是(　　)。

A.黃金交易所會員單位通過黃金交易所銷售標準黃金，應以不含稅成交價格(不含交易場所收取的手續(xù)費)為計稅依據(jù)

B.鐵路運輸總公司所屬運輸企業(yè)提供鐵路運輸及輔助服務，按照除鐵路建設基金以外的銷售額為計稅依據(jù)征收增值稅

C.期貨交易所交割實物，應以不含稅實際成交額為計稅依據(jù)

D.加油站檢測用油應按使用數(shù)量計入成品油銷售數(shù)量計征增值稅

4.

下列屬于城建稅計稅依據(jù)的是(　　)。

A.進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅

B.進口環(huán)節(jié)繳納的關稅

C.國內銷售環(huán)節(jié)實際繳納的增值稅、消費稅和營業(yè)稅

D.進口環(huán)節(jié)繳納的消費稅

5.

下列車輛需要繳納車輛購置稅的是(　　)。

A.防汛部專用指揮車

B.外國駐華使館自用車輛

C.部隊特種車改裝成后勤車

D.森林消防專用指揮車

6.

某管道運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年4月取得管道運輸不含稅收入100萬元，當月購進材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額40萬元，假定當月取得的相關票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當月抵扣進項稅，該企業(yè)當月實際繳納增值稅(　　)萬元。

A.4.20

B.6.00

C.3.00

D.10.20

7.

某鋁合金生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年6月銷售一批自產(chǎn)鋁合金材料，根據(jù)合同規(guī)定，該企業(yè)負責將其加工成門窗并安裝。鋁合金材料不含稅價款200萬元，加工費不含稅價款30萬元，另收取安裝費4萬元，該企業(yè)當月銷項稅額為(　　)萬元。

A.34.00

B.35.02

C.40.12

D.39.10

8.

某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年7月銷售白酒2噸，取得不含稅收入20000元，另收取包裝物押金1170元，品牌使用費2340元，該白酒生產(chǎn)企業(yè)當月應納消費稅(　　)元。

A.6200

B.6600

C.6700

D.6400

9.

關于增值稅一般納稅人納稅輔導期的說法，正確的是(　　)。

A.新認定為一般納稅人的小型商貿批發(fā)企業(yè)，納稅輔導期為6個月

B.實行納稅輔導期管理的小型商貿批發(fā)企業(yè)，領購專用發(fā)票的最高開票限額不得超過10萬元

C.納稅輔導期結束后，納稅人因增購專用發(fā)票發(fā)生的預繳增值稅有余額的，主管稅務機關應在納稅輔導期結束的當月內，一次性退還納稅人

D.輔導期納稅人一個月內多次領購專用發(fā)票的，應從當月第二次領購專用發(fā)票起，按照上一次已領購并開具專用發(fā)票銷售額的4%預繳增值稅

10.

關于納稅人權利與義務的說法，錯誤的是(　　)。

A.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月

B.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款或者未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務機關除責令期限繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金

C.納稅人或扣繳義務人在納稅期限內如果沒有應納稅款的，可以不辦理納稅申報

D.納稅人及扣繳義務人有權要求稅務機關為納稅人或扣繳義務人的情況保密，但是稅收違法行為信息不屬于保密范圍

11.

關于增值稅進項稅額抵扣的說法，正確的是(　　)。

A.購進的專利權因技術進步造成減值的進項稅額不得在銷項稅額中抵扣

B.運輸途中發(fā)生交通事故損失貨物的進項稅額不得在銷項稅額中抵扣

C.接受旅客運輸服務的進項稅額可以在銷項稅額中抵扣

D.與非正常損失購進貨物相關的交通運輸費的進項稅額不得在銷項稅額中抵扣

12.

某煤礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年12月銷售原煤30萬噸，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額9000萬元，另外領用原煤5萬噸，用于企業(yè)冬季取暖，該企業(yè)同類原煤

的最高售價是600元/噸，平均售價310元/噸，以上價格均不含增值稅，該企業(yè)當月應納資源稅(　　)萬元。(當?shù)匾?guī)定煤礦的資源稅稅率為10%)

A.900

B.1100

C.1055

D.1050

13.

某鐵礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年9月開采鐵礦石原礦30萬噸，其中銷售10萬噸，另外銷售鐵礦石精礦2萬噸，該企業(yè)當月應納資源稅(　　)萬元。(鐵礦石資源稅稅率為15元/噸，選礦比為1:4)

A.150

B.270

C.180

D.157.5

14.

某商場為增值稅一般納稅人，2015年5月珠寶首飾發(fā)生下列業(yè)務：零售鉑金首飾取得收入12.87萬元,將金銀首飾與鍍金首飾組成配套首飾盒銷售，取得收入21.06萬元，其中金銀首飾18.72萬元，鍍金首飾2.34萬元，該商場當月應繳消費稅(　　)萬元。

A.0.55

B.0.90

C.1.45

D.1.35

15.

某建筑公司為甲企業(yè)建造一幢廠房，簽訂建筑工程合同，注明工程價款6500萬元，其中包括為甲企業(yè)代購的建筑材料金額2100萬元，另取得優(yōu)質工程費60萬元，該建筑公司上述業(yè)務應納營業(yè)稅(　　)萬元。

A.197.40

B.136.30

C.134.30

D.134.40

16.

某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2015年5月銷售商品取得收入40000元，購進生產(chǎn)用原材料支付價款5000元，購進稅控收款機，取得增值稅普通發(fā)票，注明價稅合計5850元，該企業(yè)應納增值稅(　　)元。

A.1050.00

B.315.05

C.1300.00

D.1000.00

17.

2015年7月，某4S店從汽車制造廠購進50輛小汽車，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為15.6萬元/輛，當月銷售5輛，不含稅售價為18萬元/輛，1輛留作公司自用，18輛汽車抵償財務公司借款本金及利息，國家稅務總局規(guī)定的同類型應稅車輛的最低計稅價格是15萬元/輛，該4S店當月應納車輛購置稅(　　)萬元。

A.1.56

B.1.90

C.1.30

D.1.80

18.

下列屬于消費稅征稅范圍的是(　　)。

A.調味料酒

B.鞭炮引線

C.衛(wèi)星通訊車

D.寶石坯

19.

2015年4月，某娛樂城業(yè)務收入包括KTV收入25萬元，銷售干果、小食品以及鮮花等商品取得收入6萬元。業(yè)務支出11.5萬元，該娛樂城當月應納營業(yè)稅(　　)萬元。(娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%)

A.6.20

B.5.30

C.3.00

D.5.00

20.

下列屬于進口關稅完稅價格組成部分的是(　　)。

A.進口人向自己采購代理人支付的購貨傭金

B.與進口貨物有關的特許權使用費

C.進口設備報關后的安裝調試費用

D.進口人報關后的境內技術培訓費用