21.

2015年3月，某貿易公司進口一批紅酒，成交價格為200萬元人民幣，關稅稅率為14%貨物運輸率為2%，進口貨物的保險費無法確定，該貿易公司應繳納關稅(　　)萬元。

A.28.28

B.28.54

C.28.64

D.28.65

22.

關于消費稅納稅地點的說法，正確的是(　　)。

A.納稅人銷售應稅消費品，應當在銷售行為發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅

B.納稅人總分機構不在同一縣(市)的，可以選擇由總機構匯總向總機構所在地的主管稅務機關申報繳納消費稅

C.委托加工應稅消費品，受托方為個人的，由委托方向其機構所在地主管稅務機關申報納稅

D.進口應稅消費品，由進口人或由其代理人向其機構所在地或住所地主管稅務機關申報納稅

23.

關于資源稅納稅地點的說法，正確的是(　　)。

A.納稅人應納的資源稅應當向納稅人機構所在地的主管稅務機關繳納

B.納稅人在本省范圍內開采應稅資源，其納稅地點需要調整的，由省級稅務機關決定

C.扣繳義務人代扣代繳的資源稅，應當向扣繳義務人所在地主管稅務機關繳納

D.納稅人跨省開采資源稅應稅產品的，一律向總機構主管稅務機關繳納

24.

關于超額累進稅率的特點，說法正確的是(　　)。

A.超額累進稅率以課稅對象全部數(shù)量為基礎，按同一稅率計征稅款

B.超額累進稅率在累進分界點上稅負呈現(xiàn)跳躍式遞增，不夠合理

C.與采用全額累進稅率征稅相比，超額累進稅率累進幅度比較緩和

D.與采用全額累進稅率征稅相比，超額累進稅率比較簡單

25.

某貨運企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅業(yè)務均選用按照一般計稅方法計算繳納增值稅，2015年3月提供運輸服務，取得不含稅收入70萬元，提供倉儲服務，取得不含稅收入15萬元，出租停車場取得租金16萬元。當月購進管理用備件和辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為12萬元，支付運輸工具修理費，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為20萬元，假定當月取得的票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當月抵扣進項稅，該貨運企業(yè)當月應繳納增值稅(　　)萬元。

A.5.01

B.3.16

C.4.32

D.3.95

26.

某食品廠為增值稅一般納稅人，2015年2月從農民手中購進小麥，買價5萬元，支付運費，取得貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，注明金額為0.6萬元。本月銷售黃豆等制品，取得不含稅銷售額20萬元，假定當月取得的相關票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當月抵扣進項稅，該廠當月應納增值稅(　　)萬元。

A.2.70

B.1.95

C.1.68

D.2.68

27.

某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年4月銷售自產軟件產品取得不含稅收入300萬元，購進辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額152.94萬元，本月領用其中40%，該軟件開發(fā)企業(yè)當月實際繳納的增值稅(　　)萬元。

A.25

B.9

C.13

D.18

28.

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年1月銷售自己使用過的電子設備，取得含稅收入14萬元，該設備于2011年購進，原值30萬元，已提折舊19萬元，購進時已抵扣進項稅額。該企業(yè)當月應繳納增值稅(　　)萬元。

A.0.36

B.0.41

C.0.27

D.2.03

29.

下列出租行為屬于增值稅征收范圍的是(　　)。

A.礦山企業(yè)出租自然資源使用權

B.遠洋運輸企業(yè)出租船舶

C.房地產企業(yè)出租房產

D.化工企業(yè)出租土地

30.

關于營業(yè)稅征收范圍的說法，正確的是(　　)。

A.納稅人提供鑒證咨詢服務業(yè)務屬于營業(yè)稅的征收范圍

B.納稅人銷售技術同時提供技術維護勞務，其維護勞務屬于營業(yè)稅征收范圍

C.電梯公司銷售電梯并負責安裝，其安裝業(yè)務屬于營業(yè)稅征收范圍

D.納稅人提供建筑安裝工程業(yè)務屬于營業(yè)稅征收范圍

31.

關于稅收協(xié)定的說法，錯誤的是(　　)。

A.稅收協(xié)定具有高于國內稅法的效力

B.稅收協(xié)定不能和國內稅法相矛盾沖突

C.稅收協(xié)定不能限制有關國家對跨國投資者提供更為優(yōu)惠的稅收優(yōu)惠

D.稅收協(xié)定不能干預有關國家自主制定或調整、修改稅法

32.

某白酒廠為增值稅一般納稅人，2015年2月銷售糧食白酒，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為20萬元，另收取包裝物租金1萬元，包裝物押金2萬元，沒收白酒逾期包裝物押金1.5萬元。該白酒廠當月增值稅銷項稅額(　　)萬元。

A.3.40

B.4.05

C.3.84

D.3.53

33.

2015年3月，某工業(yè)企業(yè)轉讓土地使用權，取得收入9000萬元，該土地于2001年購進，購進時買價2000萬元，繳納契稅200萬元，印花稅1萬元。該企業(yè)轉讓土地使用權應納營業(yè)稅(　　)萬元。

A.389.95

B.350

C.390

D.385

34.

某化妝品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年4月從境外進口一批香水精，海關核定的關稅完稅價格是35萬元，進口關稅稅率是25%，當月該企業(yè)領用其中的60%連續(xù)生產化妝品，領用其中的10%連續(xù)生產護膚品。剩余30%留存?zhèn)}庫，期初庫存為零，當月該企業(yè)上述業(yè)務可以抵扣的外購應稅消費品已納稅額為(　　)萬元。

A.7.00

B.13.13

C.12.30

D.11.25

35.

下列屬于資源稅征收范圍的是(　　)。

A.人造原油

B.井礦鹽

C.煤礦生產的天然氣

D.地下水

36.

稅收實質課稅原則的意義是(　　)。

A.防止稅務機關濫用權力，增加納稅人的負擔

B.有利于體現(xiàn)特別法優(yōu)于普通法

C.有利于稅務機關執(zhí)行新稅法

D.防止納稅人避稅與偷稅，增強稅法適用的公正性

37.

關于稅收實體法制建設的說法，正確的是(　　)。

A.2005年12月第十屆全國人大常委會第十九次會議廢止了《農業(yè)稅條例》

B.2011年1月全國人大頒布實施了新的《資源稅暫行條例》

C.2000年全國人大頒布實施了《人民共和國車船稅法》

D.2000年4月國務院廢止了《車船使用稅暫行條例》

38.

某筷子生產企業(yè)為增值稅一般納稅人。2012年2月取得不含稅銷售額如下：銷售燙花木制筷子15萬元;銷售竹制筷子18萬元：銷售木制一次性筷子12萬元。另外沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0.23萬元，該押金于2011年12月收取。該企業(yè)當月應納消費稅(　　)萬元。

A.0.6098

B.0.6115

C.1.3598

D.2.2615

39.

甲貿易公司為增值稅一般納稅人，2015年4月以不含稅價格為15萬元的玉米與乙公司不含稅價格為8萬元的罐頭進行交換，差價款由乙公司以銀行存款支付，雙方均向對方開具增值稅專用發(fā)票，假定當月取得的相關票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在當月抵扣進項稅，甲貿易公司當月應繳納增值稅(　　)萬元。

A.0.59

B.1.95

C.2.50

D.1.19

40.

達成協(xié)議，按照冰箱銷售額的15%收取返還收入，2014年3月商場銷售冰箱取得含增值稅銷售額20000元，則下列說法正確的是( )。

A.商場收取的返還收入應當計算銷項稅額2905.98元

B.商場收取的返還收入應當沖減當期增值稅進項稅額435.9元

C.商場收取的返還收入應當沖減當期增值稅進項稅額510元

D.商場收取的返還收入應當計算銷項稅額3341.88元