2018稅務(wù)師考試《稅法一》考前重點試題及答案3

一、單項選擇題

1、下列各項中不符合現(xiàn)行稅法對“稅目”規(guī)定的有(　)。

A、稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度

B、劃分稅目的主要作用：一是進(jìn)一步明確征稅范圍;二是解決課稅對象的歸類問題

C、資源稅中的“其他非金屬礦原礦”稅目屬于小概括稅目形式

D、制定列舉稅目的優(yōu)點是界限明確，便于征管人員掌握;缺點是稅目過多，不便于查找，不利于征管

2、關(guān)于稅務(wù)規(guī)章，下列說法中正確的是(　)。

A、稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章不具有同等效力

B、審議通過的稅務(wù)規(guī)章可由起草部門直接發(fā)布

C、稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對同—事項的規(guī)定不—致時，必須由全國人大常委會裁決

D、人民法院在行政訴訟中對稅務(wù)規(guī)章可以參照適用，但對不適當(dāng)?shù)亩悇?wù)規(guī)章不能宣布無效

3、下列選項中，可以作為法庭判案直接依據(jù)的稅法解釋是(　)。

A、各級行政機關(guān)的行政解釋

B、國務(wù)院對其制定稅法所作的立法解釋

C、各級司法機關(guān)的司法解釋

D、各級檢察院作出的檢察解釋

4、下列有關(guān)法律優(yōu)位原則的表述中，錯誤的是(　)。

A、效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無效的

B、稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力

C、稅收行政法規(guī)的效力優(yōu)于稅收行政規(guī)章的效力

D、稅收行政法規(guī)的效力與稅收法律的效力相同

5、在我國賦稅史上，首次由對人征稅轉(zhuǎn)為對物征稅、由繳納實物到繳納貨幣的重大賦稅改革是(　)。

A、兩稅法 B、攤丁入畝 C、初稅畝 D、一條鞭法

6、下列選項中，不屬于現(xiàn)代服務(wù)的是(　)。

A、租賃服務(wù) B、鑒證咨詢服務(wù) C、建筑服務(wù) D、文化創(chuàng)意服務(wù)

7、下列各項中不符合增值稅進(jìn)項稅額相關(guān)規(guī)定的是(　)。

A、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進(jìn)項稅額。

B、適用一般計稅方法的試點納稅人，2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為70%，第二年抵扣比例為30%

C、原增值稅一般納稅人購進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為進(jìn)項稅額，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣

D、蜂窩數(shù)字移動通信用塔(桿)，屬于《固定資產(chǎn)分類與代碼》中的“其他通訊設(shè)備”，其增值稅進(jìn)項稅額可以按照現(xiàn)行規(guī)定從銷項稅額中抵扣

8、2016年9月張某將其位于市區(qū)的一處住房對外出租，一次性取得半年含稅租金20萬元，則張某出租住房應(yīng)繳納的增值稅為(　)元。

A、2857.1 B、3548.6 C、9523.8 D、5714.3

9、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年8月銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，取得含稅銷售收入500萬元，另取得延期付款利息80萬元。購買土地時向政府部門支付的土地價款總額為200萬元，房地產(chǎn)項目可供銷售建筑面積為2000平方米，當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項目建筑面積為800平方米。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)當(dāng)期計稅銷售額為(　)萬元。

A、500 B、450.45 C、550 D、476.19

10、某工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2015年12月外購材料10000公斤，每公斤不含稅價格25元，取得了增值稅專用發(fā)票。在運輸途中因管理不善被盜1000公斤。運回后以每3公斤材料生產(chǎn)成1盒工藝品，共3000盒，其中2200盒用于直接銷售，500盒用于發(fā)放企業(yè)職工福利，300盒因管理不善被盜;另外該企業(yè)當(dāng)月購入一臺生產(chǎn)設(shè)備，專用發(fā)票注明增值稅額為17000元。那么，該納稅人當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項稅額應(yīng)為(　)元。

A、42500 B、51425 C、31875 D、40375

11、下列有關(guān)境外旅客購物離境退稅的表述中，不正確的是(　)。

A、境外旅客，是指在人民共和國境內(nèi)連續(xù)居住不超過183天的外國人和港澳臺同胞

B、退稅方式包括現(xiàn)金退稅和銀行轉(zhuǎn)賬退稅兩種方式

C、境外旅客在退稅商店購買退稅物品后，需要申請退稅的，應(yīng)當(dāng)向退稅商店索取境外旅客購物離境退稅申請單和銷售發(fā)票

D、退稅代理機構(gòu)應(yīng)定期向市級稅務(wù)部門申請辦理增值稅退稅結(jié)算

12、下列項目中，不可以從增值稅計稅銷售額中扣除的是(　)。

A、折扣額與銷售額同開在一張發(fā)票金額欄情形下的折扣額

B、銷售折扣額 C、銷售折讓額 D、銷售退貨額

13、下列選項中屬于視同銷售行為，應(yīng)當(dāng)計算銷項稅額的是(　)。

A、將外購的材料用于修建職工宿舍樓 B、將購買的貨物用于個人消費

C、企業(yè)將自產(chǎn)的服裝發(fā)給職工 D、將自產(chǎn)的貨物用于換取生產(chǎn)資料

14、北京市某公司專門從事商業(yè)咨詢服務(wù)(營改增后被認(rèn)定為增值稅小規(guī)模納稅人)。2015年9月15日，向某一般納稅人企業(yè)提供資訊信息服務(wù)，取得含增值稅銷售額3.09萬元;9月20日，向某小規(guī)模納稅人提供注冊信息服務(wù)，取得含增值稅銷售額1.03萬元;9月25日，購進(jìn)辦公用品，支付價款2.06萬元，并取得增值稅普通發(fā)票。已知增值稅征收率為3%。則該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為(　)萬元。

A、0.03 B、0.06 C、0.09 D、0.12

15、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2015年8月銷售啤酒取得銷售額800萬元，已開具增值稅專用發(fā)票，收取包裝物押金234萬元，本月逾期未退還包裝物押金58.5萬元。2015年8月該啤酒廠增值稅銷項稅額為(　)萬元。

A、116.24 B、136.00 C、144.50 D、145.95

16、下列關(guān)于增值稅納稅人特定交易的政策中，表述不正確的是(　)。

A、發(fā)售加油卡、加油憑證銷售成品油的納稅人，在售賣加油卡、加油憑證時，按預(yù)收賬款作相關(guān)財務(wù)處理，不征收增值稅

B、貨物期貨交易交割時采取由期貨交易所開具發(fā)票的，以期貨交易所為納稅人

C、獨立核算的供電企業(yè)所屬的區(qū)縣級供電企業(yè)，凡能夠核算銷售額的，依核定的預(yù)征率計算供電環(huán)節(jié)的增值稅，同時可以抵扣進(jìn)項稅額

D、供電企業(yè)收取的電費保證金，凡逾期未退還的，一律并入價外費用繳納增值稅

17、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年10月進(jìn)口原材料一批，關(guān)稅完稅價格折合人民幣15萬元。委托運輸公司將原材料從報關(guān)地運到企業(yè)，取得的運輸單位開具的貨運增值稅專用發(fā)票上注明運費6000元。原材料已經(jīng)驗收入庫。已知原材料進(jìn)口關(guān)稅稅率為50%，增值稅稅率17%，則該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)向海關(guān)繳納的增值稅稅額為(　)元。

A、30992 B、30957 C、38250 D、38400

18、下列銷售貨物中，適用17%的增值稅稅率的是(　)。

A、鮮奶　　　　 B、食用鹽 C、農(nóng)機零配件　　　 D、二甲醚

19、對于營改增企業(yè)，下列選項中可以抵扣進(jìn)項稅額的是(　)。

A、將外購的貨物用于集體福利或個人消費的進(jìn)項稅 B、用于正常損失貨物的進(jìn)項稅

C、用于適用簡易計稅方法計稅項目的進(jìn)項稅 D、用于旅客運輸服務(wù)的進(jìn)項稅

20、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，屬于《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額核定扣除試點實施辦法》的試點納稅人，2014年10月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品80噸，直接對外銷售60噸。該批農(nóng)產(chǎn)品購買單價為每噸5萬元，損耗率5%，則當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項稅額為(　)萬元。

A、36.33 B、39 C、41.05 D、42.65