二、多項(xiàng)選擇題

1、納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行為不服時(shí)，可以申請(qǐng)行政訴訟的有(　)。

A、稅務(wù)機(jī)關(guān)為其核定應(yīng)納稅額 B、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其作出的加收滯納金的決定

C、稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)于具體貫徹落實(shí)稅收法規(guī)的規(guī)定　　 D、稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其提供納稅擔(dān)保

E、對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施不服

2、以下選項(xiàng)中，屬于稅收程序法主要制度的有(　)。

A、表明身份制度 B、回避制度 C、欠稅管理制度 D、聽證制度 E、職能分離制度

3、稅收?qǐng)?zhí)法通常是指一切執(zhí)行法律和適用法律的活動(dòng)。稅收?qǐng)?zhí)法的特征主要有(　)。

A、具有單方意志性　　　B、具有被動(dòng)性 C、具有裁量性

D、具有效力先定性 E、是具體行政行為

4、關(guān)于稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)，下列表述正確的有(　)。

A、具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì) B、主體的一方只能是國家

C、權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性

D、稅收法律關(guān)系的變更以主體雙方意思表示一致為要件 E、調(diào)整平等主體間的財(cái)產(chǎn)關(guān)系

5、稅率是稅收政策的核心要素，下列關(guān)于稅率的表述正確的有(　)。

A、定額稅率與課稅對(duì)象價(jià)值量大小成正比

B、在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率往往高于平均稅率

C、速算扣除數(shù)是為解決全額累進(jìn)稅率計(jì)算稅款復(fù)雜而引入的

D、超倍累進(jìn)稅率的計(jì)稅基數(shù)是絕對(duì)數(shù)時(shí)，超倍累進(jìn)稅率實(shí)際上是超額累進(jìn)稅率

E、相對(duì)于全額累進(jìn)稅率而言，超額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法復(fù)雜，但累進(jìn)程度比較緩和

6、下列選項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有(　)。

A、存款利息 B、銀行銷售金銀 C、典當(dāng)業(yè)銷售的死當(dāng)物品

D、被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付

E、印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號(hào)的圖書、報(bào)刊和雜志

7、關(guān)于一般納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)的增值稅的處理規(guī)定，表述不正確的有(　)。

A、一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得(不含自建)的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

B、一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

C、一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后自建的不動(dòng)產(chǎn)，適用一般計(jì)稅方法，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，按照5%的預(yù)征率向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款

D、一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后取得(不含自建)的不動(dòng)產(chǎn)，適用一般計(jì)稅方法，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，按照5%的預(yù)征率向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款

E、一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，選擇適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額

8、下列營改增的一般納稅人中，可選擇按簡易計(jì)稅方法繳納增值稅的有(　)。

A、提供公共交通運(yùn)輸服務(wù) B、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

C、提供電影放映服務(wù) D、裝卸搬運(yùn)服務(wù)

E、動(dòng)漫企業(yè)在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動(dòng)漫版權(quán)

9、下列表述符合現(xiàn)行增值稅專用發(fā)票的使用和管理規(guī)定的有(　)。

A、增值稅專用發(fā)票最高開票限額由一般納稅人申請(qǐng)，區(qū)縣稅務(wù)機(jī)關(guān)依法審批

B、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，可以申請(qǐng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票

C、一般納稅人銷售舊貨不得開具增值稅專用發(fā)票

D、輔導(dǎo)期納稅人一個(gè)月內(nèi)多次領(lǐng)購專用發(fā)票的，應(yīng)從當(dāng)月第二次領(lǐng)購專用發(fā)票起，按上一次已領(lǐng)購并開具的專用發(fā)票銷售額的3%預(yù)繳增值稅

E、實(shí)行定期定額征收方法的納稅人，每月開票金額大于應(yīng)征增值稅稅額的，仍按應(yīng)征增值稅稅額征收稅款

10、下列選項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有(　)。

A、出租倉庫的收入 B、飯店銷售非現(xiàn)場消費(fèi)的食品

C、集郵商品的銷售 D、銀行銷售金銀的業(yè)務(wù) E、體育彩票的發(fā)行收入

11、關(guān)于增值稅減免稅的陳述，下列選項(xiàng)正確的有(　)。

A、寵物飼料屬于免征增值稅的飼料范圍

B、其他個(gè)人銷售自己使用過的物品免征增值稅

C、納稅人采取“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營模式從事畜禽飼養(yǎng)，納稅人回收再銷售畜禽，免征增值稅

D、銷售古舊圖書

E、對(duì)營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑免征增值稅

12、根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列表述正確的有(　)。

A、銷售貨物及提供應(yīng)稅勞務(wù)的起征點(diǎn)為月銷售額5000-20000元

B、增值稅起征點(diǎn)只針對(duì)個(gè)人

C、按每日(次)計(jì)征的，銷售額的起征點(diǎn)為200-300元

D、稅務(wù)機(jī)關(guān)在認(rèn)證中發(fā)現(xiàn)的失控發(fā)票，不得作為進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑證

E、自2016年5月1日起，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收增值稅

13、下列屬于增值稅征稅范圍的有(　)。

A、單位聘用的員工為本單位提供的運(yùn)輸業(yè)務(wù) B、航空運(yùn)輸企業(yè)提供濕租的業(yè)務(wù)

C、出租車公司向使用本公司自由出租車的司機(jī)收取的管理費(fèi)用

D、廣告公司提供的廣告代理業(yè)務(wù)

E、房地產(chǎn)評(píng)估咨詢公司提供的房地產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)

14、下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的陳述，正確的有(　)。

A、采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為收到貨款的當(dāng)天

B、采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

C、采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)的當(dāng)天

D、委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單或者收到全部或者部分貨款或發(fā)出貨物滿180天的當(dāng)天

E、納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天

15、下列關(guān)于增值稅一般納稅人注銷時(shí)稅務(wù)處理的表述中，正確的有(　)。

A、尚未銷售或移送使用的存貨，對(duì)應(yīng)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)作“轉(zhuǎn)出”處理

B、增值稅留抵稅額可申請(qǐng)退稅 C、納稅人可自行保留防偽稅控專用設(shè)備

D、納稅人應(yīng)將結(jié)存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

E、被繳銷的紙質(zhì)專用發(fā)票將退還給納稅人

16、根據(jù)增值稅現(xiàn)行規(guī)定，下列企業(yè)可享受出口貨物退(免)稅政策的有(　)。

A、經(jīng)國家商務(wù)主管部門及其授權(quán)單位批準(zhǔn)的有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)

B、經(jīng)國家商務(wù)主管部門及其授權(quán)單位批準(zhǔn)的有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的自營生產(chǎn)企業(yè)

C、外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進(jìn)并持普通發(fā)票的一般貨物

D、委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的生產(chǎn)企業(yè)

E、增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物

17、下列各項(xiàng)中應(yīng)做銷售或視同銷售，確定銷售額(也包括銷售數(shù)量)，并按規(guī)定繳納消費(fèi)稅的有(　)。

A、有償轉(zhuǎn)讓應(yīng)稅消費(fèi)品所有權(quán)的行為

B、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品

C、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品

D、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出口的

E、委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，以高于受托方計(jì)稅價(jià)格出售的

18、根據(jù)消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有(　)。

A、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)算組成計(jì)稅價(jià)格時(shí)，加工費(fèi)應(yīng)包括受托方代墊輔助材料的實(shí)際成本

B、卷煙批發(fā)企業(yè)在計(jì)算納稅時(shí)不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅款

C、納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)根據(jù)組合產(chǎn)制品的銷售金額按照應(yīng)稅消費(fèi)品中適用最高稅率的消費(fèi)稅稅率征稅

D、每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙確定消費(fèi)稅適用比例稅率的價(jià)格大于等于70元的，適用比例稅率為36%

E、從商業(yè)企業(yè)購進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，不予扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅額

19、某化妝品公司將新研制的化妝品與普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品組成化妝品禮品盒，其中，化妝品的生產(chǎn)成本為120元/套，普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品的生產(chǎn)成本為70元/套。2015年1月將100套化妝品禮品盒贈(zèng)送給某演出公司試用。其稅務(wù)處理正確的有(　)。(化妝品消費(fèi)稅稅率30%，化妝品、普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品成本利潤率5%)

A、將禮品盒贈(zèng)送給某演出公司，不需要繳納增值稅

B、將禮品盒贈(zèng)送給某演出公司，不需要繳納消費(fèi)稅

C、普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，禮品盒中的普通護(hù)膚品不繳納消費(fèi)稅

D、禮品盒中的普通護(hù)膚品需要按照化妝品適用稅率繳納消費(fèi)稅，同時(shí)繳納增值稅

E、該化妝品公司應(yīng)就贈(zèng)送行為繳納消費(fèi)稅8550元

20、工業(yè)企業(yè)以外的單位和個(gè)人的下列行為中，視為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)行為，按規(guī)定征收消費(fèi)稅的有(　)。

A、將外購的消費(fèi)稅非應(yīng)稅產(chǎn)品以消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品對(duì)外銷售的

B、將外購的消費(fèi)稅已稅產(chǎn)品加價(jià)對(duì)外銷售的

C、將外購的消費(fèi)稅低稅率應(yīng)稅產(chǎn)品以高稅率應(yīng)稅產(chǎn)品對(duì)外銷售的

D、將外購的消費(fèi)稅高稅率應(yīng)稅產(chǎn)品以低稅率應(yīng)稅產(chǎn)品對(duì)外銷售的

E、將外購的消費(fèi)稅已稅產(chǎn)品以非應(yīng)稅產(chǎn)品對(duì)外出售的