2018稅務(wù)師考試《稅法一》提分試題及答案（14）

一、單選題

1.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年8月發(fā)現(xiàn)上月從農(nóng)民手中收購(gòu)的已抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)的一批大米發(fā)生損失。該批大米的成本為15萬(wàn)元，其中因自然災(zāi)害使該批大米損失25%，其余是因管理不善造成的損失。甲企業(yè)需要作的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出為(　　)萬(wàn)元。

A.1.95

B.1.46

C.1.39

D.2.24

2.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年5月銷(xiāo)售自己使用過(guò)的2008年5月購(gòu)進(jìn)的機(jī)器設(shè)備，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅收入5356元;銷(xiāo)售2009年5月購(gòu)進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款7000元，支付不含稅運(yùn)費(fèi)2000元，取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。已知：甲企業(yè)銷(xiāo)售自己使用過(guò)未抵扣進(jìn)項(xiàng)的固定資產(chǎn)選擇放棄減稅，則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅(　　)元。

A.1638.22

B.1126

C.1068

D.1294

3.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10%以上并且偷稅數(shù)額在10萬(wàn)元以上的一般納稅人實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為(　　)。

A.3個(gè)月

B.6個(gè)月

C.9個(gè)月

D.一年

4.輔導(dǎo)期納稅人專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)實(shí)行按次限量控制，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)納稅人的經(jīng)營(yíng)情況核定每次專(zhuān)用發(fā)票的供應(yīng)數(shù)量，但每次發(fā)售專(zhuān)用發(fā)票數(shù)量不得超過(guò)(　　)。

A.10份

B.18份

C.25份

D.30份

5.甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年5月進(jìn)口一批汽車(chē)輪胎，買(mǎi)價(jià)為70000元，支付境外運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)5000元。海關(guān)開(kāi)具了進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)，甲企業(yè)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。假定該批輪胎關(guān)稅稅率為15%，甲企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅(　　)元。

A.2925

B.2013.16

C.11250

D.14662.5

6.甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年9月從煙農(nóng)手中收購(gòu)煙葉用于生產(chǎn)煙絲，收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)款20萬(wàn)元，價(jià)外補(bǔ)貼2萬(wàn)元。則該卷煙生產(chǎn)企業(yè)2017年9月份可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為(　　)萬(wàn)元。

A.2.68

B.3.12

C.2.86

D.2.9

7.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年4月向乙企業(yè)銷(xiāo)售貨物，由于乙企業(yè)購(gòu)買(mǎi)量大，甲給予其8折優(yōu)惠，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上的金額欄分別注明價(jià)款40000元、折扣額8000元。本月購(gòu)進(jìn)原材料取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明增值稅稅額合計(jì)2000元(已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)。甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅(　　)元。

A.4800

B.6800

C.3440

D.4664

8.某珠寶首飾店為增值稅一般納稅人，2016年6月采取以舊換新方式銷(xiāo)售銀手鐲8000克，每克新銀手鐲零售價(jià)9.36元，每克舊銀手鐲作價(jià)2.34元，共取得差價(jià)款56160元。該珠寶首飾店本月應(yīng)繳納增值稅(　　)元。

A.6120

B.8160

C.7160.4

D.9547.2

9.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列不適用11%稅率的是(　　)。

A.建筑服務(wù)

B.增值電信服務(wù)

C.不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

10.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于代理記賬的說(shuō)法，不正確的是(　　)。

A.應(yīng)征收增值稅

B.屬于鑒證咨詢(xún)服務(wù)

C.屬于商務(wù)輔助服務(wù)

D.適用的增值稅稅率為6%

11.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定中，說(shuō)法不正確的是(　　)。

A.納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為交付有形動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天

B.納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

C.納稅人發(fā)生視同銷(xiāo)售服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天

D.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天

12.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的稅收政策，說(shuō)法不正確的是(　　)。

A.對(duì)非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑，免征增值稅

B.對(duì)血站供應(yīng)給醫(yī)療機(jī)構(gòu)的臨床用血應(yīng)計(jì)算繳納增值稅

C.疾病控制機(jī)構(gòu)按照國(guó)家規(guī)定的價(jià)格取得的衛(wèi)生服務(wù)收入，免征增值稅

D.營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)取得的收入，直接用于改善醫(yī)療衛(wèi)生條件的，自其取得執(zhí)業(yè)登記之日起，3年內(nèi)對(duì)其自產(chǎn)自用的制劑免征增值稅

13.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人將住房對(duì)外銷(xiāo)售的稅收政策，說(shuō)法正確的是(　　)。

A.2016年6月，李某將位于北京的2013年購(gòu)買(mǎi)的非普通住房對(duì)外銷(xiāo)售，免征增值稅

B.2016年6月，王某將位于上海的2015年購(gòu)買(mǎi)的普通住房對(duì)外銷(xiāo)售，免征增值稅

C.2016年6月，張某將位于大連的2013年購(gòu)買(mǎi)的非普通住房對(duì)外銷(xiāo)售，免征增值稅

D.2016年6月，孫某將位于長(zhǎng)春的2015年購(gòu)買(mǎi)的住房對(duì)外銷(xiāo)售，差額計(jì)征增值稅

14.某公司(增值稅一般納稅人)2016年3月1日～3月31日銷(xiāo)售1000噸巴氏殺菌乳，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為600萬(wàn)元，公司農(nóng)產(chǎn)品耗用率80%，原乳平均購(gòu)買(mǎi)單價(jià)為4500元/噸。按照成本法，該公司當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅是(　　)萬(wàn)元。

A.78

B.58.5

C.55.22

D.54.62

15.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年6月初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款20萬(wàn)元、增值稅3.4萬(wàn)元;當(dāng)月對(duì)外銷(xiāo)售貨物取得不含稅收入200萬(wàn)元，銷(xiāo)售自己使用過(guò)的2010年購(gòu)進(jìn)的辦公用小汽車(chē)一輛，取得含稅收入23.4萬(wàn)元，甲企業(yè)未放棄減稅;當(dāng)月從農(nóng)民手中收購(gòu)一批農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證上注明價(jià)款10萬(wàn)元;外購(gòu)原材料，取得普通發(fā)票上注明價(jià)款117萬(wàn)元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅(　　)萬(wàn)元。

A.4.3

B.9.75

C.12.7

D.29.75