16.下列各項(xiàng)中，符合黃金交易增值稅征收管理規(guī)定的有(　　)。

A.黃金生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)單位銷(xiāo)售黃金礦砂，免征增值稅

B.進(jìn)口標(biāo)準(zhǔn)黃金免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅

C.黃金交易所會(huì)員單位通過(guò)黃金交易所銷(xiāo)售標(biāo)準(zhǔn)黃金，未發(fā)生實(shí)物交割的，免征增值稅

D.納稅人不通過(guò)黃金交易所銷(xiāo)售標(biāo)準(zhǔn)黃金的，實(shí)行增值稅即征即退政策

E.涉及到的實(shí)際成交價(jià)格是指不含黃金交易所收取的手續(xù)費(fèi)的單位價(jià)格

17.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有(　　)。

A.航空運(yùn)輸企業(yè)的總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)發(fā)生的應(yīng)稅服務(wù)范圍內(nèi)業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅額，抵減分支機(jī)構(gòu)發(fā)生的應(yīng)稅服務(wù)范圍內(nèi)業(yè)務(wù)已繳納的稅額后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B.航空運(yùn)輸企業(yè)分支機(jī)構(gòu)的預(yù)征率為1%

C.郵政企業(yè)分支機(jī)構(gòu)的預(yù)征率為1%

D.航空運(yùn)輸企業(yè)和郵政企業(yè)總機(jī)構(gòu)的納稅期限為一個(gè)季度

E.郵政企業(yè)總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)提供郵政服務(wù)的增值稅應(yīng)納稅額，抵減分支機(jī)構(gòu)提供郵政服務(wù)已繳納的稅額后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

18.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的有(　　)。

A.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前購(gòu)置的不動(dòng)產(chǎn)，選擇適用簡(jiǎn)易方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷(xiāo)售額

B.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，選擇適用簡(jiǎn)易方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額

C.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前購(gòu)置的不動(dòng)產(chǎn)，選擇適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷(xiāo)售額

D.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，選擇適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額

E.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后自建和非自建取得的不動(dòng)產(chǎn)，均適用一般計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額計(jì)算應(yīng)納稅額

19.下列情形中，適用增值稅免稅不退稅政策的有(　　)。

A.出口企業(yè)對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)

B.非出口企業(yè)委托出口的貨物

C.非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物

D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

E.來(lái)料加工復(fù)出口的貨物

20.下列關(guān)于增值稅退(免)稅的計(jì)稅依據(jù)，表述正確的有(　　)。

A.生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工復(fù)出口貨物增值稅退(免)稅的計(jì)稅依據(jù)，按出口貨物的離岸價(jià)確定

B.外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物增值稅退(免)稅的計(jì)稅依據(jù)，為加工修理修配費(fèi)用增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額

C.免稅品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷(xiāo)售的貨物增值稅退(免)稅的計(jì)稅依據(jù)，為購(gòu)進(jìn)貨物的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)注明的完稅價(jià)格

D.生產(chǎn)企業(yè)向海上石油天然氣開(kāi)采企業(yè)銷(xiāo)售的自產(chǎn)的海洋工程結(jié)構(gòu)物增值稅退(免)稅的計(jì)稅依據(jù)，為銷(xiāo)售海洋工程結(jié)構(gòu)物的普通發(fā)票注明的金額

E.輸入特殊區(qū)域的水增值稅退(免)稅的計(jì)稅依據(jù)，為作為購(gòu)買(mǎi)方的特殊區(qū)域內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)水的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額

21.位于市區(qū)的甲生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人(具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán))，出口貨物的征稅率為17%，退稅率為13%。2016年7月購(gòu)進(jìn)原材料，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票(已通過(guò)認(rèn)證)上注明增值稅稅額68萬(wàn)元;當(dāng)月進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格是150萬(wàn)元;本月內(nèi)銷(xiāo)貨物取得含稅銷(xiāo)售收入234萬(wàn)元;本月出口貨物離岸價(jià)折合人民幣300萬(wàn)元;假設(shè)該企業(yè)采取實(shí)耗法核算當(dāng)期進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格，計(jì)劃分配率為75%，6月末無(wú)留抵稅額;8月內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品，取得不含稅銷(xiāo)售收入200萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額1.7萬(wàn)元。則下列關(guān)于甲企業(yè)7月和8月增值稅的相關(guān)稅務(wù)處理，正確的有(　　)。

A.甲生產(chǎn)企業(yè)7月應(yīng)退增值稅9.75萬(wàn)元、免抵稅額為0

B.甲生產(chǎn)企業(yè)7月應(yīng)退增值稅31萬(wàn)元、免抵稅額為21.25萬(wàn)元

C.甲生產(chǎn)企業(yè)7月應(yīng)退增值稅21.25萬(wàn)元、免抵稅額為9.75萬(wàn)元

D.甲生產(chǎn)企業(yè)8月應(yīng)繳納增值稅11.05萬(wàn)元

E.甲生產(chǎn)企業(yè)8月應(yīng)繳納增值稅32.3萬(wàn)元

22.甲企業(yè)與乙企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2016年7月甲企業(yè)用自產(chǎn)的不含稅市場(chǎng)價(jià)為8000元的A產(chǎn)品與乙企業(yè)生產(chǎn)的B產(chǎn)品進(jìn)行等價(jià)交換，甲企業(yè)將換入的B產(chǎn)品用于集體福利，乙企業(yè)將換入的A產(chǎn)品作為生產(chǎn)用原材料，雙方互開(kāi)了增值稅專(zhuān)用發(fā)票。下列關(guān)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅處理，說(shuō)法正確的有(　　)。

A.甲企業(yè)換出的A產(chǎn)品應(yīng)視同銷(xiāo)售計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，換入的B產(chǎn)品可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B.乙企業(yè)換出的B產(chǎn)品應(yīng)視同銷(xiāo)售計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，換入的A產(chǎn)品可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C.甲企業(yè)和乙企業(yè)均不繳納增值稅

D.甲企業(yè)應(yīng)繳納增值稅為0，乙企業(yè)應(yīng)繳納增值稅1360元

E.甲企業(yè)應(yīng)繳納增值稅1360元，乙企業(yè)應(yīng)納增值稅為0

23.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的下列貨物中，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的有(　　)。

A.煙

B.食品

C.化妝品

D.勞保專(zhuān)用的鞋帽

E.服裝

24.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人中，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在一定期限內(nèi)對(duì)其實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的有(　　)。

A.按照規(guī)定新登記為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)

B.增值稅偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10%以上且偷稅數(shù)額為9萬(wàn)元的一般納稅人

C.騙取出口退稅的一般納稅人

D.虛開(kāi)增值稅扣稅憑證的一般納稅人

E.只從事出口貿(mào)易，不需要使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票的企業(yè)

25.下列關(guān)于“營(yíng)改增”行業(yè)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，正確的有(　　)。

A.納稅人提供建筑服務(wù)采取預(yù)收款方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

B.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

C.納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為出租不動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天

D.納稅人發(fā)生視同銷(xiāo)售服務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為服務(wù)完成的當(dāng)天

E.納稅人發(fā)生視同轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)情形的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天

26.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于增值稅的納稅地點(diǎn)下列表述中正確的有(　　)。

A.其他個(gè)人提供建筑服務(wù)，應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地申報(bào)納稅

B.納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)，在建筑服務(wù)發(fā)生地納稅申報(bào)

C.納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，向不動(dòng)產(chǎn)所在地進(jìn)行納稅申報(bào)

D.納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)

E.其他個(gè)人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

27.根據(jù)“營(yíng)改增”關(guān)于不動(dòng)產(chǎn)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的規(guī)定，2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額分2年從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。以下適用該政策的取得的不動(dòng)產(chǎn)有(　　)。

A.直接購(gòu)買(mǎi)的不動(dòng)產(chǎn)

B.融資租入的不動(dòng)產(chǎn)

C.接受捐贈(zèng)的不動(dòng)產(chǎn)

D.在施工現(xiàn)場(chǎng)修建的臨時(shí)建筑物

E.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目

28.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于兼營(yíng)的說(shuō)法中，說(shuō)法正確的有(　　)。

A.兼營(yíng)是指納稅人的經(jīng)營(yíng)范圍既包括銷(xiāo)售貨物和提供加工修理修配勞務(wù)，又包括銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，并且上述行為不同時(shí)發(fā)生在同一項(xiàng)銷(xiāo)售行為中

B.兼有不同稅率的銷(xiāo)售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，未分別核算的，從高適用稅率

C.兼有不同征收率的銷(xiāo)售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，未分別核算的，從高適用征收率

D.兼有不同稅率和征收率的銷(xiāo)售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，未分別核算的，從高適用稅率

E.兼有不同稅率和征收率的銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從低適用征收率

29.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的有關(guān)規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人為增值稅納稅人，在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，是指應(yīng)稅服務(wù)提供方或者接受方在境內(nèi)，下列情形不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的有(　　)。

A.境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)

B.境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)

C.境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租在境內(nèi)使用的有形動(dòng)產(chǎn)

D.境內(nèi)單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)

E.境內(nèi)單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租在境內(nèi)使用的有形動(dòng)產(chǎn)

30.某廣告設(shè)計(jì)企業(yè)(增值稅一般納稅人)的下列進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的有(　　)。

A.購(gòu)買(mǎi)地板裝修職工食堂發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額

B.購(gòu)買(mǎi)辦公用復(fù)印紙發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額

C.購(gòu)買(mǎi)辦公用中輕型商務(wù)車(chē)所發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額

D.交際應(yīng)酬消費(fèi)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額

E.因管理不善被盜的外購(gòu)辦公用電腦的進(jìn)項(xiàng)稅額