三、計(jì)算題

1.某首飾商城為增值稅一般納稅人，2018年4月份發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

(1)采取以舊換新方式銷售玉石首飾，舊首飾作價(jià)18萬元，實(shí)際收取含稅金額30萬元;采取以舊換新方式銷售金銀首飾，新首飾零售價(jià)60萬元，實(shí)際收取含稅金額48萬元。

(2)零售鍍金項(xiàng)鏈和銀手鐲組成的套裝禮盒，取得零售收入81.9萬元，其中鍍金項(xiàng)鏈?zhǔn)杖?5.1萬元，銀手鐲收入46.8萬元。

(3)從生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)一批鉑金首飾，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10萬元、增值稅1.7萬元，商城將該批首飾作為福利發(fā)放給職工(商城沒有同類鉑金首飾的銷售價(jià)格，成本利潤率為6%)。

(4)當(dāng)月零售珍珠項(xiàng)鏈800條，取得零售收入28.08萬元;零售黃金鉆石戒指100個(gè)，取得零售收入140.4萬元(其中含黃金鉆石戒指的包裝盒收入10.4萬元);零售包金手鐲300個(gè)，取得零售收入70.2萬元。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

(1)該首飾商城采取以舊換新方式銷售首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為(　　)萬元。

A.2.05

B.2.56

C.3.33

D.4.62

(2)該首飾商城銷售套裝禮盒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為(　　)萬元。

A.1.5

B.2

C.3.5

D.5

(3)該首飾商城將鉑金首飾用于職工福利應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為(　　)萬元。

A.0.50

B.0.53

C.0.56

D.10.6

(4)該首飾商城當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅合計(jì)金額為(　　)萬元。

A.6.11

B.12.11

C.15.11

D.10.61

2.甲高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，2018年4月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

(1)委托乙企業(yè)加工高爾夫球包1000個(gè)，甲高爾夫球具廠提供的材料成本為60萬元，乙企業(yè)收取不含稅加工費(fèi)20萬元，乙企業(yè)同類高爾夫球包的不含稅銷售價(jià)格為0.12萬元/個(gè);本月加工完畢，甲高爾夫球具廠將收回的高爾夫球包以0.2萬元/個(gè)的不含稅價(jià)格全部對外銷售。

(2)委托丙企業(yè)加工一批高爾夫球桿的桿頭，甲高爾夫球具廠提供的材料成本為60萬元，丙企業(yè)收取不含稅加工費(fèi)30萬元，丙企業(yè)沒有同類高爾夫球桿桿頭的銷售價(jià)格;當(dāng)月加工完畢，甲高爾夫球具廠將收回的桿頭領(lǐng)用70%用于繼續(xù)生產(chǎn)高爾夫球桿。

(3)對外銷售自產(chǎn)的高爾夫球桿，取得不含稅銷售收入300萬元;將一批自產(chǎn)的同類高爾夫球桿無償贊助給某高爾夫球賽，該批高爾夫球桿生產(chǎn)成本為20萬元，平均不含稅價(jià)為50萬元，最高不含稅價(jià)為60萬元。

其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具的消費(fèi)稅稅率為10%。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

(1)委托乙企業(yè)加工高爾夫球包，乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為(　　)萬元。

A.8.89

B.20

C.8

D.12

(2)委托丙企業(yè)加工高爾夫球桿的桿頭，丙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為(　　)萬元。

A.9

B.10

C.9.9

D.6

(3)甲高爾夫球具廠銷售高爾夫球包應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為(　　)萬元。

A.8

B.20

C.22.22

D.0

(4)甲高爾夫球具廠當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納的消費(fèi)稅為(　　)萬元。

A.48

B.43

C.36

D.37