三、計(jì)算題

(一)

某煤礦是增值稅一般納稅人，2015年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

(1)開(kāi)采原煤6000噸，將其中3000噸直接銷(xiāo)售，取得銷(xiāo)售額40萬(wàn)元(不含增值稅);將其余3000噸連續(xù)加工洗選煤，銷(xiāo)售洗選煤1200噸，取得銷(xiāo)售收入20萬(wàn)元(不含增值稅)，當(dāng)?shù)叵催x煤折算率85%;

(2)采煤過(guò)程中開(kāi)采天然氣10萬(wàn)立方米，銷(xiāo)售了8萬(wàn)立方米，價(jià)稅合并收入金額16萬(wàn)元;將其余2萬(wàn)立方米按照零售價(jià)與服裝廠等值換取一批勞保工作服，雙方互開(kāi)了增值稅專(zhuān)用發(fā)票;

(3)當(dāng)期外購(gòu)采煤機(jī)械發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅9萬(wàn)元;外購(gòu)一輛小卡車(chē)專(zhuān)用于職工食堂采買(mǎi)食品，取得的機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票注明增值稅1.36萬(wàn)元;外購(gòu)一輛小汽車(chē)專(zhuān)用于銷(xiāo)售部聯(lián)系業(yè)務(wù)，取得的機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票注明增值稅1.36萬(wàn)元;

(4)轉(zhuǎn)讓一套使用了8年的舊設(shè)備，價(jià)稅合并收取3.2萬(wàn)元。

假定上述需要認(rèn)證的票據(jù)均經(jīng)過(guò)了認(rèn)證，該礦山煤炭資源稅稅率8%，天然氣統(tǒng)一稅率為6%，該煤礦上期增值稅留抵稅額0.4萬(wàn)元。

要求：根據(jù)以上資料回答下列問(wèn)題。

71.該煤礦應(yīng)納的資源稅合計(jì)( )萬(wàn)元;

A.4.46

B.4.56

C.5.62

D.5.08

72.該煤礦增值稅應(yīng)抵扣稅額合計(jì)( )萬(wàn)元;

A.9.7

B.10.34

C.11.34

D.12.7

73.該煤礦增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅合計(jì)( )萬(wàn)元;

A.2.3

B.7.9

C.10.2

D.12.5

74.該煤礦當(dāng)期應(yīng)納增值稅合計(jì)( )萬(wàn)元。

A.0.06

B.0.98

C.1.02

D.1.22

(二)

A酒廠為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)A糧食白酒、B糧食白酒、糠麩白酒及高級(jí)套裝白酒。A糧食白酒最高銷(xiāo)售價(jià)格19500元/噸(不含增值稅);A糧食白酒平均銷(xiāo)售價(jià)格19000元/噸(不含增值稅)。2015年9月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

(1)銷(xiāo)售A糧食白酒35噸，不含稅單價(jià)每噸19000元，全部款項(xiàng)存入銀行;銷(xiāo)售B糧食白酒3噸，不含稅單價(jià)每噸4000元，另收取包裝物押金2340元，全部款項(xiàng)存入銀行。

(2)用自產(chǎn)A糧食白酒2噸，為職工食堂換取一批糧油蔬菜，互開(kāi)普通發(fā)票。

(3)用本廠生產(chǎn)的A糧食白酒國(guó)慶節(jié)前饋贈(zèng)他人3噸，發(fā)給本廠職工7噸。

(4)外購(gòu)糠麩白酒4噸，含稅價(jià)共計(jì)7020元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，全部用于勾兌;銷(xiāo)售以外購(gòu)糠麩白酒勾兌的散裝酒6噸，含稅單價(jià)每噸2457元，貨款存入銀行。

(5)向農(nóng)場(chǎng)收購(gòu)免稅高梁16噸，收購(gòu)憑證注明收購(gòu)單價(jià)款3650元/噸，委托運(yùn)輸公司將該批高粱直接運(yùn)往B酒廠，增值稅專(zhuān)用發(fā)票的運(yùn)費(fèi)金額540元，委托B酒廠為其加工白酒5噸，支付加工費(fèi)6000元、增值稅1020元，用銀行存款支付。B酒廠的同類(lèi)白酒不含增值稅價(jià)格15500元/噸,代收了A酒廠消費(fèi)稅。

(6)A酒廠委托加工收回的白酒全部用于連續(xù)調(diào)制生產(chǎn)高級(jí)套裝禮品白酒5.5噸，含稅單價(jià)每噸35100元，當(dāng)月全部銷(xiāo)售。

假定上述發(fā)票均經(jīng)過(guò)了認(rèn)證，高級(jí)套裝白酒的高粱單耗數(shù)量2.6噸/噸。

要求：根據(jù)以上資料回答下列問(wèn)題。

75.A酒廠上述第(1)、(2)、(3)筆業(yè)務(wù)合計(jì)應(yīng)納的消費(fèi)稅為( )元。

A.221000

B.243000

C.231600

D.225000

76.A酒廠上述第(5)筆業(yè)務(wù)中，受托方代收代繳的消費(fèi)稅為( )元。

A.5000

B.20500

C.15500

D.20200

77.A酒廠本月份可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)為( )元。

A.2099.4

B.7583.89

C.8987.69

D.9683.29

78.A酒廠本月份應(yīng)繳納的增值稅為( )元。

A.59268.71

B.168238.71

C.184382

D.174698.71