21.A建材商城(增值稅一般納稅人)從農(nóng)民手中收購原木400立方米，稅務(wù)機關(guān)認可的收購憑證上注明收購款20000元，購進過程中發(fā)生運輸費800元(不含增值稅)，取得增值稅專用發(fā)票;原木驗收入庫后，商城將該批原木送往B實木地板廠(增值稅一般納稅人)，委托B廠為加工特制實木地板，A建材商城支付B實木地板廠不含稅加工費和輔料費6000元，已知，B廠無同類實木地板的銷售價格，實木地板的消費稅稅率為5%，則A建材商城提貨時應(yīng)被代收代繳的消費稅為( )。

A.1464.21元

B.1410.53元

C.1368.42元

D.1273.68元

22.某啤酒廠(增值稅一般納稅人)銷售A型啤酒20噸給副食品公司，開具稅控專用發(fā)票收取價款58000元，收取包裝物押金3000元;銷售B型啤酒10噸給賓館，開具普通發(fā)票取得收入32760元，收取包裝物押金1500元。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費稅是( )。

A.5000元

B.6600元

C.7200元

D.7500元

23.按照消費稅的報繳稅款規(guī)定，對會計核算不健全的小型業(yè)戶，稅務(wù)機關(guān)可根據(jù)其產(chǎn)銷情況( )。

A.按月核定其應(yīng)納稅額，按季或按年繳納

B.按季或按年核定其應(yīng)納稅額，分月繳納

C.按照同行業(yè)最高稅負繳納

D.按照同行業(yè)最低稅負繳納

24.某地板企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年1月銷售自產(chǎn)地板兩批：第一批800箱取得不含稅收入160萬元，第二批500箱取得不含稅收入113萬元;另將同型號地板200箱贈送福利院，300箱發(fā)給職工作為福利。實木地板消費稅稅率為5%。該企業(yè)當月應(yīng)繳納的消費稅為( )。

A.16.8萬元

B.18.9萬元

C.18.98萬元

D.19.3萬元

25.下列項目中，應(yīng)在我國計算繳納營業(yè)稅的是( )。

A.境內(nèi)企業(yè)將一宗境外土地使用權(quán)銷售給境內(nèi)某公司

B.境外某企業(yè)將一宗境外土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)企業(yè)

C.境外保險公司為境內(nèi)企業(yè)廠房提供的保險勞務(wù)

D.境內(nèi)保險公司為出口貨物提供的保險勞務(wù)

26.2015年9月，甲公司投資2億元協(xié)助政府進行某地塊的土地一級開發(fā)，直接向乙規(guī)劃設(shè)計單位支付工程設(shè)計費150萬元，向丙施工單位支付工程款1億元，該地塊符合國家土地出讓條件時，地方政府將該地塊進行掛牌出讓，取得土地出讓金2.3億元，則下列說法正確的是( )。

A.甲公司應(yīng)按照0.3億元繳納營業(yè)稅

B.甲公司應(yīng)按照2.3億元繳納營業(yè)稅

C.乙公司取得工程設(shè)計費應(yīng)按照5%繳納營業(yè)稅

D.丙公司取得工程款應(yīng)按照3%繳納營業(yè)稅

27.某植物園取得門票收入2萬元;園內(nèi)環(huán)保車售票收入5萬元;園內(nèi)兒童游樂場售票收入6萬元;園內(nèi)民族大舞臺組織表演收入3萬元;園內(nèi)餐廳的餐飲收入4萬元。已知文化體育業(yè)適用稅率3%，服務(wù)業(yè)適用稅率5%，當?shù)貖蕵窐I(yè)適用稅率10%，則該植物園本月應(yīng)納營業(yè)稅為( )萬元。

A.0.9

B.1

C.1.2

D.1.31

28.某銀行2015年第二季度買賣企業(yè)債券出現(xiàn)負差55萬元;第三季度購買企業(yè)債券共支付574萬元，該債券持有期間利息10.7萬元;第三季度轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得收入690萬元。該銀行第三季度上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅稅額( )萬元。

A.3.55

B.3.53

C.3.59

D.6.3

29.關(guān)于營業(yè)稅納稅地點的說法，正確的是( )。

A.單位在境內(nèi)提供建筑業(yè)勞務(wù)，納稅地點為單位所在地

B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的納稅地點為接受單位所在地

C.娛樂業(yè)納稅地點為機構(gòu)所在地

D.出租不動產(chǎn)納稅地點為出租單位所在地

30.以下符合營業(yè)稅政策規(guī)定的是( )。

A.單位將不動產(chǎn)無償贈送給希望小學免征營業(yè)稅

B.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，以取得的全部價款和價外費用為計稅營業(yè)額

C.個人從事外匯、有價證券等金融商品買賣業(yè)務(wù)取得的收入暫免征收營業(yè)稅

D.納稅人以不動產(chǎn)入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔投資風險的行為，不征營業(yè)稅，但投資后轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，在轉(zhuǎn)讓時征收營業(yè)稅

31.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人(位于市區(qū))，主要經(jīng)營內(nèi)銷和出口業(yè)務(wù)，2015年4月實際繳納增值稅40萬元，出口貨物免抵稅額4萬元，實際繳納企業(yè)所得稅30萬元。另外，進口貨物繳納增值稅17萬元。該企業(yè)應(yīng)納城市維護建設(shè)稅( )萬元。

A.2.80

B.3.08

C.2.52

D.5.81

32.位于市區(qū)的某自營出口生產(chǎn)企業(yè)，2015年6月增值稅應(yīng)納稅額為-280萬元，出口貨物的“免抵退”稅額為400萬元;由于政府規(guī)劃需要，收回該企業(yè)一塊土地使用權(quán)，該企業(yè)獲得政府支付的占地補償收入1500萬元，該土地原取得時成本為500萬元。下列各項中，符合稅法相關(guān)規(guī)定的是( )。

A.該企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅為50萬元

B.應(yīng)退該企業(yè)增值稅稅額為400萬元

C.該企業(yè)應(yīng)繳納的教育費附加為8.52萬元

D.該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅為8.4萬元

33.依據(jù)我國資源稅現(xiàn)行規(guī)定，下列應(yīng)繳納資源稅的是( )。

A.煤礦生產(chǎn)的天然氣

B.人造石油

C.軍事單位開采原油時伴采的天然氣

D.燃氣公司進口的天然氣

34.關(guān)于伴采礦資源稅稅務(wù)處理的說法，正確的是( )。

A.伴采礦量小的，可以不繳納資源稅

B.伴采礦按照納稅人所在地的主礦資源稅適用單位稅額計算納稅

C.伴采礦量大的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)規(guī)定核定的單位稅額計算納稅

D.納稅人所在地主礦和伴采礦資源稅稅額高低不同的，伴采礦按照從高的原則計算納稅

35.某汽車制造廠將排量為2.0的自產(chǎn)A型汽車4輛轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)，3輛以21萬元/輛的含稅價獎勵給員工，國家稅務(wù)總局核定的最低計稅價格為19萬元/輛。另外，一輛已繳納車輛購置稅的汽車，因交通事故更換底盤，國家稅務(wù)總局核定的同型號新車最低計稅價格為260000元。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購置稅( )元。

A.76000

B.94200

C.102000

D.208200

36.某汽車貿(mào)易公司6月進口11輛小轎車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為25萬元/輛，當月銷售8輛，取得含稅銷售收入240萬元;2輛企業(yè)自用，l輛用于抵償債務(wù)。合同約定的含稅價格為30萬元。該公司應(yīng)納車輛購置稅( )萬元。(小轎車關(guān)稅稅率28%，消費稅稅率為9%)

A.7.03

B.5.00

C.7.50

D.10.55

37.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是( )。

A.納稅人購置自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)自購買之日起15日內(nèi)申報納稅

B.納稅人進口自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)自進口之日起30日內(nèi)申報納稅

C.納稅人購置需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，向車輛登記注冊地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅

D.納稅人購置無需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，向車輛銷售商所在地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅

38.下列項目中，屬于進口關(guān)稅完稅價格組成部分的是( )。

A.進口人向自己的境外采購代理人支付的購貨傭金

B.進口人負擔的向中介機構(gòu)支付的經(jīng)紀費

C.進口設(shè)備報關(guān)后的安裝調(diào)試費用

D.貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸之后的運輸費用

39.根據(jù)關(guān)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列表述正確的有( )。

A.出口貨物關(guān)稅的完稅價格包含出口關(guān)稅

B.進口貨物的保險費無法確定時，海關(guān)應(yīng)按照貨價的5%計算保險費

C.進口貨物成交價格“FOB”的含義是“船上交貨”的價格術(shù)語簡稱，又稱“離岸價格”

D.進口貨物成交價格“CFR”的含義是“到岸價格”的價格術(shù)語簡稱

40.關(guān)于關(guān)稅的減免稅，下列表述正確的是( )。

A.廣告品和貨樣免征關(guān)稅

B.在海關(guān)放行前損失的貨物免征關(guān)稅

C.盛裝貨物的容器單獨計價的不征收關(guān)稅

D.外國企業(yè)無償贈送的物資免征關(guān)稅