2018稅務(wù)師稅法一經(jīng)典習(xí)題及答案（12）

一、單項選擇題

1. 下列關(guān)于稅法概述的表述中，不正確的是( )。

A. 稅法的調(diào)整對象是稅收分配中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系

B. 從形式特征來看，稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性的特點(diǎn)

C. 稅法的特點(diǎn)是稅收上升為法律后的形式特征，應(yīng)與稅收屬于經(jīng)濟(jì)范疇的形式特征相區(qū)別

D. 從法律性質(zhì)看，稅法屬于權(quán)利性法規(guī)

【正確答案】D

【答案解析】選項D，從法律性質(zhì)來看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)。

2.

根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的稅負(fù)，不能僅考核其表面上是否符合課稅要件，這一規(guī)定體現(xiàn)的原則是( )。

A. 稅收法定性原則

B. 實(shí)質(zhì)課稅原則

C. 法律不溯及既往原則

D. 稅收公平主義原則

【正確答案】B

【答案解析】實(shí)質(zhì)課稅原則是指根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的稅負(fù)，不能僅考核其表面上是否符合課稅要件。

3.

下列各項可以作為法庭判案直接依據(jù)的稅法解釋是( )。

A. 各級行政機(jī)關(guān)的行政解釋

B. 最高人民檢察院作出的解釋

C. 各級司法機(jī)關(guān)的司法解釋

D. 各級人民政府作出的解釋

【正確答案】B

【答案解析】最高人民法院和最高人民檢察院作出的解釋具有法的效力， 可以作為辦案與適用法律和法規(guī)的依據(jù)。

4.

《人民共和國車船稅法》的法律級次屬于( )。

A. 稅收法律

B. 稅收法規(guī)

C. 稅收規(guī)章

D. 稅收規(guī)范性文件

【正確答案】A

【答案解析】《人民共和國車船稅法》屬于全國人民代表大會常務(wù)委員會通過的稅收法律。

5.

下列關(guān)于實(shí)體法要素的表述，正確的是( )。

A. 免征額屬于稅額式減免

B. 計稅依據(jù)是從質(zhì)的方面對征稅所作的規(guī)定，是課稅對象量的表現(xiàn)

C. 課稅對象是據(jù)以征稅的依據(jù)，稅源則表明納稅人的負(fù)擔(dān)能力

D. 當(dāng)計稅基數(shù)是絕對數(shù)時，超倍累進(jìn)稅率實(shí)際上是超率累進(jìn)稅率

【正確答案】C

【答案解析】選項A，免征額屬于稅基式減免，稅基式減免具體包括起征點(diǎn)、免征額、項目扣除以及跨期結(jié)轉(zhuǎn)等;選項B，課稅對象是從質(zhì)的方面對征稅所作的規(guī)定，而計稅依據(jù)則是從量的方面對征稅所作的規(guī)定，是課稅對象量的表現(xiàn);選項D，當(dāng)計稅基數(shù)是絕對數(shù)時，超倍累進(jìn)稅率實(shí)際上是超額累進(jìn)稅率;當(dāng)是相對數(shù)時，超倍累進(jìn)稅率實(shí)際上是超率累進(jìn)稅率。

6.

下列關(guān)于稅收執(zhí)法監(jiān)督的表述中錯誤的是( )。

A. 稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員

B. 稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)

C. 稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍

D. 稅收規(guī)范性文件合法性審核制度是一種重要的事前監(jiān)督方式

【正確答案】C

【答案解析】稅收執(zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為。非行政執(zhí)法行為，如稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的非職務(wù)行為，或者稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免等內(nèi)容均不是稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍。

7.

被公認(rèn)為是現(xiàn)代行政程序法基本制度的核心，對于行政程序的公開、公正和公平起到重要保障作用的是( )。

A. 表明身份制度

B. 聽證制度

C. 職能分離制度

D. 回避制度

【正確答案】B

【答案解析】聽證制度被公認(rèn)為現(xiàn)代行政程序法基本制度的核心，對于行政程序的公開、公正和公平起到重要保障作用。

8.

下列增值稅納稅人中，可以選擇按照小規(guī)模納稅人計算納稅的是( )。

A. 年應(yīng)稅銷售額超過 80 萬元的零售企業(yè)

B. 年應(yīng)稅銷售額超過 50 萬元的工業(yè)企業(yè)

C. 年應(yīng)稅銷售額超過 80 萬元的生產(chǎn)企業(yè)

D. 年應(yīng)稅銷售額超過 80 萬元的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)

【正確答案】D

【答案解析】非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。

9.

下列關(guān)于營改增應(yīng)稅服務(wù)的表述，不正確的是( )。

A. 賓館、旅館、旅社、度假村和其他經(jīng)營性住宿場所提供會議場地及配套服務(wù)的活動，按照“會議展覽服務(wù)”繳納增值稅

B. 納稅人在游覽場所經(jīng)營索道、擺渡車、電瓶車、游船等取得的收入，按照“文化體育服務(wù)”繳納增值稅

C. 提供餐飲服務(wù)的納稅人銷售的外賣食品，按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅

D. 納稅人將建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員的，按照“有形動產(chǎn)租賃服務(wù)”繳納增值稅

【正確答案】D

【答案解析】納稅人將建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員的， 按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅。

10.

下列選項中，屬于增值稅混合銷售行為的是( )。

A. 納稅人銷售活動板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務(wù)

B. 汽車修配廠修理汽車并為其他客戶提供裝飾服務(wù)

C. 塑鋼門窗商店在銷售門窗的同時為客戶提供安裝服務(wù)

D. 移動公司向客戶銷售手機(jī)并為其他客戶提供通信服務(wù)

【正確答案】C

【答案解析】一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及服務(wù)，為混合銷售。選項B、D均屬于兼營行為。選項A，自 2017 年 5 月 1 日起，納稅人銷售活動板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務(wù)，不屬于混合銷售，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率。