四、綜合題

　　1、某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售卷煙，2012年7月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　(1)從國(guó)外進(jìn)口卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱(每條200支)，支付買價(jià)165萬(wàn)元，支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用15萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)用12萬(wàn)元;

　　(2)將煙葉一批(賬面成本為220000元)發(fā)給外地一家煙絲加工廠加工煙絲，加工廠提供輔料一批，加工后直接發(fā)給卷煙廠，共收取輔料及加工費(fèi)82000元，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票給卷煙廠(受托方?jīng)]有同類產(chǎn)品售價(jià));

　　(3)購(gòu)進(jìn)卷煙紙一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款110000元;支付給運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸單位開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票，運(yùn)費(fèi)發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)7500元，建設(shè)基金500元，裝卸費(fèi)700元，款項(xiàng)已付，貨物已入庫(kù);

　　(4)卷煙廠外購(gòu)一批材料，不含稅價(jià)款200000元，取得專用發(fā)票;其中15%因管理不善被盜;

　　(5)將上月購(gòu)進(jìn)的部分A種煙絲作為福利發(fā)給本廠職工一批，已知該批煙絲實(shí)際采購(gòu)成本為18000元，同種等量煙絲的市場(chǎng)售價(jià)為37000元;將試產(chǎn)的B種煙絲在某交易會(huì)贈(zèng)送給一煙草企業(yè)作推廣，賬面成本為20000元;

　　(6)銷售A牌卷煙200箱(每標(biāo)準(zhǔn)箱五萬(wàn)支，下同)，每箱不含稅銷售價(jià)格12500元，收取包裝物押金8100元，并已單獨(dú)記賬;

　　(7)銷售B牌卷煙150箱，每箱不含稅銷售價(jià)格為30000元;

　　(8)上月收取的A牌卷煙的包裝物押金7000元已逾期，包裝物未收回，押金不予退還;

　　(9)將自產(chǎn)A牌卷煙10箱移送本廠設(shè)在本市的非獨(dú)立核算門(mén)市部，出廠銷售價(jià)每箱12500元，門(mén)市部零售價(jià)(含稅)每箱15000元，門(mén)市部本月已售出5箱。

　　(已知適用稅率情況為：進(jìn)口卷煙關(guān)稅稅率20%;卷煙定額稅率為每標(biāo)準(zhǔn)箱150元;比例稅率為每標(biāo)準(zhǔn)條對(duì)外調(diào)撥價(jià)格在70元以上(含70元)的，稅率56%，70元以下的，稅率36%，煙絲稅率30%，煙絲成本利潤(rùn)率為5%)

　　根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：

　　<1>、業(yè)務(wù)(2)中受托方代收代繳的消費(fèi)稅為(　)元。

　　A、94285.71

　　B、13940

　　C、73342.86

　　D、129428.57

　　<2>、本期應(yīng)納增值稅為(　)元。

　　A、251974.53

　　B、248914.53

　　C、280874.53

　　D、265914.53

　　<3>、本期國(guó)內(nèi)銷售應(yīng)納消費(fèi)稅稅合計(jì)(　)元(不含委托加工業(yè)務(wù)涉及消費(fèi)稅)。

　　A、3483653.83

　　B、3507480.77

　　C、3014467.03

　　D、3498480.77

　　<4>、本期應(yīng)納城建稅為(　)元(不含委托加工業(yè)務(wù)涉及城建稅)。

　　A、17638.22

　　B、245523.65

　　C、22712.69

　　D、263161.87

　　<5>、進(jìn)口業(yè)務(wù)繳納的稅金合計(jì)為(　)元。

　　A、4246500

　　B、2966500

　　C、896000

　　D、4231500

　　<6>、下列關(guān)于卷煙和煙絲的政策陳述，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、計(jì)算每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙(200支)確定消費(fèi)稅適用比例稅率的價(jià)格時(shí)，消費(fèi)稅稅率固定為36%

　　B、進(jìn)口卷煙的組價(jià)公式中不含消費(fèi)稅的定額稅

　　C、未經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)納入計(jì)劃的企業(yè)和個(gè)人生產(chǎn)的卷煙一律適用56%的從價(jià)稅率

　　D、沒(méi)有同牌號(hào)卷煙的銷售價(jià)格，一律按照卷煙的最高稅率征稅