三、計算題

　　1、某地板制造公司為增值稅一般納稅人，2012年5月有關(guān)業(yè)務(wù)如下：

　　(1)內(nèi)銷自產(chǎn)實木地板包括：銷售A型實木地板一批，不含稅價款320萬元;銷售B型實木地板一批，不含稅銷售額304萬元;銷售竹制地板不含稅銷售額71.18萬元。

　　(2)從某農(nóng)場采購原木，收購憑證注明價款100萬元，材料已驗收入庫;購貨過程中發(fā)生運輸費用2萬元;從水廠購進自來水，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明價款300萬元，增值稅稅額18萬元，其中職工浴室使用10%。支付的運費均取得了運輸企業(yè)開具的貨運發(fā)票。

　　(3)進口實木地板一批，境外成交價為258萬元，到達報關(guān)地前的運保費為35萬元，從海關(guān)報關(guān)地點運輸?shù)焦�司所在地，運費發(fā)票注明運費為10萬元。

　　(4)將A型實木地板獎勵給對公司有突出貢獻的人員，賬面成本為18萬，市場價不含稅24萬元;廠部自用A型實木地板一批，賬面成本為5萬元，市場價不含稅8萬元。

　　(5)將進口實木地板的80%全部用于連續(xù)加工高檔實木漆飾地板，加工的地板直接發(fā)往外地的經(jīng)銷商，取得不含稅價款490萬元。

　　(6)4月份增值稅留抵稅額10萬元。

　　(關(guān)稅稅率均為10%，實木地板消費稅稅率為5%，本月購進貨物取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請并通過認證)。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　<1>、該企業(yè)5月份國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅稅額(　)萬元。

　　A、38.30

　　B、43.73

　　C、44.90

　　D、44.38

　　<2>、該企業(yè)5月份國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅銷項稅額(　)萬元。

　　A、202.69

　　B、206.92

　　C、206.29

　　D、209.62

　　<3>、該企業(yè)5月份進口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額(　)萬元。

　　A、103.24

　　B、103.67

　　C、103.93

　　D、109.30

　　<4>、該企業(yè)5月份國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額(　)萬元。

　　A、102.30

　　B、110.05

　　C、109.21

　　D、109.91

　　2、某化妝品有限公司系生產(chǎn)A系列化妝品和B系列護膚護發(fā)品的增值稅一般納稅人，2012年10月發(fā)生以下各項業(yè)務(wù)：

　　(1)用生產(chǎn)成本為10000元的350盒A系列化妝品換取原材料，約定按A化妝品當月銷售平均價格250元/盒進行結(jié)算，雙方互開專用發(fā)票。

　　(2)將A化妝品60盒與B護膚護發(fā)品60盒組成成套化妝品60套，銷售給某商場，售價每套360元，B護膚護發(fā)品的成本為35元/盒。

　　(3)從國外進口一批化妝品香粉，關(guān)稅完稅價格為60000元，繳納關(guān)稅35000元。取得海關(guān)增值稅完稅憑證當月已向稅務(wù)機關(guān)申請并通過認證。當月將其中的80%用于連續(xù)生產(chǎn)化妝品。

　　(4)本月附帶為一個影視制作公司生產(chǎn)上妝油500盒，銷售價為60元/盒，本月收到全部價款。

　　(5)本期購進酒精一噸，取得專用發(fā)票，注明不含稅售價為70000元。

　　(6)將成本25000元的材料委托其他廠加工D化妝品，支付加工費8000元并取得專用發(fā)票，D化妝品已收回，受托方?jīng)]有同類銷售價格。

　　(化妝品的利潤率是5%，護膚護發(fā)品的利潤率是5%，本期取得電、水等其他的增值稅專用發(fā)票注明稅額3902元，本期專用發(fā)票均通過認證，A化妝品當期最高價格295元/盒)

　　根據(jù)上述資料回答下列問題：

　　<1>、當期進口化妝品進口環(huán)節(jié)的增值稅和消費稅稅金合計為(　)元。

　　A、63785.72

　　B、63587.72

　　C、63785.29

　　D、63857.72

　　<2>、本期計算的應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的增值稅合計(　)元。

　　A、-22553.43

　　B、-22253.43

　　C、-31159.43

　　D、-31461.43

　　<3>、本期委托加工業(yè)務(wù)代收代繳的消費稅稅金(　)元。

　　A、11142.86

　　B、11124.86

　　C、13142.86

　　D、14142.86

　　<4>、本期實際應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的消費稅(　)元。

　　A、-5766.43

　　B、4883.57

　　C、16358.57

　　D、-5866.43