二、多項(xiàng)選擇題

　　1、依照增值稅的有關(guān)規(guī)定，一般納稅人的下列貨物銷(xiāo)售，適用增值稅稅率13%的有( ACDE　)。

　　A.糧店加工切面銷(xiāo)售

　　B.食品店加工方便面銷(xiāo)售

　　C.糧食加工廠加工玉米面銷(xiāo)售

　　D.食品廠加工掛面銷(xiāo)售

　　E.提取芳香油的芳香油料植物

　　2、某商場(chǎng)(增值稅一般納稅人)獨(dú)家代理銷(xiāo)售某廠家彩電，按銷(xiāo)售量掛鉤進(jìn)行平銷(xiāo)返利。2010年5月向彩電廠購(gòu)進(jìn)電視機(jī)取得稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明稅額420萬(wàn)元;當(dāng)月按平價(jià)全部銷(xiāo)售，月末彩電廠向該商場(chǎng)支付返利247萬(wàn)元。該商場(chǎng)平銷(xiāo)返利業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有( A　C E)。

　　A.商場(chǎng)應(yīng)按420萬(wàn)元確認(rèn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額 平價(jià)銷(xiāo)售

　　B.商場(chǎng)應(yīng)按424.8萬(wàn)元計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額

　　C.商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為384.11萬(wàn)元 平銷(xiāo)返利按含稅價(jià)沖減進(jìn)項(xiàng)

　　D.商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為19.7萬(wàn)元

　　E.商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為35.89萬(wàn)元

　　3、按增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列增值稅一般納稅人，可按6%征收率計(jì)算納稅的有(ACD )。P98

　　A.以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚瓦、石灰(不含黏土實(shí)心磚、瓦)

　　B.典當(dāng)業(yè)銷(xiāo)售死當(dāng)物品 4%

　　C.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料

　　D.用人或動(dòng)物的血液或組織制成的生物制品

　　E.一般納稅人生產(chǎn)銷(xiāo)售鋁合金門(mén)窗 17%

　　4、對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人，下列表述正確的有(ACE　)。

　　A.實(shí)行簡(jiǎn)易征收辦法

　　B.不得自行開(kāi)具或申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票

　　C.不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 (??不嚴(yán)謹(jǐn)??稅控收款機(jī)可抵扣!專(zhuān)票按稅票抵扣，普票按17%含稅價(jià)計(jì)算)

　　D.一經(jīng)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人，不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人

　　E.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅

　　5、根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有(ABDE　)。

　　A.對(duì)從事成品油銷(xiāo)售的加油站，無(wú)論是否達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，一律按增值稅一般納稅人征稅

　　B.供電企業(yè)收取的電費(fèi)保證金，凡逾期(超過(guò)合同約定時(shí)間)未退還的，一律并入價(jià)外費(fèi)用繳納增值稅 P130 (目錄之外的為價(jià)外費(fèi)用)

　　C.進(jìn)口鉑金進(jìn)口環(huán)節(jié)征收增值稅 免稅

　　D.進(jìn)口黃金和黃金礦砂免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅

　　E.國(guó)內(nèi)鉑金生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)自銷(xiāo)的鉑金實(shí)行增值稅即征即退政策

　　6、下列各項(xiàng)中，關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)規(guī)定闡述正確的有(ABC )。

　　A.固定業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　B.固定業(yè)戶(hù)到外縣(市)銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明

　　C.進(jìn)口貨物應(yīng)由進(jìn)口人或代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅

　　D.總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，一律(批準(zhǔn)的除外)應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　E.未開(kāi)具證明的固定業(yè)戶(hù)到外縣(市)銷(xiāo)售貨物的，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在(應(yīng)為經(jīng)營(yíng)發(fā)生地)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　7、當(dāng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)購(gòu)貨方在真實(shí)交易中取得的供貨方虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票屬于善意取得時(shí)，符合規(guī)定的處理方法有(BE )。

　　A.對(duì)購(gòu)貨方不以偷稅論處，并依法準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款

　　B.對(duì)購(gòu)貨方不以偷稅論處，但應(yīng)按有關(guān)規(guī)定不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款

　　C.購(gòu)貨方不能夠重新從銷(xiāo)售方取得合法、有效專(zhuān)用發(fā)票的，以偷稅論處

　　D.購(gòu)貨方能夠重新從銷(xiāo)售方取得合法、有效專(zhuān)用發(fā)票的，以偷稅論處

　　E.購(gòu)貨方能夠重新從銷(xiāo)售方取得合法、有效專(zhuān)用發(fā)票的，可以依法準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款