2018稅務師考試《稅法一》模擬試題及答案（2）

　　一、單項選擇題

　　1、企業(yè)下列處置資產(chǎn)行為，應當繳納企業(yè)所得稅的是( )。

　　A.將資產(chǎn)用于加工另一產(chǎn)品

　　B.將資產(chǎn)移送他人

　　C.改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能

　　D.將資產(chǎn)在境內(nèi)總機構(gòu)及其分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移

　　2、下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認，表述正確的是( )。

　　A.售后回購業(yè)務企業(yè)所得稅上不確認收入，收到的款項應確認為負債

　　B.以買一贈一方式銷售商品的，贈送的商品應視同銷售計入收入總額

　　C.以舊換新業(yè)務按照銷售的新貨物和換入的舊貨物的價格差額確認銷售收入

　　D.企業(yè)給予購貨方現(xiàn)金折扣，按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額

　　3、某居民企業(yè)(非金融企業(yè))2011年12月31日歸還境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)一年期借款本金l000萬元，另支付利息費用80萬元，關(guān)聯(lián)企業(yè)對該居民企業(yè)的權(quán)益性投資額為400萬元，該居民企業(yè)的實際稅負高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)，同期同類銀行貸款年利率為6%。該居民企業(yè)2011年在計算應納稅所得額的時候可以扣除的利息費用為( )萬元。

　　A.80

　　B.48

　　C.32

　　D.60

　　4、下列規(guī)定符合企業(yè)所得稅中關(guān)于企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費及傭金支出稅前扣除政策的是( )。

　　A.企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機構(gòu)的手續(xù)費及傭金可以在稅前扣除

　　B.企業(yè)可以將手續(xù)費及傭金支出計入回扣、業(yè)務提成、返利、進場費等費用

　　C.保險企業(yè)以外的其他企業(yè)按與具有合法經(jīng)營資格的中介服務機構(gòu)或個人所簽訂服務協(xié)議或合同確認的收入金額的5%計算限額

　　D.財產(chǎn)保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金后余額的10%計算限額

　　5、2011年某居民企業(yè)主營業(yè)務收入5000萬元、營業(yè)外收入80萬元，與收入配比的成本4100萬元，全年發(fā)生管理費用、銷售費用和財務費用共計700萬元，營業(yè)外支出60萬元(其中符合規(guī)定的公益性捐贈支出50萬元)，2010年度經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額50萬元。2011年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅( )萬元。

　　A.48.4

　　B.52.14

　　C.33.4

　　D.58.3

　　6、境外某公司在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所，2011年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入2000萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入1280萬元，該項財產(chǎn)凈值1160萬元。2011年度該境外公司在我國應繳納企業(yè)所得稅( )萬元。

　　A.112

　　B.142

　　C.212

　　D.328

　　7、甲企業(yè)屬于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2010年1月1日向乙企業(yè)(未上市的中小高新技術(shù)企業(yè))投資250萬元、股權(quán)持有到2011年12月31日。2010年當年稅務機構(gòu)核定的虧損額為189萬元，甲企2011年度生產(chǎn)經(jīng)營所得為450萬元，2011年應納稅所得額為(　)萬元。

　　A.275

　　B.68.75

　　C.86

　　D.112.5

　　8、北京紅杉樹貿(mào)易有限公司總機構(gòu)在北京，上海、青島分設兩個二級分支機構(gòu)，2009年上海分支機構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)三項分別是80萬、30萬、50萬;青島分支機構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)三項分別是70萬、40萬、60萬;2011年一季度總機構(gòu)匯總計算應納稅額160萬元，上海分支機構(gòu)一季度預繳稅款為( )萬元。(已知：三因素權(quán)重依次為0.35、0.35、0.30)

　　A.37.60

　　B.67.2

　　C.75.2

　　D.82.3

　　9、2011年某居民企業(yè)實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1200萬元，其他業(yè)務收入400萬元，債務重組收益100萬元，發(fā)生的成本費用總額1600萬元，其中公益性捐贈支出20萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項，2011年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅( )萬元。

　　A.16.2

　　B.16.8

　　C.27

　　D.28

　　10、下列關(guān)于稅前扣除的政策陳述，正確的是( )。

　　A.企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前進行籌辦活動期間發(fā)生的籌辦費，不作為籌建期間的虧損

　　B.運輸工具稅前計提折舊的最低年限為4年

　　C.企業(yè)應當自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的當月起計算折

　　D.大修理支出，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年

　　11、下列關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項目及其標準的陳述，正確的是( )。

　　A.企業(yè)總機構(gòu)分攤的費用一律不得在分支機構(gòu)進行分攤稅前扣除

　　B.企業(yè)手續(xù)費支出，凡是通過現(xiàn)金支付的，不得在稅前扣除

　　C.企業(yè)發(fā)行股票支付給證券承銷商的手續(xù)費不得稅前扣除

　　D.環(huán)境保護專項資金被用于高科技鼓勵項目，也是允許稅前扣除的

　　12、下列企業(yè)中，不需要進行轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查的是()。

　　A.關(guān)聯(lián)交易數(shù)額較大或類型較多的企業(yè)

　　B.長期虧損、微利或跳躍性盈利的企業(yè)

　　C.高于同行業(yè)利潤水平的企業(yè)

　　D.與避稅港關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務往來的企業(yè)

　　13、下列選項中不屬于企業(yè)股權(quán)投資損失確認的相關(guān)證據(jù)材料的是( )。

　　A.股權(quán)投資計稅基礎證明材料

　　B.被投資企業(yè)破產(chǎn)公告、破產(chǎn)清償文件

　　C.工商行政管理部門注銷、吊銷被投資單位營業(yè)執(zhí)照文件

　　D.政府有關(guān)部門對投資單位的行政處理決定文件

　　14、下列關(guān)于企業(yè)所得稅匯總納稅表述不正確的是(　)。

　　A.鐵路運輸企業(yè)總分機構(gòu)繳納的企業(yè)所得稅為中央收入，全額上繳中央國庫，不就地預繳，匯總清算

　　B.新設立的分支機構(gòu)，設立當年不就地預繳企業(yè)所得稅

　　C.總分機構(gòu)分期預繳的企業(yè)所得稅，50%在各分支機構(gòu)之間進行分攤，50%由總機構(gòu)預繳

　　D.分支機構(gòu)注銷后30日內(nèi)，總機構(gòu)應將分支機構(gòu)注銷情況報主管稅務機關(guān)備案

　　15、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法不正確的有(　)。

　　A.居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)的，應當匯總計算并繳納企業(yè)所得稅

　　B.對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得勞務所得應繳納的所得稅，稅務機關(guān)可以指定勞務費的支付人為扣繳義務人

　　C.企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反映

　　其關(guān)聯(lián)業(yè)務往來情況的，稅務機關(guān)有權(quán)依法核定其應納稅所得額

　　D.對在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)應繳納的所得稅，由納稅人自行申報繳納

　　16、下列各項中，不屬于個人所得稅中居民納稅人的是( )。

　　A.在中國境內(nèi)無住所，但一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住滿365天的個人

　　B.在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過90天但不滿1年的個人

　　C.在中國境內(nèi)有住所的個人

　　D.在中國境內(nèi)無住所，并在境內(nèi)居住滿1年不滿5年的個人

　　17、某外籍個人2011年3月3日來華，在華工作期間，境內(nèi)企業(yè)每月支付工資20000元，境外單位支付工資折合人民幣10000元，5月25日離開中國，另外5月份，該外籍個人從我國某外商投資企業(yè)取得股息所得10000元。則2011年5月份該外籍個人應向我國繳納個人所得稅額(　)元。

　　A.2594.89

　　B.2647.85

　　C.3319.48

　　D.3285.77

　　18、某雜志社專職記者2011年12月取得工資8000元，同時由于在本單位雜志上發(fā)表多篇文章，取得所得2000元，則該記者本月應繳納個人所得稅額(　)元。

　　A.685

　　B.745

　　C.1045

　　D.1285

　　19、張某2011年1月起承包某服裝廠，依據(jù)承包協(xié)議，服裝廠工商登記更改為個體工商業(yè)戶。2011年張某經(jīng)營的服裝廠共取得收入50萬元，發(fā)生成本、費用、稅金等相關(guān)支出43萬元(其中包括工商戶業(yè)主工資每月1600元)。2011年張某應繳納個人所得稅( )元。

　　A.11143.33

　　B.12010

　　C.115750.33

　　D.168250.33

　　20、某企業(yè)2011年建造住宅樓一幢，建造成本每平方米3000元，但是以每平方米2400元的價格銷售給本企業(yè)職工。該企業(yè)職工張某2011年12月購買的房屋面積是100平方米，張某取得當月工資4000元。張某12月應繳納個人所得稅()元。

　　A.15

　　B.11445

　　C.11460

　　D.15265