三、計算題

　　1、某市一房地產(chǎn)開發(fā)公司發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)2011年1月取得一宗土地的使用權(quán)，支付土地出讓金5000萬元，當月按規(guī)定申報繳納了契稅;

　　(2)以上述土地開發(fā)建設(shè)高檔商品房和精裝修寫字樓，占地面積各為1/2;高檔商品房開發(fā)成本2000萬元，開發(fā)費用中分攤到商品房的利息支出256萬元(包括銀行息罰10萬元)，能提供金融機構(gòu)貸款證明;精裝修寫字樓開發(fā)成本2800萬元(未包括裝修費用200萬元)，開發(fā)費用分攤到寫字樓利息支出300萬元，也能夠提供金融機構(gòu)貸款證明;

　　(3)2011年12月全部竣工驗收后，公司將高檔商品房出售，取得收入10000萬元;

　　12月1日，將精裝修寫字樓轉(zhuǎn)為對外租賃，約定每年收取租金1000萬元。(當?shù)禺斈�、同類房產(chǎn)市場價格為8000萬元)

　　其他相關(guān)資料：該房地產(chǎn)公司所在省規(guī)定，按土地增值稅暫行條例規(guī)定的最高限額計算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費用，當?shù)仄醵惗惵蕿?%。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題，每問需計算出合計數(shù)。

　　<1>、該房地產(chǎn)開發(fā)公司2011年共計應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城建稅及教育費附加為( )萬元。

　　A.500.54

　　B.554.58

　　C.650.58

　　D.660.56

　　<2>、計算土地增值稅時準予扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額和開發(fā)成本為( )萬元。

　　A.4375

　　B.4120

　　C.4105

　　D.4575

　　<3>、計算土地增值稅時準扣除項目合計為( )萬元;

　　A.6562.15

　　B.6569.20

　　C.6599.75

　　D.6514.75

　　<4>、該公司2011年應(yīng)繳納的土地增值稅為( )萬元。

　　A.1125.02

　　B.1068.36

　　C.1258.02

　　D.1015.20

　　2、某中外合資企業(yè)，2012年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)該企業(yè)占地情況如下;廠房58000平方米，辦公樓占地6000平方米，廠辦子弟學校3000平方米，廠辦職工食堂及對外餐廳2000平方米，廠辦醫(yī)院和幼兒園占地各3000平方米，廠區(qū)內(nèi)綠化用地3000平方米，養(yǎng)殖專業(yè)用地8000平方米，6月份新占用非耕地5000平方米用于廠房擴建，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，支付價款350萬元，并且取得了土地使用證;

　　(2)企業(yè)原有房產(chǎn)價值6000萬元，自3月1日起與甲企業(yè)簽訂合同以其中價值1000萬元的房產(chǎn)使用權(quán)出租給甲企業(yè)，期限兩年，每月收取20萬元的租金收入;另外委托施工企業(yè)修建物資倉庫，簽訂合同，8月中旬辦理驗收手續(xù)，建筑合同注明價款600萬元，并按此價值計入固定資產(chǎn)核算;

　　(3)企業(yè)2012年擁有貨車25輛、掛車10輛，整備質(zhì)量均為5噸;小轎車2輛，排氣量均為2.0升。

　　(提示：城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米單位稅額4元;已知當?shù)厥≌�府�?guī)定的房產(chǎn)原值扣除比例為20%;該企業(yè)所在省規(guī)定貨車年應(yīng)納稅額每噸30元，乘用車排氣量2.0升的年稅額500元每輛)

　　根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：

　　<1>、2012年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。

　　A.266100

　　B.276400

　　C.286000

　　D.274100

　　<2>、2012年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為()元。

　　A.0

　　B.488800

　　C.624800

　　D.755200

　　<3>、2012年應(yīng)繳納印花稅為()元。

　　A.8350

　　B.8355

　　C.5950

　　D.5955

　　<4>、2012年應(yīng)納的車船稅為( )元。

　　A.5500

　　B.5650

　　C.6250

　　D.6520

　　四、綜合分析題

　　1、某市一內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在2011年1月～9月開發(fā)寫字樓一棟。

　　(1)在開發(fā)寫字樓的過程中，取得土地使用權(quán)支付金額1000萬元，發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本4000萬元。

　　(2)10月～12月將寫字樓全部銷售，銷售合同記載收入9000萬元。

　　(3)該企業(yè)從2011年3月1日起將2010年年底建成的一棟賬面價值為1000萬元的開發(fā)產(chǎn)品對外出租，租賃合同約定每月租金10萬元，租賃期限10個月。

　　(4)該企業(yè)全年發(fā)生銷售費用600萬元、管理費用820萬元(未含印花稅和出租房屋的房產(chǎn)稅)、財務(wù)費用180萬元(全部為當年開發(fā)寫字樓的借款利息支出，能提供金融機構(gòu)貸款證明)。

　　(5)10月底該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)合并一家小型股份公司，股份公司全部資產(chǎn)公允價值為5700萬元、全部負債為3200萬元、未超過彌補年限的虧損額為620萬元。合并時房地產(chǎn)開發(fā)公司給股份公司的股權(quán)支付額為2500萬元。該合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊稅務(wù)處理的條件且選擇此方法執(zhí)行。

　　(6)2010年年初支付1100萬元購進M公司30%的股權(quán)，2011年12份房地產(chǎn)企業(yè)將持有M企業(yè)的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得收入1600萬元，轉(zhuǎn)讓時M公司在房地產(chǎn)企業(yè)投資期間形成的未分配利潤為400萬元。

　　(注：計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，計算土地增值稅其他開發(fā)費用的扣除比例為5%，當年國家發(fā)行的最長期限的國債年利率為6%)

　　根據(jù)上述資料回答下列問題：

　　<1>、2011年該公司應(yīng)繳納印花稅和出租房屋的房產(chǎn)稅合計是( )萬元。

　　A.4.5

　　B.8.6

　　C.16.6

　　D.17.2

　　<2>、2011年該公司應(yīng)繳納營業(yè)稅、城建稅和教育費附加共計( )萬元。

　　A.495

　　B.498

　　C.500.5

　　D.520.5

　　<3>、計算土地增值額時應(yīng)扣除的地價款、開發(fā)成本和開發(fā)費用共計( )萬元。

　　A.5430

　　B.5500

　　C.6600

　　D.6850

　　<4>、2011年該公司應(yīng)繳納土地增值稅( )萬元。

　　A.541.5

　　B.622.5

　　C.683.5

　　D.692.5

　　<5>、計算2011年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除項目金額共計( )萬元。

　　A.8922.8

　　B.8989.6

　　C.8982.5

　　D.8935.8

　　<6>、該房地產(chǎn)開發(fā)公司2011年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。

　　A.364.53

　　B.462.6

　　C.463.69

　　D.427.6

　　2、2011年度中國公民趙某有如下所得：

　　(1)每月工資3000元，12月份取得除當月工資外，還取得年終績效工資30000元。

　　(2)2011年5月趙某出售自己持有的限售股，取得轉(zhuǎn)讓收入10萬元，無法準確計算全部限售股成本原值。

　　(3)7月份購入甲種債券20000份，每份買入價5元，支付相關(guān)稅費共計1000元。6月份賣出債券10000份，每份賣出價7元，支付稅費共計700元。

　　(4)利用業(yè)余時間兼職，1～12月份每月從兼職單位取得報酬3000元并從中拿出500元通過國家機關(guān)捐給希望工程。

　　(5)通過拍賣行將一幅珍藏多年的字畫拍賣，取得收入500000元，主管稅務(wù)機關(guān)核定趙某收藏該字畫發(fā)生的費用為100000元，拍賣時支付相關(guān)稅費50000元。

　　(6)從A國取得特許權(quán)使用費收入折合人民幣40000元，在A國繳納了個人所得稅8000元;從B國取得股息折合人民幣10000元，在B國繳納了個人所得稅1000元。

　　根據(jù)上述資料回答下列問題：

　　<1>、2011年12月份趙某的工資、薪金所得應(yīng)繳納個人所得稅( )元。

　　A.2120

　　B.2845

　　C.2250

　　D.2115

　　<2>、2011年5月趙某轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)繳納個人所得稅( )元。

　　A.0

　　B.17000

　　C.20000

　　D.12000

　　<3>、趙某轉(zhuǎn)讓債券所得應(yīng)繳納個人所得稅( )元。

　　A.1880

　　B.1980

　　C.3760

　　D.3960

　　<4>、2011年趙某兼職所得應(yīng)繳納個人所得稅()元。

　　A.5200

　　B.4840

　　C.4080

　　D.2160

　　<5>、拍賣字畫所得應(yīng)繳納個人所得稅( )元。

　　A.50000

　　B.70000

　　C.90000

　　D.100000

　　<6>、趙某來源于境外的所得在我國應(yīng)繳納個人所得稅( )元。

　　A.0

　　B.1000

　　C.1800

　　D.2800