單項選擇題

　　1、納稅人跨省開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省.自治區(qū).直轄市的，對其開采的礦產(chǎn)品，一律在(　)納稅。

　　A.總機(jī)構(gòu)所在地

　　B.核算地

　　C.開采地

　　D.銷售地

　　【正確答案】C

　　【答案解析】納稅人跨省開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省.自治區(qū).直轄市的，對其開采的礦產(chǎn)品，一律在開采地納稅。

　　2、下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是(　)。

　　A.分期收款銷售方式，收到貨款當(dāng)天繳納資源稅

　　B.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅產(chǎn)品，移送使用的當(dāng)天繳納資源稅

　　C.水資源稅，納稅人取用水資源的當(dāng)日

　　D.預(yù)收貨款銷售方式，發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品當(dāng)天繳納資源稅

　　【正確答案】A

　　【答案解析】納稅人采用分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生的時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。

　　3、根據(jù)資源稅有關(guān)規(guī)定，下列說法符合資源稅納稅地點規(guī)定的是(　)。

　　A.納稅人應(yīng)納的資源稅，應(yīng)當(dāng)向單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

　　B.納稅地點需要調(diào)整的，均由省.自治區(qū).直轄市人民政府決定

　　C.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向收購地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納代扣代繳的資源稅

　　D.跨省開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省的，都應(yīng)在核算地納稅

　　【正確答案】C

　　【答案解析】納稅人應(yīng)當(dāng)向礦產(chǎn)品的開采地或鹽的生產(chǎn)地繳納資源稅。納稅人在本省.自治區(qū).直轄市范圍開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅地點需要調(diào)整的，由省級地方稅務(wù)機(jī)關(guān)決定。納稅人跨省開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省.自治區(qū).直轄市的，對其開采或者生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品，一律在開采地或者生產(chǎn)地納稅。

　　4、根據(jù)現(xiàn)行車輛購置稅規(guī)定，下列說法正確的是(　)。

　　A.自卸式垃圾車免征車輛購置稅

　　B.汽車廠銷售小汽車代收的保險費不征收車輛購置稅

　　C.車輛購置稅的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅款可以是人民幣計算，也可以是外幣計算

　　D.自2017年1月1日起至12月31日止，對購置1.6升及以下排量的乘用車減按7.5%的稅率征收車輛購置稅

　　【正確答案】D

　　【答案解析】選項A，設(shè)有固定裝置的非運輸車輛免稅(自卸式垃圾車不屬于設(shè)有固定裝置的非運輸車輛);選項B，代收款項應(yīng)區(qū)別征稅：凡使用代收單位(受托方)票據(jù)收取款項，應(yīng)視為代收單位價外收費，購買者支付的價費款，應(yīng)并入計稅價格中一并征稅;凡使用委托方票據(jù)收取，受托方只履行代收義務(wù)和收取手續(xù)費的款項，不并入計稅價格中征收車輛購置稅;選項C，車輛購置稅的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅款應(yīng)以人民幣計算。

　　5、根據(jù)現(xiàn)行車輛購置稅規(guī)定，下列說法錯誤的是(　)。

　　A.購買自用摩托車的計稅依據(jù)是支付的全部價款和價外費用(不含增值稅)

　　B.車輛購置稅的最低計稅價格由國家稅務(wù)總局核定

　　C.對于已使用未完稅的免稅車輛，免稅條件消失后，不需要再征收車輛購置稅

　　D.購買免稅轎車的使用期限已超過10年，不再征收車輛購置稅

　　【正確答案】C

　　【答案解析】對于已使用未完稅的免稅車輛，免稅條件消失后，納稅人依照規(guī)定，重新辦理納稅申報時，其提供的《機(jī)動車行駛證》上注明的車輛登記日期視同初次辦理納稅申報日期，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)此確定車輛使用年限和計稅依據(jù)。

　　6、根據(jù)現(xiàn)行車輛購置稅規(guī)定，下列說法正確的是(　)。

　　A.對公安機(jī)關(guān)車輛管理機(jī)構(gòu)不予辦理車輛登記注冊手續(xù)的車輛，退還全部已繳稅款

　　B.納稅人以外匯結(jié)算應(yīng)稅車輛價款的，按照購買日中國人民銀行公布的人民幣基準(zhǔn)匯價折合人民幣征收車輛購置稅

　　C.納稅人未辦理登記注冊手續(xù)的車輛，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照車輛合格證明上標(biāo)注的出廠日期確定滯納稅款之日

　　D.因不可抗力因素導(dǎo)致受損的車輛，一律以最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅價格為依據(jù)計征車輛購置稅

　　【正確答案】A

　　【答案解析】選項B，納稅人以外匯結(jié)算應(yīng)稅車輛價款的，按照申報納稅之日中國人民銀行公布的人民幣基準(zhǔn)匯價折合人民幣征收車輛購置稅;選項C，納稅人未辦理登記注冊手續(xù)的車輛，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照車輛合格證明上標(biāo)注的出廠日期后60日確定滯納稅款之日;選項D，進(jìn)口舊車.因不可抗力因素受損的車輛.庫存超過三年的車輛.行駛8萬公里以上的試驗車輛.國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他車輛，凡納稅人能出具有效證明的，計稅依據(jù)為納稅人提供的統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的計稅價格。

　　7、下列關(guān)于關(guān)稅完稅價格的說法，正確的是(　)。

　　A.進(jìn)口貨物應(yīng)當(dāng)以成交價格為完稅價格

　　B.完稅價格包含關(guān)稅

　　C.完稅價格包括經(jīng)紀(jì)費

　　D.進(jìn)口完稅價格包括購貨傭金

　　【正確答案】C

　　【答案解析】選項A，進(jìn)口貨物的完稅價格由海關(guān)以貨物的成交價格為基礎(chǔ)審查確定，并應(yīng)當(dāng)包括該貨物運抵人民共和國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸及其相關(guān)費用.保險費;選項B，完稅價格不包括進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的各項稅金;選項D，進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價格不包括購貨傭金。

　　8、下列選項中，屬于進(jìn)口關(guān)稅完稅價格組成部分的是(　)。

　　A.購貨傭金

　　B.與進(jìn)口貨物視為一體的容器費用

　　C.貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸之后的運輸費用

　　D.為境內(nèi)復(fù)制進(jìn)口貨物而支付的費用

　　【正確答案】B

　　【答案解析】除購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費計入完稅價格。選項C.D不計入進(jìn)口關(guān)稅完稅價格中。

　　9、下列項目中，屬于進(jìn)口完稅價格組成部分的是(　)。

　　A.進(jìn)口人向境外采購代理人支付的購貨傭金

　　B.進(jìn)口人向中介機(jī)構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費

　　C.設(shè)施進(jìn)口后的安裝調(diào)試費用

　　D.貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸之后的運輸費用

　　【正確答案】B

　　【答案解析】購貨傭金.設(shè)施進(jìn)口后的安裝調(diào)試費以及貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸之后的運輸費用，均不計入關(guān)稅完稅價格中。

　　10、下列項目中，不計入關(guān)稅的進(jìn)口完稅價格的是(　)。

　　A.貨物價款

　　B.由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費

　　C.進(jìn)口關(guān)稅.其他國內(nèi)稅

　　D.進(jìn)口人向中介機(jī)構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費

　　【正確答案】C

　　【答案解析】下列費用，如能與該貨物實付或者應(yīng)付價格區(qū)分，不得計入完稅價格：①廠房.機(jī)械.設(shè)備等貨物進(jìn)口后的基建.安裝.裝配.維修和技術(shù)服務(wù)的費用;②貨物運抵境內(nèi)輸入地點之后的運輸費用;③進(jìn)口關(guān)稅及其他國內(nèi)稅;④為在境內(nèi)復(fù)制進(jìn)口貨物而支付的費用;⑤境內(nèi)外技術(shù)培訓(xùn)及境外考察費用。

　　11、關(guān)于關(guān)稅的完稅價格，下列表述中正確的是(　)。

　　A.進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報內(nèi)銷時，海關(guān)應(yīng)以料件銷售時的成交價格為基礎(chǔ)審查確定完稅價格

　　B.與進(jìn)口貨物視為一體的容器費用，不計入完稅價格

　　C.由買方負(fù)擔(dān)的經(jīng)紀(jì)費用應(yīng)計入完稅價格中

　　D.設(shè)備進(jìn)口后發(fā)生的安裝費用，應(yīng)計入完稅價格中

　　【正確答案】C

　　【答案解析】進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報內(nèi)銷時，海關(guān)以料件原進(jìn)口時的成交價格為基礎(chǔ)審查確定完稅價格，料件的原進(jìn)口成交價格不能確定的，海關(guān)按照接受內(nèi)銷申報的同時或大約同時進(jìn)口的，與料件相同或類似的貨物的進(jìn)口成交價格為基礎(chǔ)審查確定完稅價格。與進(jìn)口貨物視為一體的容器費用，應(yīng)計入完稅價格。設(shè)備進(jìn)口后發(fā)生的安裝費用，不應(yīng)計入完稅價格中。

　　12、下列項目中，屬于進(jìn)口關(guān)稅完稅價格組成部分的是(　)。

　　A.為在境內(nèi)復(fù)制進(jìn)口貨物而支付的費用

　　B.進(jìn)口人負(fù)擔(dān)的向中介機(jī)構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費

　　C.境內(nèi)外技術(shù)培訓(xùn)及境外考察費用

　　D.貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸之后的運輸費用

　　【正確答案】B

　　【答案解析】除購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費是可以包括在進(jìn)口貨物完稅價格中的。進(jìn)口貨物的價款中單獨列明的稅收.費用，不計入該貨物的完稅價格：

　　(1)廠房.機(jī)械或者設(shè)備等貨物進(jìn)口后發(fā)生的建設(shè).安裝.裝配.維修或者技術(shù)援助費用，但是保修費用除外;

　　(2)進(jìn)口貨物運抵人民共和國境內(nèi)輸入地點起卸后發(fā)生的運輸及其相關(guān)費用.保險費;

　　(3)進(jìn)口關(guān)稅.進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅及其他國內(nèi)稅;

　　(4)為在境內(nèi)復(fù)制進(jìn)口貨物而支付的費用;

　　(5)境內(nèi)外技術(shù)培訓(xùn)及境外考察費用。

　　13、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅減免稅優(yōu)惠政策的說法，正確的是(　)。

　　A.某企業(yè)出口服裝已退還增值稅后，應(yīng)同時退還相應(yīng)的城市維護(hù)建設(shè)稅

　　B.某人下崗失業(yè)后從事個體餐飲服務(wù)，領(lǐng)取稅務(wù)登記證的當(dāng)年可免征城市維護(hù)建設(shè)稅

　　C.某企業(yè)享受增值稅先征后返的稅收優(yōu)惠政策，相應(yīng)的城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)同時先征后返

　　D.某企業(yè)進(jìn)口小汽車，海關(guān)代征了增值稅和消費稅，應(yīng)同時代征城市維護(hù)建設(shè)稅

　　【正確答案】B

　　【答案解析】選項AD，城市維護(hù)建設(shè)稅“進(jìn)口不征，出口不退”;選項B，對下崗失業(yè)人員從事個體經(jīng)營(除建筑業(yè).娛樂業(yè)以及廣告業(yè).桑拿.按摩.網(wǎng)吧.氧吧外)的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記之日起，3年內(nèi)免征城市維護(hù)建設(shè)稅;選項C，對增值稅實行先征后返.先征后退.即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨增值稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅，一律不予退(返)還。

　　14、對下崗失業(yè)人員從事符合條件的個體經(jīng)營業(yè)務(wù)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征城市維護(hù)建設(shè)稅，下列屬于符合條件的個體經(jīng)營業(yè)務(wù)的是(　)。

　　A.建筑業(yè)

　　B.娛樂業(yè)

　　C.按摩

　　D.租賃業(yè)

　　【正確答案】D

　　【答案解析】對下崗失業(yè)人員從事個體經(jīng)營(除建筑業(yè).娛樂業(yè)以及廣告業(yè).桑拿.按摩.網(wǎng)吧.氧吧外)的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征城市維護(hù)建設(shè)稅。

　　15、下列關(guān)于城建稅的減免稅優(yōu)惠的表述，錯誤的是(　)。

　　A.對新辦的商貿(mào)企業(yè)(從事批發(fā).批零兼營以及其他非零售業(yè)務(wù)的商貿(mào)企業(yè)除外)，當(dāng)年新招用下崗失業(yè)人員達(dá)到職工總數(shù)30%以上(含30%)，并與其簽訂1年以上期限勞動合同的，經(jīng)勞動保障局認(rèn)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，3年內(nèi)免征城市維護(hù)建設(shè)稅

　　B.對下崗失業(yè)人員從事建筑業(yè)的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征城建稅

　　C.為支持國家重大水利工程建設(shè)，對國家重大水利工程建設(shè)基金自2010年5月25日免征城建稅

　　D.對國家石油儲備基地第一期項目建設(shè)過程中涉及的城市維護(hù)建設(shè)稅予以免征

　　【正確答案】B

　　【答案解析】對下崗失業(yè)人員從事個體經(jīng)營(除建筑業(yè).娛樂業(yè)以及廣告業(yè).桑拿.按摩.網(wǎng)吧.氧吧外)的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征城市維護(hù)建設(shè)稅。