一、單項(xiàng)選擇題

　　1.2014年納稅人取得的收入在2015年補(bǔ)稅時(shí)，依據(jù)2014年有關(guān)稅收實(shí)體法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額，稅款繳納程序按2015年稅收征管法規(guī)定的程序執(zhí)行，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的( )原則。

　　A.實(shí)體從舊，程序從新

　　B.法律不溯及既往

　　C.新法優(yōu)于舊法

　　D.程序優(yōu)于實(shí)體

　　2.為了確保國(guó)家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，必須先繳清稅款或者提供納稅擔(dān)保才可以申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的( )。

　　A.程序優(yōu)于實(shí)體原則

　　B.特別法優(yōu)于普通法原則

　　C.法律優(yōu)位原則

　　D.法律不溯及既往原則

　　3.稅收行政法規(guī)的效力優(yōu)于稅收行政規(guī)章的效力，效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法即是無(wú)效的，這體現(xiàn)了稅法原則中的( )。

　　A.程序優(yōu)于實(shí)體原則

　　B.新法優(yōu)于舊法原則

　　C.法律優(yōu)位原則

　　D.特別法優(yōu)于普通法原則

　　4.企業(yè)所得稅法中規(guī)定：對(duì)于企業(yè)公益性捐贈(zèng)按照會(huì)計(jì)利潤(rùn)的12%計(jì)算限額在稅前扣除。但在2010年玉樹(shù)地震發(fā)生后，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局做出了對(duì)企業(yè)按照規(guī)定渠道向該地震災(zāi)區(qū)的捐贈(zèng)，可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除的規(guī)定。這體現(xiàn)了稅法適用原則中的( )。

　　A.新法優(yōu)于舊法原則

　　B.實(shí)體從舊、程序從新原則

　　C.特別法優(yōu)于普通法原則

　　D.程序優(yōu)于實(shí)體原則

　　5.下列稅法解釋中不能作為法院判案直接依據(jù)的是( )。

　　A.行政解釋

　　B.立法事后解釋

　　C.由最高人民檢察院作出的檢察解釋

　　D.由最高人民法院作出的審判解釋

　　6.我國(guó)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定：“勞務(wù)報(bào)酬所得按次征收”;《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定“勞務(wù)報(bào)酬所得……屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次”。這一稅法解釋屬于( )。

　　A.司法解釋

　　B.字面解釋

　　C.擴(kuò)充解釋

　　D.行政解釋

　　7.下列各項(xiàng)中，( )是構(gòu)成稅收實(shí)體法要素中的基礎(chǔ)性要素，是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志。

　　A.課稅對(duì)象

　　B.稅目

　　C.計(jì)稅依據(jù)

　　D.稅率

　　8.( )與課稅對(duì)象的價(jià)值量脫離了聯(lián)系，不受課稅對(duì)象價(jià)值量變化的影響;適用于對(duì)價(jià)格穩(wěn)定、質(zhì)量等級(jí)和品種規(guī)格單一的大宗產(chǎn)品征稅的稅種。

　　A.超額累進(jìn)稅率

　　B.定額稅率

　　C.超率累進(jìn)稅率

　　D.比例稅率

　　9.對(duì)于因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤造成的未繳或者少繳稅款，一般情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期是( )年;特殊情況下，追征期是( )年。

　　A.3;5

　　B.3;10

　　C.5;10

　　D.2;5

　　10.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施適用范圍的是( )。

　　A.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人

　　B.扣繳義務(wù)人

　　C.納稅擔(dān)保人

　　D.非從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人

　　11.甲企業(yè)為一般納稅人，2016年3月銷售自己使用過(guò)的兩臺(tái)機(jī)器設(shè)備，第一臺(tái)設(shè)備是甲企業(yè)2010年5月購(gòu)進(jìn)的，取得含稅銷售額9.36萬(wàn)元;第二臺(tái)設(shè)備是甲企業(yè)2008年1月份購(gòu)進(jìn)的，取得含稅銷售額5.15萬(wàn)元，甲企業(yè)未放棄減稅。則甲企業(yè)上述行為應(yīng)繳納增值稅( )萬(wàn)元。

　　A.1.46

　　B.0.28

　　C.2.11

　　D.0.42

　　12.甲企業(yè)為小規(guī)模納稅人，2016年3月銷售自己使用過(guò)的兩臺(tái)機(jī)器設(shè)備，第一臺(tái)設(shè)備是甲企業(yè)2010年5月購(gòu)進(jìn)的，取得含稅銷售額9.36萬(wàn)元;第二臺(tái)設(shè)備是甲企業(yè)2008年1月份購(gòu)進(jìn)的，取得含稅銷售額5.15萬(wàn)元，甲企業(yè)未放棄減稅。則甲企業(yè)上述行為應(yīng)繳納增值稅( )萬(wàn)元。

　　A.1.46

　　B.0.28

　　C.2.11

　　D.0.42

　　13.甲舊貨經(jīng)營(yíng)公司為一般納稅人，2016年3月銷售自己使用過(guò)的包裝物(購(gòu)進(jìn)時(shí)準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)，取得含稅銷售額8.19萬(wàn)元，另銷售舊貨取得含稅銷售額6.18萬(wàn)元，則甲公司上述行為應(yīng)繳納增值稅( )萬(wàn)元。

　　A.2.09

　　B.0.41

　　C.1.31

　　D.0.36

　　14.接上例，假設(shè)甲舊貨經(jīng)營(yíng)公司為小規(guī)模納稅人，計(jì)算應(yīng)納的增值稅。

　　15.甲企業(yè)(一般納稅人)是《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法》的試點(diǎn)抵扣單位，2016年2月，該企業(yè)外購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品85噸，直接對(duì)外銷售70噸。該批農(nóng)產(chǎn)品購(gòu)買(mǎi)單價(jià)每噸28萬(wàn)元，損耗率6%，則當(dāng)期允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。

　　A.211.96

　　B.212.72

　　C.225.49

　　D.239.88

　　16.甲企業(yè)(一般納稅人)是《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法》的試點(diǎn)抵扣單位，2016年2月銷售70噸超高溫滅菌牛乳，取得收入2200萬(wàn)元，原乳單耗數(shù)量為1.068，原乳平均購(gòu)買(mǎi)單價(jià)為0.3萬(wàn)元/噸，已知甲企業(yè)采用投入產(chǎn)出法計(jì)算準(zhǔn)予抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，則甲企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。

　　A.2.58

　　B.2.92

　　C.3.26

　　D.8.6

　　17.甲企業(yè)(一般納稅人)是《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法》的試點(diǎn)抵扣單位，2016年3月1日～3月31日銷售70噸超高溫滅菌牛乳，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為30萬(wàn)元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率80%，原乳平均購(gòu)買(mǎi)單價(jià)為0.3萬(wàn)元/噸，已知甲企業(yè)采用成本法計(jì)算準(zhǔn)予抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，則甲企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。

　　A.2.76

　　B.3.49

　　C.5.18

　　D.6.54

　　18.甲食品生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，2016年4月因管理不善丟失一批以前月份購(gòu)入的包裝箱(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)，賬面成本為9600元，則該項(xiàng)損失當(dāng)期應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。

　　A.1248

　　B.1434.48

　　C.1632

　　D.1966.27

　　19.甲食品生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，2016年2月因管理不善丟失一批以前月份購(gòu)入的食用植物油(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)，賬面成本為9600元，則該項(xiàng)損失當(dāng)期應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。

　　A.1248

　　B.1434.48

　　C.1632

　　D.1966.27

　　20.甲食品生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，2016年2月因管理不善丟失一批以前月份從農(nóng)民手中購(gòu)入的免稅農(nóng)產(chǎn)品(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)，賬面成本為9600元，則該項(xiàng)損失當(dāng)期應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。

　　A.1248

　　B.1434.48

　　C.1632

　　D.1966.27