21.某首飾商場為增值稅一般納稅人，2016年2月采取以舊換新方式向消費者銷售金項鏈1條，該新項鏈的零售價為3510元，收回的舊項鏈作價468元，實際收取差價款3042元/條。該商場當月就此業(yè)務(wù)應繳納的增值稅為( )元。

　　A.68

　　B.442

　　C.510

　　D.517.14

　　22.某商場為增值稅一般納稅人，2016年2月采取以舊換新方式向消費者銷售電視機1臺，該新電視機的零售價款為3510元，收回的舊電視機作價468元，實際收取差價款3042元/臺。該商場當月就此業(yè)務(wù)應繳納的增值稅為( )元。

　　A.68

　　B.442

　　C.510

　　D.517.14

　　23.甲企業(yè)為小規(guī)模納稅人，2016年2月銷售貨物，開具普通發(fā)票，取得含稅收入51500元，銷售外購的玉米，取得含稅收入10300元;當月購進生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為8500元;經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核批準，購進稅控收款機一臺，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款5200元，增值稅稅額884元。甲企業(yè)當月應繳納增值稅( )元。

　　A.1800

　　B.916

　　C.2684.96

　　D.889.45

　　24.甲企業(yè)為一般納稅人，2016年3月初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元、增值稅3.4萬元;當月對外銷售貨物取得不含稅收入200萬元，銷售自己使用過的2010年購進的送貨用大貨車一輛，取得含稅收入23.4萬元;當月從農(nóng)民手中收購一批大米，農(nóng)產(chǎn)品收購憑證上注明價款10萬元;外購原材料，取得普通發(fā)票上注明價款117萬元。甲企業(yè)當月應繳納增值稅( )萬元。

　　A.4.3

　　B.12.3

　　C.12.7

　　D.32.7

　　25.某遠洋運輸公司(增值稅一般納稅人)2016年2月提供遠洋運輸服務(wù)，取得收入500萬元(不含稅，下同);當月提供遠洋運輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù)，取得收入300萬元;提供遠洋運輸?shù)钠谧鈽I(yè)務(wù)，取得收入200萬元;提供遠洋運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)，取得收入200萬元。已知，該公司當月可抵扣進項稅額為15萬元，則該公司當月應繳納增值稅( )萬元。

　　A.108

　　B.117

　　C.129

　　D.144

　　26.某商場為增值稅一般納稅人，與冰箱生產(chǎn)廠家達成協(xié)議，按照冰箱銷售額的15%收取返還收入，2016年2月商場銷售冰箱取得含增值稅銷售額20000元，則下列說法正確的是( )。

　　A.商場收取的返還收入應當計算銷項稅額2905.98元

　　B.商場收取的返還收入應當沖減當期增值稅進項稅額435.9元

　　C.商場收取的返還收入應當沖減當期增值稅進項稅額510元

　　D.商場收取的返還收入應當計算銷項稅額3341.88元

　　27.某外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年2月購進電冰箱一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款30萬元、增值稅5.1萬元，當月將該批電冰箱全部出口，取得出口收入折合人民幣40萬元。已知增值稅出口退稅率為13%，則外貿(mào)企業(yè)該出口業(yè)務(wù)應退增值稅( )萬元。

　　A.1.3

　　B.3.9

　　C.5.1

　　D.5.2

　　28.位于市區(qū)的甲生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人(具有進出口經(jīng)營權(quán))，出口貨物的征稅率為17%，退稅率為13%。2016年2月購進原材料，取得的增值稅專用發(fā)票(已通過認證)上注明增值稅稅額68萬元;當月進料加工保稅進口料件的組成計稅價格是150萬元;本月內(nèi)銷貨物取得含稅銷售收入234萬元;本月出口貨物離岸價折合人民幣300萬元;假設(shè)該企業(yè)采取實耗法核算當期進料加工保稅進口料件的組成計稅價格，計劃分配率為75%，1月末無留抵稅額。則下列關(guān)于甲企業(yè)2月增值稅的相關(guān)稅務(wù)處理，正確的是( )。

　　A.甲生產(chǎn)企業(yè)2月應退增值稅0、免抵稅額為9.75萬元

　　B.甲生產(chǎn)企業(yè)2月應退增值稅9.75萬元、免抵稅額為0

　　C.甲生產(chǎn)企業(yè)2月應退增值稅21.25萬元、免抵稅額為9.75萬元

　　D.甲生產(chǎn)企業(yè)2月應退增值稅31萬元、免抵稅額為21.25萬元

　　29.根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，不征收增值稅，征收消費稅的是( )。

　　A.自產(chǎn)應稅消費品用于集體福利

　　B.自產(chǎn)應稅消費品用于個人消費

　　C.自產(chǎn)應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品

　　D.自產(chǎn)應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)非應稅消費品

　　30.甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2016年2月將新研制的1箱乙類卷煙分配給投資者，該批卷煙的生產(chǎn)成本是18000元，無同類卷煙市場銷售價格。已知乙類卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅稅率為36%加0.003元/支、成本利潤率為5%。則甲卷煙廠應繳納的消費稅為( )元。

　　A.6804

　　B.6954

　　C.10715.63

　　D.10865.63

　　31.2016年2月，甲煙草集團公司從某煙絲廠購進已稅煙絲，支付不含稅價款800萬元，取得增值稅專用發(fā)票，委托乙企業(yè)將該批煙絲加工成甲類卷煙800箱(250條/箱，200支/條)，當月加工完畢，甲公司將卷煙全部收回，乙企業(yè)收取不含稅加工費100萬元。已知乙企業(yè)無同類卷煙的銷售價格，煙絲消費稅稅率為30%，甲類卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅稅率為56%加0.003元/支。乙企業(yè)應代收代繳消費稅( )萬元。

　　A.181.09

　　B.932.73

　　C.1172.73

　　D.256.36

　　32.2016年3月，稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，甲企業(yè)2016年2月委托本地個體戶張某加工一批木制一次性筷子，2016年2月甲企業(yè)收回該批木制一次性筷子并全部銷售，但未入賬，也不能出示消費稅完稅證明。下列關(guān)于稅務(wù)機關(guān)征管行為的表述中，正確的是( )。

　　A.要求甲企業(yè)補繳消費稅稅款

　　B.要求張某補繳消費稅稅款

　　C.要求甲企業(yè)和張某共同補繳消費稅稅款

　　D.應對張某處以未代收代繳消費稅稅款0.5倍至3倍的罰款

　　33.某煙草公司為增值稅一般納稅人，2016年2月進口卷煙400標準箱，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為300萬元，關(guān)稅稅率為50%，則該煙草公司當月進口環(huán)節(jié)應繳納的消費稅為( )萬元。

　　A.154.41

　　B.211.88

　　C.262.5

　　D.586.36

　　34.甲卷煙批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年2月銷售20箱卷煙給乙卷煙批發(fā)企業(yè)，取得不含稅銷售收入40萬元;銷售18箱卷煙給丙卷煙零售商，取得不含稅銷售收入36萬元。則甲卷煙批發(fā)企業(yè)2016年2月應繳納消費稅( )萬元。

　　A.2.25

　　B.4.41

　　C.4.75

　　D.9.31

　　35.甲白酒廠為一般納稅人，2016年2月將自產(chǎn)的一噸新牌白酒用于職工食堂，已知：生產(chǎn)成本為20000元/噸，成本利潤率為10%;無同類白酒的銷售價格;白酒的消費稅稅率為20%加0.5元/斤。則下列關(guān)于上述業(yè)務(wù)應納消費稅的計算過程，正確的是( )。

　　A.應納消費稅=(20000+20000×10%+1×2000×0.5)÷(1-20%)×20%

　　B.應納消費稅=(20000+20000×10%)÷(1-20%)×20%+1×2000×0.5

　　C.應納消費稅=(20000+20000×10%+1×2000×0.5)×20%+1×2000×0.5

　　D.應納消費稅=(20000+20000×10%+1×2000×0.5)÷(1-20%)×20%+1×2000×0.5

　　36.甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年2月購進香水精，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為40000元，增值稅6800元，當期生產(chǎn)領(lǐng)用部分香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)香水，當月將香水全部銷售，取得不含稅銷售收入82000元。已知期初庫存的外購香水精買價為5000元，期末庫存的外購香水精買價為3000元。已知化妝品的消費稅稅率為30%。則甲企業(yè)當月應繳納消費稅( )元。

　　A.11100

　　B.12000

　　C.12600

　　D.24600

　　37.某化妝品廠2016年2月進口一批香水精，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格是20萬元。該化妝品廠將進口的香水精的90%用于生產(chǎn)香水，當月該化妝品廠將生產(chǎn)的香水全部銷售，取得不含稅銷售額50萬元。已知該化妝品廠進口的香水精適用的關(guān)稅稅率是50%，化妝品適用的消費稅稅率是30%。該化妝品廠當月應向主管稅務(wù)機關(guān)繳納的消費稅為( )萬元。

　　A.1.93

　　B.15.9

　　C.3.43

　　D.2.14

　　38.某黃金珠寶商店為增值稅一般納稅人，2016年2月零售一批貴重首飾，該批貴重首飾包括包金、鍍金和金銀鑲嵌首飾，取得零售額76050元(無法分別核算各類首飾的零售額)。假設(shè)該黃金珠寶商店無其他業(yè)務(wù)，則該黃金珠寶商店2016年2月應繳納的消費稅為( )元。

　　A.3250

　　B.3802.5

　　C.6500

　　D.7605