【答案】

　　【解析】(1)B(2)B(3)C(4)A(5)D(6)ABD

　　業(yè)務(wù)(1)：

　　稅法規(guī)定，隨貨物價款一同向購買者收取的各種名目的收費，按價外費處理，一律并入銷售額計稅。糧食白酒的消費稅比例稅率為20%

　　糧食白酒消費稅=80000×20×20%+20×2000×0.5+(50000+12000)÷1.17×20%=350598.29(元)

　　糧食白酒增值稅銷項稅額=20×80000×17%+(50000+12000)÷1.17×17%=281008.55(元)

　　業(yè)務(wù)(2)：

　　糧食白酒增值稅銷項稅額=480000×17%+50000÷1.17×20%=88864.96(元)

　　糧食白酒消費稅=480000×20%+50000+12000÷1.17×20%+30×2000×0.5=134547.01(元)

　　業(yè)務(wù)(3)：

　　糧食白酒增值稅銷項稅額=10×19500×17%=33150(元)

　　糧食白酒消費稅=10×2000×0.5+19500×10×20%=49000(元)

　　業(yè)務(wù)(4)：

　　稅法規(guī)定，確認汽配的稅額時，按出廠價(含包裝物押金)單位每噸大于等于3000元的，單位稅額為250元。

　　確認單位稅額的出廠價=2850+175.5÷(1+17%)=3000(元)，單位稅額為250元/噸

　　啤酒消費稅=400×250=100000(元)

　　啤酒增值稅銷項稅額=400×2850×17%=193800(元)

　　業(yè)務(wù)(5)：

　　稅法規(guī)定，自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于廣告、樣品、職工福利、獎勵等，于移送使用時納稅。

　　自產(chǎn)糧食白酒0.2噸應(yīng)繳納消費稅=0.2×35000×(1+10%)÷(1-20%)×20%+0.2×2000×0.5=2125(元)

　　糧食白酒增值稅銷項稅額=0.2×35000×(1+10%)÷(1-20%)×17%=1636.25(元)

　　業(yè)務(wù)(6)：

　　稅法規(guī)定，黃酒的消費稅額為240元/噸，黃酒押金不征收消費稅，到期時沒有退還的，一律并入銷售額計算增值稅。

　　黃酒消費稅=50×240=12000(元)

　　黃酒增值稅銷項稅=50×2000×17%=17000(元)

　　業(yè)務(wù)(7)：

　　稅法規(guī)定，委托個體戶生產(chǎn)加工應(yīng)稅消費品的，一律在收回后由委托方繳納，受托方不得代扣代繳消費稅。

　　增值稅進項稅額=85060÷(1+6%)×6%=4814.72(萬元)

　　糧食白酒繳納的消費稅=【350000+85060÷(1+6%)】÷(1-20%)×20%+10×2000×0.5=117561.32(元)

　　業(yè)務(wù)(8)(9)(10)：

　　進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅=(85+5)×50%=45(萬元)

　　進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅=(85+5+45)÷(1-10%)×10%=15(萬元)

　　進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅=(85+5+45)÷(1-10%)×17%=25.50(萬元)

　　用進口葡萄酒生產(chǎn)高檔葡萄酒，其耗用葡萄酒已納消費稅可以抵扣。

　　高檔葡萄酒的增值稅銷項稅=5000000×17%×10000=850000(元)

　　銷售葡萄酒環(huán)節(jié)繳納的消費稅=(500×10%-15×80%)×10000=380000(元)

　　綜上：

　　銷售糧食白酒的銷項稅合計=281008.55+88864.96+33150+1636.25=404659.76(元)

　　啤酒和黃酒的銷項稅合計=193800+17000=210800(元)

　　高檔葡萄酒的增值稅銷項稅=850000(元)

　　銷項稅合計=404659.76+210800+850000=1465459.76(元)

　　進項稅合計=4814.72+215480+255000+204000=679294.72(元)

　　本期應(yīng)納增值稅合計=1465459.76-679294.72-60000=726165.04(元)

　　本期應(yīng)納消費稅=350598.29+134547.01+49000+100000+2125+12000+117561.32+380000=1145831.62(元)

　　本期應(yīng)納城建稅和教育費附加=(1145831.62+726165.04)×(7%+3%)=187199.67(元)

　　稅法規(guī)定，用甜菜配制的白酒，比照薯類白酒征稅;無醇啤酒比照啤酒征稅;生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)或外購葡萄酒直接銷售給生產(chǎn)企業(yè)以外的單位和個人的，不實行證明單管理，按消費稅暫行條件規(guī)定申報繳納消費稅。以進口葡萄酒為原料連續(xù)生產(chǎn)葡萄酒的納稅人，實行憑《海關(guān)進口消費稅專用繳款書》抵減進口環(huán)節(jié)已納消費稅的管理辦法。