四、綜合題

　　1. 某市一酒廠為增值稅一般納稅人，2008年12月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

　　(1)銷售自產(chǎn)糧食白酒20噸，每噸不含稅單價(jià)80000元，收取包裝物押金50000元，收取裝卸費(fèi)12000元。(2)和河南一商業(yè)公司合作，專門生產(chǎn)供該地區(qū)的某特定品牌白酒，本月發(fā)出白酒30噸，收取代理商不含稅價(jià)款480000元，酒廠給其開具專用發(fā)票，雙方協(xié)議，該商業(yè)公司作為河南地區(qū)唯一代理商，隨同貨款支付酒廠品牌專賣費(fèi)用50000元。(3)將自產(chǎn)某種低度數(shù)量糧食白酒10噸，以成本價(jià)每噸8500元分給職工作年貨，對(duì)外銷售不含稅單價(jià)為每噸19500元。(4)本月生產(chǎn)銷售散裝啤酒400噸，每噸不含稅售價(jià)2850元，并收取每噸包裝箱押金175.50元，約定半年期限歸還。(5)該廠生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸，該種白酒無(wú)同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸35000元。(6)出售特制黃酒50噸，每噸不含稅售價(jià)2000元，收取黃酒罐押金1萬(wàn)元，約定3個(gè)月后歸還。(7)委托某個(gè)體工商戶生產(chǎn)10噸糧食白酒，本廠提供原材料成本為35萬(wàn)元，支付加工費(fèi)85060元(含稅)，收回后封存入庫(kù)，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的專用發(fā)票。(8)進(jìn)口一批葡萄酒，出口地離岸價(jià)格85萬(wàn)元，境外運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)5萬(wàn)元，海關(guān)于12月15日開具了完稅憑證。(9)酒廠將進(jìn)口的葡萄酒的80%用于生產(chǎn)高檔葡萄酒，當(dāng)月銷售高檔葡萄酒取得不含稅銷售額500萬(wàn)元。(10)本月從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)其他生產(chǎn)葡萄酒材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款120萬(wàn)元，增值稅21.40萬(wàn)元。(其他資料：本月初的期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅為60000元，本期取得機(jī)器修理備件和燃料、易耗品等可抵扣專用發(fā)票，通過(guò)認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅為215480元。糧食白酒的成本利潤(rùn)率為10%，葡萄酒進(jìn)口環(huán)節(jié)的關(guān)稅稅率為50%，糧食白酒的從價(jià)消費(fèi)稅率為20%，從量消費(fèi)稅率0.5元/斤，其它酒消費(fèi)稅稅率為10%，黃酒的消費(fèi)稅額為240元/噸)。根據(jù)以上資料，回答下列問題

　　(1)銷售糧食白酒的增值稅銷項(xiàng)稅合計(jì)為()元。

　　A.336956.16

　　B.404659.76

　　C.336946.16

　　D.547756.16

　　(2)廣告樣品業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為()元。

　　A.1636.25

　　B.2125

　　C.19000

　　D.26000

　　(3)該酒廠當(dāng)月向稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)納消費(fèi)稅為()元。

　　A.1554655.34

　　B.1030780.34

　　C.1145831.62

　　D.1638491.59

　　(4)該廠向稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)納增值稅額為()。

　　A.726165.04

　　B.-51671.44

　　C.164660.16

　　D.126610.44

　　(5)該廠當(dāng)月繳納的城建稅和教育費(fèi)附加為()元。

　　A.114583.16

　　B.112344.18

　　C.115695.78

　　D.187199.67

　　(6)下列關(guān)于酒類消費(fèi)稅的表述中，正確的是()。

　　A.用甜菜配制的白酒，比照薯類白酒征稅

　　B.無(wú)醇啤酒比照啤酒征稅

　　C.以進(jìn)口葡萄酒為原料連續(xù)生產(chǎn)葡萄酒的納稅人，實(shí)行憑增值稅專用發(fā)票抵減進(jìn)口環(huán)節(jié)已納消費(fèi)稅的管理辦法

　　D.生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)或外購(gòu)葡萄酒直接銷售給生產(chǎn)企業(yè)以外的單位和個(gè)人的，按消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅。