三、計算題 (每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意。)

　　1. 某農(nóng)機生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年11月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)外購原材料，取得普通發(fā)票上注明價稅合計50000元，原材料已入庫，另支付給一般納稅人運輸企業(yè)運輸費用3000元，并取得其開具的增值稅專用發(fā)票。

　　(2)外購農(nóng)機零配件，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款140000元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用價值90000元的農(nóng)機零配件;另支付給小規(guī)模納稅人運輸企業(yè)運輸費用5000元，取得由稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。

　　(3)生產(chǎn)領(lǐng)用9月份外購的鋼材一批，成本85000元;企業(yè)在建工程領(lǐng)用10月份外購的鋼材一批，成本70000元，其中含運費成本2790元(當?shù)匾话慵{稅人運輸企業(yè)提供運輸服務(wù)，并收到其開具的增值稅貨運專票)，已抵扣進項稅。

　　(4)銷售農(nóng)用機械一批，取得不含稅銷售額430000元，另收取包裝費15000元。

　　(5)銷售一批農(nóng)機零部件，取得含稅銷售額39000元。

　　(6)提供農(nóng)機維修業(yè)務(wù)，開具的普通發(fā)票上注明價稅合計35100元。

　　企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均在當月通過認證并在當月抵扣。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　(1) 11月該企業(yè)銷項稅額(　)元。

　　A. 86046.16

　　B. 68392.33

　　C. 66666.67

　　D. 66150.44

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 業(yè)務(wù)4：銷項稅額=430000×13%+15000÷(1+13%)×13%=57625.66(元)

　　業(yè)務(wù)5：銷項稅額=39000÷(1+17%)×17%=5666.67(元)

　　業(yè)務(wù)6：銷項稅額=35100÷(1+17%)×17%=5100(元)

　　11月該企業(yè)銷項稅額=57625.66+5666.67+5100=68392.33(元)

　　(2) 11月該企業(yè)購進貨物準予抵扣的進項稅額(　)元。

　　A. 18550.00

　　B. 24150.00

　　C. 24280.00

　　D. 31624.96

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 業(yè)務(wù)1：進項稅=3000×11%=330(元)

　　業(yè)務(wù)2：進項稅=140000×17%+5000×3%=23950(元)

　　11月該企業(yè)購進貨物準予抵扣的進項稅額=330+23950=24280(元)

　　(3) 11月該企業(yè)進項稅額轉(zhuǎn)出(　)元。

　　A. 8947.30

　　B. 9975.56

　　C. 11732.60

　　D. 12110.00

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 業(yè)務(wù)3：進項稅轉(zhuǎn)出=(70000-2790)×17%+2790×11%=11732.6(元)

　　(4) 11月該企業(yè)應(yīng)納增值稅額(　)元。

　　A. 53636.14

　　B. 54217.89

　　C. 55844.93

　　D. 55878.03

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 11月該企業(yè)應(yīng)納增值稅額=68392.33-(24280-11732.6)=55844.93(元)