一、單項選擇題(共40題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)

　　1.下列與公眾信任原則存在一定沖突的是( )。

　　A.稅收法律主義 B.稅收公平主義 C.稅收合作信賴主義 D.實質(zhì)課稅原則

　　【答案】A

　　2.最常見的稅法失效宣布方式是( )。

　　A.直接宣布廢止 B.稅法本身規(guī)定廢止的日期

　　C.新稅法代替舊稅法 D.征納雙方協(xié)商

　　【答案】C

　　3.國家稅務(wù)總局制定的《稅務(wù)行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法》屬于( )。

　　A.稅收法律 B.稅收規(guī)章 C.稅收法規(guī) D.稅收通則

　　【答案】B

　　4.稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的基礎(chǔ)和標(biāo)志是( )。

　　A.納稅人辦理或重新辦理稅務(wù)登記

　　B.征稅主體與納稅主體的同時存在

　　C.引起納稅義務(wù)成立的法律事實

　　D.國家頒布新稅法

　　【答案】C

　　5.在稅收法律關(guān)系中，納稅人享有的權(quán)利與承擔(dān)的義務(wù)不盡相同，下列屬于納稅****利的是( )。

　　A.按期進(jìn)行納稅申報，按時足額繳納稅款

　　B.依法進(jìn)行賬簿、憑證管理

　　C.依法注銷稅務(wù)登記

　　D.向稅務(wù)機關(guān)咨詢稅法及納稅程序

　　【答案】D

　　6.關(guān)于對納稅人、扣繳義務(wù)人未繳少繳稅款的追征制度，下列說法正確的是( )。

　　A.因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人補繳稅款和滯納金

　　B.對騙稅的，稅務(wù)機關(guān)可以在10年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款

　　C.因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下，稅務(wù)機關(guān)的追征期限為5年

　　D.納稅人因計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下，稅務(wù)機關(guān)的追征期限為3年，同時還要追征滯納金

　　【答案】D

　　7.我國目前與增值稅形成交叉征稅模式的稅種是( )。

　　A.土地增值稅 B.營業(yè)稅 C.耕地占用稅 D.消費稅

　　【答案】D

　　8.下列關(guān)于深化增值稅改革情況的表述中，不正確的是( )。

　　A.2012年1月1日起，在上海市的部分行業(yè)開展深化增值稅改革的試點

　　B.上海首先試點的行業(yè)是交通運輸業(yè)和建筑業(yè)

　　C.試點新增了11%和6%兩檔低稅率

　　D.試點地區(qū)稅收歸屬不變，試點行業(yè)原營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠可以延續(xù)，并根據(jù)增值稅特點調(diào)整

　　【答案】B

　　9.按增值稅的有關(guān)規(guī)定，可以按經(jīng)過扣減的銷售額計算增值稅銷項稅額的是( )。

　　A.以舊換新銷售方式銷售電冰箱的銷售凈額

　　B.在同一張發(fā)票上金額欄注明的折扣銷售的凈額

　　C.以物易物銷售方式下，獲得的補價作為銷售額

　　D.還本銷售方式下，減除還本支出后的銷售凈額

　　【答案】B

　　10.某軟件開發(fā)企業(yè)2012年1月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的嵌入式軟件產(chǎn)品和相關(guān)計算機設(shè)備，共取得不含稅銷售額400萬元(含設(shè)備銷售額160萬元)，已開具增值稅專用發(fā)票;本月購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為50萬元(含專用于軟件產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)工具的進(jìn)項稅額2萬元，其他屬于嵌入式軟件產(chǎn)品與計算機設(shè)備共同使用，并不能準(zhǔn)確劃分)。該企業(yè)按照銷售額比重分?jǐn)傔M(jìn)項稅額，并向稅務(wù)機關(guān)備案，則上述業(yè)務(wù)嵌入式軟件即征即退的增值稅為( )。

　　A.1.6萬元 B.2.4萬元 C.2.8萬元 D.0萬元

　　【答案】C

　　【解析】嵌入式軟件的銷項稅=(400-160)×17%=240×17%=40.8(萬元)

　　嵌入式軟件的可抵扣進(jìn)項稅=2+(50-2)×(400-160)÷400=2+48×60%=2+28.8=30.8(萬元)

　　應(yīng)納稅額-=40.8-30.8=10(萬元)

　　即退稅額=10-240×3%=10-7.2=2.8(萬元)

　　11.下列業(yè)務(wù)，屬于增值稅征收范圍的是( )。

　　A.倉儲、保管 B.照相、裱畫 C.鐫刻印章 D.縫紉

　　【答案】D

　　12.單位或個體經(jīng)營者的下列業(yè)務(wù)，應(yīng)視同銷售征收增值稅的是( )。

　　A.個體商店代銷鮮奶

　　B.電信部門安裝電話并提供電話機

　　C.商場將購買的商品發(fā)給職工

　　D.飯店購進(jìn)啤酒用于餐飲服務(wù)

　　【答案】A

　　13.以下符合我國增值稅相關(guān)規(guī)定的是( )。

　　A.加工農(nóng)機勞務(wù)實行低稅率

　　B.方便面和淀粉適用13%的低稅率

　　C.中藥飲片和中成藥適用13%的低稅率

　　D.經(jīng)過加工的咸蛋、松花蛋適用13%低稅率

　　【答案】D

　　14.下列屬于增值稅價外收入的是( )。

　　A.增值稅納稅人收取的會員費收入

　　B.建材廠銷售建材送貨上門，向客戶收取的裝卸搬運費

　　C.燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補貼

　　D.高校師生食堂向師生提供餐飲服務(wù)的同時向社會提供餐飲服務(wù)取得的收入

　　【答案】B

　　15.甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)受乙企業(yè)委托從丙企業(yè)代購一批原材料。丙企業(yè)給甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款100000元，增值稅17000元。甲企業(yè)按原價給乙企業(yè)開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額117000元;另向乙企業(yè)收取手續(xù)費10000元，未開具任何發(fā)票。對于上述業(yè)務(wù)，甲企業(yè)應(yīng)繳納( )。

　　A.增值稅1452.99元 B.增值稅1700元

　　C.營業(yè)稅500元 D.營業(yè)稅6350元

　　【答案】A

　　【解析】由于丙企業(yè)將發(fā)票開具給甲企業(yè)，使得甲企業(yè)與委托方乙企業(yè)之間不符合代購的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)按照購銷貨物計算增值稅，甲企業(yè)應(yīng)繳納增值稅=117000÷(1+17%)×17%+10000÷(1+17%)×17%-17000=1452.99(元)

　　16.下列屬于不得抵扣進(jìn)項稅的項目是( )。

　　A.企業(yè)購入生產(chǎn)用水

　　B.企業(yè)購入生產(chǎn)用熱力

　　C.企業(yè)購入的用于職工福利的食品

　　D.企業(yè)從境內(nèi)購入的用于進(jìn)料加工的輔料

　　【答案】C

　　17.某電器生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)自營出口自產(chǎn)貨物，10月末計算出的期末留抵稅款為19萬元，當(dāng)期免抵退稅額為15萬元，則該企業(yè)當(dāng)期免抵稅額為( )。

　　A.0 B.6萬元 C.9萬元 D.15萬元

　　【答案】A

　　【解析】當(dāng)期留抵稅額19萬元;當(dāng)期免抵退稅額15萬元，因為后者小于前者，所以當(dāng)期應(yīng)退稅額為15萬元，則當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額=15-15=0(萬元)，該企業(yè)計算完退稅后的期末留抵19-15=4(萬元)。

　　18.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列銷售行為免征增值稅的是( )。

　　A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售外購的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

　　B.國有糧食購銷企業(yè)銷售的食用植物油

　　C.農(nóng)貿(mào)市場批發(fā)和零售的農(nóng)膜

　　D.商場銷售的水產(chǎn)品罐頭

　　【答案】C

　　19.甲廠(增值稅一般納稅人)將一批原材料送交乙廠(增值稅一般納稅人)進(jìn)行委托加工應(yīng)稅消費品，該批原材料不含稅價格10萬元，受托方代墊輔料收費1萬元(含稅)，另收取加工費3萬元(含稅)，假定該消費品消費稅稅率為5%，假定受托方近期無同類消費品售價，則該項委托加工業(yè)務(wù)，消費稅的組成計稅價格為( )。

　　A.13.68萬元 B.14.13萬元 C.14.74萬元 D.15萬元

　　【答案】B

　　【解析】委托加工組價公式中的“材料成本”是指委托方提供加工材料的實際成本，不含增值稅;加工費(含代墊輔料費)也不含增值稅。

　　組成計稅價格=[10+(1+3)/(1+17%)]/(1-5%)=14.13(萬元)。

　　20.下列可以按照生產(chǎn)領(lǐng)用量扣除委托加工收回應(yīng)稅消費品已納消費稅稅額的是( )。

　　A.用委托加工收回的已稅醫(yī)用酒精生產(chǎn)的化妝品

　　B.用委托加工收回的已稅酒精生產(chǎn)的酒

　　C.用委托加工收回的已稅石腦油生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品

　　D.用委托加工收回的已稅摩托車輪胎生產(chǎn)的摩托車

　　【答案】C