二、多項選擇題(共30題.每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選。本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)

　　41.關于稅法的基本原則，下列表述正確的有( )。

　　A.稅收法定主義的功能偏重于保持稅法的穩(wěn)定性與可預測性

　　B.經濟上的稅收公平具備強制約束力，是制定稅法的依據之一

　　C.出于適當保留稅務執(zhí)法機關的自由裁量權、便于征收管理、協(xié)調稅法體系的目的和立法技術上的要求，有時在稅法中作出較模糊的規(guī)定是難免的

　　D.經過法律解釋含義仍不確切的概念是不能在稅法中成立的

　　E.稅收公平主義賦予納稅人既可以要求實體利益上稅收公平，也可以要求程序上稅收公平的權力

　　【答案】ACDE

　　42.稅率是稅制的構成要素，稅率的形式是多樣的，下列關于稅率說法正確的有( )。

　　A.在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率

　　B.城市維護建設稅采用地區(qū)差別比例稅率

　　C.在累進稅率條件下，邊際稅率往往大于平均稅率

　　D.超倍累進稅率實質上是一種超額累進稅率

　　E.貨物出口環(huán)節(jié)適用負稅率

　　【答案】ABC

　　【解析】超倍累進稅率在不同情況下實際可成為超額累進稅率或超率累進稅率。

　　43.合理性是稅收執(zhí)法的基本原則之一，比例原則構成了行政合理性原則的核心內容，它包括( )。

　　A.最小損害性 B.執(zhí)法適當性 C.執(zhí)法主體法定

　　D.執(zhí)法程序合法 E.執(zhí)法依據合法

　　【答案】AB

　　44.稅率式減免是指通過直接降低稅率的方式實行的減免稅，下列屬于稅率式減免的有( )。

　　A.零稅率 B.選用其他稅率 C.減半征收

　　D.核定減免率 E.重新確定稅率

　　【答案】ABE

　　45.下列關于稅率的表述正確的有( )。

　　A.比例稅率的基本特點是稅率不隨課稅對象數(shù)額的變動而變動

　　B.比例稅率計算簡便，但有悖于稅收公平原則

　　C.零稅率是免稅的一種方式

　　D.全額累進稅率有利于鼓勵納稅人增加收入

　　E.定額稅率不受課稅對象價值量的影響，其稅負可呈現(xiàn)累退性

　　【答案】ABCE

　　46.納稅期限是納稅人向國家繳納稅款的法定期限,下列關于納稅期限的表述正確的有( )。

　　A.確定納稅期限長短主要取決于稅種的性質、應納稅額的大小和交通條件

　　B.一般來說，企業(yè)所得稅采用按年計征，分期預繳的方法

　　C.一般來說，城鎮(zhèn)土地使用稅采用按次納稅方法

　　D.無論采用哪種納稅期限，如納稅申報期的最后一天遇公休或節(jié)假日，都可以順延

　　E.除以一個月作為納稅間隔期外，以其他間隔期為納稅期限的，應自期滿之日起10日內預繳

　　【答案】ABD

　　47.以下關于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分規(guī)定，表述正確的有( )。

　　A.通常情況下，小規(guī)模納稅人與一般納稅人身份可以相互轉換

　　B.年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅

　　C.超過小規(guī)模納稅人標準的非企業(yè)性單位一律按小規(guī)模納稅人納稅

　　D.新認定為一般納稅人的小型商貿批發(fā)企業(yè)實行輔導期管理的期限為6個月

　　E.新開業(yè)納稅人自認定機關認定為一般納稅人的當月起，按稅法的有關規(guī)定計算應納稅額

　　【答案】BE

　　48.以下適用13%稅率征收增值稅的有( )。

　　A.花生油 B.肉桂油 C.花椒油 D.桉油 E.香茅油

　　【答案】AC

　　49.增值稅一般納稅人將購買的增值稅應稅貨物用于( )時，其進項稅額不得抵扣。

　　A.勞動保護 B.增值稅免稅項目 C.無償贈送

　　D.個人消費 E.應繳營業(yè)稅業(yè)務

　　【答案】BDE

　　50.如果下列納稅人的銷售額達到標準，但可以不辦理一般納稅人資格認定的有( )。

　　A.張某 B.甲個體工商戶 C.乙有限責任公司

　　D.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的丙事業(yè)單位 E.丁合伙企業(yè)

　　【答案】AD

　　51.下列情形中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有( )。

　　A.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售食品

　　B.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售勞保鞋帽

　　C.工業(yè)企業(yè)一般納稅人銷售生產過程中切割下來的邊角料

　　D.工業(yè)企業(yè)一般納稅人銷售自己使用過的摩托車

　　E.工業(yè)企業(yè)一般納稅人銷售不需用的材料

　　【答案】AD

　　52.某出版社(增值稅一般納稅人)出版書籍并代理廣告業(yè)務，則其相關業(yè)務的稅務處理有( )。

　　A.發(fā)行書籍收入按17%稅率征收增值稅

　　B.廣告代理收入按5%稅率征收營業(yè)稅

　　C.某出版社購買紙張委托印刷廠印刷書籍支付的印刷費可取得17%稅率的增值稅進項稅發(fā)票

　　D.購買紙張可取得17%稅率的增值稅進項稅發(fā)票

　　E.購買紙張可取得13%稅率的增值稅進項稅發(fā)票

　　【答案】BCD

　　53.下列環(huán)節(jié)既征收消費稅，又征收增值稅的有( )。

　　A.高檔手表的零售環(huán)節(jié)

　　B.鞭炮焰火的批發(fā)環(huán)節(jié)

　　C.金銀首飾的批發(fā)環(huán)節(jié)

　　D.化妝品的委托加工環(huán)節(jié)

　　E.實木地板的生產環(huán)節(jié)

　　【答案】DE

　　54.以下符合消費稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有( )。

　　A.采取賒銷和分期收款結算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天

　　B.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天

　　C.納稅人委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天

　　D.納稅人采取其他結算方式的，其納稅義務的發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天

　　E.采取預收貨款結算方式的，為收到預售款的當天

　　【答案】ABCD

　　55.以下關于白酒消費稅最低計稅價格的規(guī)定，表述正確的是( )。

　　A.白酒消費稅最低計稅價格由白酒生產企業(yè)自行申報，稅務機關核定

　　B.消費稅最低計稅價格由稅務機關根據生產規(guī)模、白酒品牌、利潤水平等情況在銷售單位對外銷售價格70%以上范圍內核定

　　C.已核定最低計稅價格的白酒，生產企業(yè)實際銷售價格低于消費稅最低計稅價格的，按最低計稅價格申報納稅

　　D.已核定最低計稅價格的白酒，生產企業(yè)實際銷售價格高于消費稅最低計稅價格的，按核定的最低計稅價格申報納稅

　　E.已核定最低計稅價格的白酒，銷售單位對外銷售價格持續(xù)上漲或下降一定期間、幅度的，稅務機關重新核定最低計稅價格

　　【答案】ACE

　　56.根據營業(yè)稅相關法規(guī)的規(guī)定，下列說法正確的有( )。

　　A.電信單位提供電信業(yè)務的營業(yè)稅納稅地點是電信業(yè)務發(fā)生地

　　B.組織演出的經紀人取得的收入，按照“服務業(yè)——代理業(yè)”繳納營業(yè)稅

　　C.游覽場所的門票收入，按照“服務業(yè)——旅游業(yè)”繳納營業(yè)稅

　　D.殘疾人企業(yè)為社會提供的勞務應照章征收營業(yè)稅

　　E.轉讓進入施工階段的尚未完工的在建項目按照“銷售不動產”稅目征收營業(yè)稅

　　【答案】DE

　　57.營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間為預收款當天的應稅行為包括( )。

　　A.提供建筑勞務 B.提供租賃業(yè)務 C.提供演出業(yè)務

　　D.轉讓土地使用權 E.銷售不動產

　　【答案】ABDE

　　58.以下符合營業(yè)稅條例規(guī)定的是( )。

　　A.營業(yè)稅稅目、稅率的調整，由國家稅務總局決定

　　B.納稅人經營娛樂業(yè)具體適用的稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在條例規(guī)定的幅度內決定

　　C.納稅人轉讓無形資產應當向無形資產使用地的主管稅務機關申報納稅

　　D.納稅人轉讓、出租土地使用權，應當向土地所在地的主管稅務機關申報納稅

　　E.營業(yè)稅扣繳義務發(fā)生時間為扣繳義務人代納稅人取得收入的當天

　　【答案】BD

　　59.下列對于金融業(yè)計征營業(yè)稅的計稅依據的說法，不正確的有( )。

　　A.貸款類業(yè)務的營業(yè)額為貸款利息收入減存款利息支出

　　B.融資租賃以出租方向承租者收取的全部價款和價外費用為營業(yè)額

　　C.金融經紀業(yè)務的營業(yè)額為手續(xù)費類的全部收入，從中不得作任何扣除

　　D.任意兩種金融商品買賣出現(xiàn)的正負差，都可以在同一個納稅期內相抵

　　E.不得將金融商品買賣負差的部分結轉下一會計年度

　　【答案】ABD

　　60.下列各項經營行為所取得的收入中，應繳納營業(yè)稅的有( )。

　　A.國內某航空公司從法國載客入境取得的收入

　　B.國內某航空公司從我國載貨物出境赴法國所取得的收入

　　C.國內某航空公司從法國載貨物運往韓國取得的收入

　　D.法國某航空公司從上海載貨出境取得的收入

　　E.法國某航空公司從法國載貨入境取得的收入

　　【答案】DE

　　61.根據現(xiàn)行營業(yè)稅稅收制度的規(guī)定，下列屬于免征收營業(yè)稅的項目有( )。

　　A.境內某文化公司在境外演出取得的收入

　　B.境內某建筑公司在境外承包建筑工程取得的收入

　　C.境內某運輸企業(yè)從事國際貨運業(yè)務取得的收入

　　D.境內某咨詢公司在境外給境外單位提供咨詢服務的收入

　　E.境外企業(yè)將一項商標權轉讓給境內企業(yè)使用

　　【答案】ABC

　　62.下列業(yè)務取得的收入，應當繳納營業(yè)稅的有( )。

　　A.個人轉讓著作權

　　B.人民銀行對金融機構貸款業(yè)務

　　C.單位向社會公益事業(yè)無償捐贈不動產

　　D.臺灣航運公司從事海峽兩岸海上直航業(yè)務在大陸取得運輸收入

　　E.個人將土地使用權轉讓給農業(yè)生產者用于農產品加工

　　【答案】CE

　　63.位于市區(qū)的某自營出口生產企業(yè)，2011年6月增值稅應納稅額為-280萬元，出口貨物的當期“免抵退”稅額為400萬元;企業(yè)將其自行研發(fā)的動力節(jié)約技術轉讓給一家科技開發(fā)公司，獲得轉讓收入80萬元。針對該企業(yè)上述業(yè)務，下列說法正確的有( )。

　　A.該企業(yè)當期應繳納營業(yè)稅4萬元

　　B.當期應退該企業(yè)增值稅稅額為280萬元

　　C.該企業(yè)當期應繳納的教育費附加為8.52萬元

　　D.該企業(yè)應繳納的城市維護建設稅為8.4萬元

　　E.該企業(yè)當期應繳納的城市維護建設稅和教育費附加合計數(shù)為12萬元

　　【答案】BDE

　　【解析】首先，自然科學領域技術研發(fā)轉讓收入免征營業(yè)稅，所以A選項錯誤;

　　其次，增值稅應納稅額為-280萬元的絕對值小于400萬元出口貨物的“免抵退”稅額，應退稅額為280萬元，所以B選項正確，同時計算出該企業(yè)的免抵稅額=400-280=120(元);

　　再次，該企業(yè)當期城建稅和教育費附加的計算基數(shù)僅為該企業(yè)的免抵稅額，應納教育費附加=120×3%=3.6(萬元)，所以C選項錯誤;應納城建稅=120×7%=8.4(萬元)，所以D選項正確。

　　64.關于城市維護建設稅的適用稅率，下列表述正確的有( )。

　　A.按納稅人所在地區(qū)的不同，設置了三檔地區(qū)差別比例稅率

　　B.由受托方代收、代扣“三稅”的，可按納稅人所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設稅

　　C.流動經營等無固定納稅地點的納稅人可按納稅人繳納“三稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設稅

　　D.鐵道部應納城建稅的稅率統(tǒng)一為5%

　　E.對增值稅實行先征后返辦法的，一般情況下附征的城建稅不予退還

　　【答案】ACDE

　　65.根據資源稅的有關規(guī)定，下列說法不正確的是( )。

　　A.原油是資源稅的應稅資源，包括天然原油和人造石油

　　B.資源稅實行定額稅率和比例稅率

　　C.扣繳義務人代扣代繳的資源稅，應當向收購地主管稅務機關繳納

　　D.扣繳義務人代扣代繳稅款，其納稅義務發(fā)生時間為收取應稅資源的當天

　　E.資源稅是對開采、進口所列舉的礦產品征收的一種稅

　　【答案】ADE

　　66.某煤礦在境內開采銷售原煤，應繳納的稅金有( )。

　　A.資源稅 B.增值稅 C.消費稅 D.營業(yè)稅 E.城建稅

　　【答案】ABE

　　67.根據車輛購置稅的相關規(guī)定，下列車輛中可以減免車輛購置稅的有( )。

　　A.三輪農用運輸車

　　B.長期來華定居專家進口1輛自用小汽車

　　C.外國駐華使館自用車輛

　　D.電動汽車

　　E.外國投資者在中國購買的1輛自用汽車

　　【答案】ABC

　　68.根據車輛購置稅的申報與繳納的相關規(guī)定，下列說法正確的有( )。

　　A.底盤(車架)發(fā)生變更的已稅車輛，納稅人不用重新辦理納稅申報

　　B.車輛購置稅是在應稅車輛上牌登記注冊前的使用環(huán)節(jié)征收

　　C.車輛購置稅的納稅地點為應稅車輛登記注冊地或居住地

　　D.納稅人購買自用的應稅車輛，自購買之日起90天內申報納稅

　　E.進口應稅車輛，應當自進口之日起60日內申報納稅

　　【答案】BCE

　　69.下列有關關稅稅務處理的表述中，正確的有( )。

　　A.對留購的廣告陳列品，以海關審定的留購價格作為關稅完稅價格

　　B.對以租金方式對外支付的租賃貨物，在租賃期間以海關審定的租金作為關稅完稅價格

　　C.對留購的進口展覽品，以一般進口貨物估價辦法的規(guī)定估定關稅價格

　　D.以租賃方式進口貨物，承租人申請一次性繳納稅款的，經海關同意，按照一般進口貨物估價辦法的規(guī)定估定關稅完稅價格

　　E.對于進口的貨樣免征關稅

　　【答案】ABD

　　70.下列進口貨物中，經海關審查屬實，可酌情減免進口關稅的有( )。

　　A.在境外運輸途中損失的貨物

　　B.在口岸起卸時遭受損壞的貨物

　　C.在起卸后海關放行前因不可抗力損失的貨物

　　D.非因保管不慎原因在海關放行前，查驗時已經損壞的貨物

　　E.人民幣120元以下的一票貨物

　　【答案】ABCD