(31)

某單位將一座寫(xiě)字樓無(wú)償贈(zèng)與他人，視同銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅。

其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為( )。

A: 將寫(xiě)字樓交付對(duì)方使用的當(dāng)天

B: 寫(xiě)字樓所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

C: 贈(zèng)與人允諾贈(zèng)與的當(dāng)天

D: 承受寫(xiě)字樓人繳納契稅的當(dāng)天

答案:B

解析:

單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人，視同銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅，

其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。

(32)某鉛鋅礦山2015年5月開(kāi)采并銷售鉛鋅礦原礦134000噸，

在開(kāi)采鉛鋅礦的過(guò)程中還開(kāi)采了鋁土原礦16800噸，對(duì)外銷售4500噸，該礦山5

月份應(yīng)納的資源稅為( )

元。(該礦山資源稅單位稅額為：鉛鋅礦18元/噸，鋁土礦20元/噸)

A: 2502000

B: 2532700

C: 2802400

D: 2561680

答案:A

解析:在開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品的同時(shí)伴采出鋁土礦，對(duì)伴采礦石也應(yīng)計(jì)算資源稅;

鉛鋅礦石和鋁土礦石屬于有色金屬礦原礦。該礦山5月份應(yīng)納的資源稅=134000×

18+4500×20=2502000(元)

(33)

應(yīng)稅消費(fèi)品價(jià)格明顯偏低又無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其計(jì)稅價(jià)格。

下列應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)由國(guó)家稅務(wù)總局核定計(jì)稅價(jià)格的是( )。

A: 鞭炮

B: 實(shí)木地板

C: 高檔手表

D: 白酒

答案:D

解析:

應(yīng)稅消費(fèi)品價(jià)格明顯偏低又無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其計(jì)稅價(jià)格，小汽車、

卷煙和白酒的計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局核定。

(34) 下列行為不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是( )。

A: 向某個(gè)人銷售鍋爐

B: 某國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)銷售糧食給一般納稅人企業(yè)

C: 將外購(gòu)貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)

D: 軍工廠銷售軍用產(chǎn)品給某商業(yè)企業(yè)

答案:A

解析:

向消費(fèi)者個(gè)人銷售應(yīng)稅項(xiàng)目、銷售免稅項(xiàng)目、銷售報(bào)關(guān)出口的貨物、

在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù)等不得開(kāi)具專用發(fā)票。

(35) 根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列資源不征收資源稅的是( )。

A: 焦煤

B: 天然原油

C: 黃金礦

D: 人造石油

答案:D

解析:原油屬于資源稅征稅范圍，原油是指開(kāi)采的天然原油，不包括人造石油。

(36) 根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的是( )

。

A: 煉油廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)汽油

B: 汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車

C: 日化廠用于交易會(huì)樣品的自產(chǎn)化妝品

D: 卷煙廠用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲

答案:D

解析:

自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不繳納消費(fèi)稅，

在最終銷售環(huán)節(jié)計(jì)算繳納消費(fèi)稅。

(37)

某冶金聯(lián)合企業(yè)所在地為甲省，其礦山分布在甲、乙兩省。2014年5

月份位于甲省的礦山開(kāi)采鋁礦50萬(wàn)噸，本月銷售30萬(wàn)噸，該礦的資源稅單位稅額為8

元/噸;位于乙省的鋁礦開(kāi)采25萬(wàn)噸，本月銷售24萬(wàn)噸，

該鋁礦的資源稅單位稅額為7元/噸。該礦山當(dāng)月在甲省應(yīng)繳納的資源稅為( )萬(wàn)元。

A: 180

B: 240

C: 360

D: 408

答案:B

解析:

位于乙省礦山開(kāi)采的鋁礦，應(yīng)當(dāng)向乙省繳納資源稅。在甲省應(yīng)繳納的資源稅=30×8=240

(萬(wàn)元)

(38) 下列選項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅的是( )。

A: 水庫(kù)供應(yīng)農(nóng)業(yè)灌溉用水

B: 企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

C: 企業(yè)提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)和裝卸搬運(yùn)服務(wù)

D: 農(nóng)場(chǎng)銷售小麥

答案:C

解析:選項(xiàng)A、B不征收增值稅;選項(xiàng)D免征增值稅。

(39)

某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2014年9月購(gòu)進(jìn)一批貨物取得普通發(fā)票，共支付價(jià)款

200000元;經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。于本月初次購(gòu)進(jìn)稅控系統(tǒng)專用設(shè)備一批，

取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅價(jià)款5000元，增值稅稅款850元;

本月銷售貨物取得含稅價(jià)款280000元;提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，取得收入30000元。

本期應(yīng)納增值稅為( )元。

A: 7305.34

B: 3179.13

C: 3155.34

D: 2366.73

答案:B

解析:

增值稅納稅人2011年12月1日以后初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開(kāi)票機(jī))

支付的費(fèi)用，可憑購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，

在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價(jià)稅合計(jì)額)。倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)屬于營(yíng)改增的范圍，

征收增值稅。

應(yīng)納增值稅=(280000+30000)÷(1+3%)×3%-(5000+850)=3179.13(元)

(40)

某化妝品生產(chǎn)企業(yè)2014年9月從汽車貿(mào)易公司購(gòu)進(jìn)一輛轎車自用，

取得汽車銷售行業(yè)的普通發(fā)票，注明銷售額180000元;

另外支付購(gòu)買工具和零配件含稅價(jià)款5100元，并取得汽車貿(mào)易公司開(kāi)具的發(fā)票;

支付控購(gòu)部門控購(gòu)費(fèi)12000元，并取得控購(gòu)部門的收款收據(jù);

汽車貿(mào)易公司提供系列服務(wù)，代辦各種手續(xù)并收取一定的費(fèi)用，

該單位支付代收費(fèi)用7020元，并取得汽車貿(mào)易公司開(kāi)具的發(fā)票。

該化妝品生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)納車輛購(gòu)置稅( )元。

A: 12894.21

B: 16420.51

C: 17240

D: 10260

答案:B

解析:

控購(gòu)費(fèi)屬于行政事業(yè)收費(fèi)，不屬于銷售者的價(jià)外費(fèi)用的范圍，不含在計(jì)稅價(jià)格中計(jì)稅。

應(yīng)納車輛購(gòu)置稅=(180000+5100+7020)÷(I+17%)×10%=16420.51(元)