(11) 關(guān)于資源稅申報(bào)與繳納的說法，正確的是( )。

A: 跨省開采的，下屬生產(chǎn)單位應(yīng)納的資源稅應(yīng)當(dāng)向核算地繳納

B: 扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向開采地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納

C: 納稅人應(yīng)納的資源稅，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅資源的開采或生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納

D: 納稅人在本省范圍內(nèi)開采應(yīng)稅資源，納稅地點(diǎn)需要調(diào)整的，由省人民政府決定

答案:C

解析:

選項(xiàng)A，跨省開采的，下屬生產(chǎn)單位應(yīng)納的資源稅應(yīng)當(dāng)向開采地繳納;選項(xiàng)B，

扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向收購地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納;選項(xiàng)D，

納稅人在本省范圍內(nèi)開采應(yīng)稅資源，納稅地點(diǎn)需要調(diào)整的，由省稅務(wù)機(jī)關(guān)決定。

(12)

某地板公司生產(chǎn)各種實(shí)木地板，2015年3月，

領(lǐng)用上月外購的地板繼續(xù)加工成豪華實(shí)木地板，銷售給某外貿(mào)企業(yè)500箱，

開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為400萬元;已知上月外購實(shí)木地板500箱，

取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款300萬元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用80%。該地板公司應(yīng)繳消費(fèi)稅(

)萬元。(消費(fèi)稅稅率5%)

A: 5

B: 20

C: 4.5

D: 8

答案:D

解析:外購已稅實(shí)木地板生產(chǎn)實(shí)木地板，可以抵扣領(lǐng)用部分已納消費(fèi)稅。

應(yīng)納消費(fèi)稅=400×5%-300×5%×80%=8(萬元)

(13) 根據(jù)現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于加油站的表述錯(cuò)誤的是( )。

A:

對從事成品油銷售的加油站，無論是否達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，

一律按增值稅一般納稅人征稅

B: 加油站以收取加油憑證、加油卡方式銷售成品油，不得向用戶開具增值稅專用發(fā)票

C:

發(fā)售加油卡、加油憑證銷售成品油的納稅人，在售賣加油卡、加油憑證時(shí)，

按預(yù)收賬款作相關(guān)財(cái)務(wù)處理，不征收增值稅

D: 加油站檢測用油需要繳納增值稅

答案:D

解析:加油站檢測用油，允許在當(dāng)月成品油銷售數(shù)量中扣除，不征收增值稅。

(14) 下述關(guān)于車輛購置稅的政策陳述，不正確的是( )。

A: 因質(zhì)量原因，車輛被退回生產(chǎn)企業(yè)或經(jīng)銷商的，納稅人應(yīng)到車購辦申請退稅

B: 最低計(jì)稅價(jià)格是指國家稅務(wù)總局依據(jù)車輛生產(chǎn)企業(yè)提供的車輛價(jià)格信息并參照市場平均

交易價(jià)格核定的車輛購置稅計(jì)稅價(jià)格

C: 對國家稅務(wù)總局未核定最低計(jì)稅價(jià)格的車輛，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以自行決定計(jì)稅價(jià)格

D: 車輛購置稅稅款于納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)一次繳清

答案:C

解析:

對國家稅務(wù)總局未核定最低計(jì)稅價(jià)格的車輛，

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可比照已核定的同類型車輛最低計(jì)稅價(jià)格征稅。

(15)

某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，從煙廠購買卷煙500箱，支付不含稅金額500

萬元，2015年7月將購進(jìn)的卷煙200箱銷售給位于A地的煙草批發(fā)商，

取得不含稅銷售收入250萬元;其余的300箱銷售給位于B地的零售單位，

取得不含稅銷售收入400萬元。則該煙草批發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅( )萬元。

A: 32.5

B: 44

C: 51.5

D: 0

答案:C

解析:

煙草批發(fā)企業(yè)將從煙廠購買的卷煙銷售給零售單位，

那么煙草批發(fā)企業(yè)要再繳納一道批發(fā)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅。銷售給其他卷煙批發(fā)企業(yè)，

不繳納批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅。應(yīng)繳納消費(fèi)稅=400×11%+0.005×250×300÷10000=51.5(7/

元)

(16) 下列關(guān)于化妝品的消費(fèi)稅處理，正確的是( )。

A: 外購已稅化妝品的消費(fèi)稅可以按購進(jìn)入庫數(shù)量在應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除

B: 外購已稅化妝品的消費(fèi)稅可以按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量在應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除

C: 外購已稅化妝品的消費(fèi)稅可以按出廠銷售數(shù)量在應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除

D: 外購已稅化妝品的消費(fèi)稅不可以在應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除

答案:B

解析:消費(fèi)稅是按照生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量抵扣已納消費(fèi)稅的。

(17)

某地區(qū)宏偉書畫院2014年12月，

將其書畫院大廳和部分展覽廳租賃給某畫家舉辦個(gè)人書畫展，

取得個(gè)人上交的使用費(fèi)12萬元;館內(nèi)設(shè)置的保齡球館取得經(jīng)營收入8萬元;

書畫院自辦國內(nèi)名家書畫展，取得第一道門票收入3萬元。

該書畫院當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為( )萬元。(保齡球館適用稅率為5%)

A: 0.76

B: 0.98

C: 0.84

D: 1

答案:D

解析:

紀(jì)念館、博物館、文化館、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館、

文物保護(hù)單位舉辦文化活動的門票收入，宗教場所舉辦文化、

宗教活動的門票收入免征營業(yè)稅。這里所說的紀(jì)念館、博物館、文化館、美術(shù)館、

展覽館、書畫院、圖書館、文物保護(hù)單位舉辦文化活動，

是指這些單位在自己的場所舉辦的屬于文化體育業(yè)稅目征稅范圍的文化活動，

其售票收入是指第一道門票收入。將上述場所租賃給其他人從事活動，

不屬于文化體育業(yè)，而是按租賃業(yè)征收營業(yè)稅;書畫院自辦國內(nèi)名家書畫展，

取得第一道門票收入3萬元，免征營業(yè)稅，館內(nèi)保齡球館屬于娛樂業(yè)，

按娛樂業(yè)征收營業(yè)稅。應(yīng)納營業(yè)稅=12×5%+8×5%=1(萬元)

(18) 關(guān)于稅收規(guī)范性文件，下列表述正確的是( )。

A: 稅收規(guī)范性文件屬于立法行為的行為規(guī)范

B: 它僅僅約束稅務(wù)行政相對人，不約束稅務(wù)機(jī)關(guān)本身

C: 稅收規(guī)范性文件具有向后發(fā)生效力的特征

D: 稅收規(guī)范性文件屬于稅務(wù)抽象行政行為，是以特定的人或事為規(guī)范對象

答案:C

解析:

選項(xiàng)A，稅收規(guī)范性文件屬于非立法行為的行為規(guī)范;選項(xiàng)B，

稅收規(guī)范性文件不僅約束稅務(wù)行政相對人，而且約束稅務(wù)機(jī)關(guān)本身;選項(xiàng)D，

稅收規(guī)范性文件屬于稅務(wù)抽象行政行為，稅收規(guī)范性文件是制定普遍適用規(guī)范的行為，

即以普遍的行政管理事項(xiàng)或相對人為規(guī)范的對象，而不是以特定的人或事為規(guī)范對象。

(19)

某化妝品公司2014年8月銷售給經(jīng)銷商甲化妝品1000箱，不含稅銷售價(jià)為1010元/箱

，銷售給經(jīng)銷商乙同類化妝品580箱，不含稅銷售價(jià)為1100元/箱;當(dāng)月，還將20

箱同類化妝品發(fā)給其原材料供應(yīng)商以抵償上月的應(yīng)付貨款。8

月份該化妝品公司應(yīng)該繳納消費(fèi)稅為( )元。

A: 500720

B: 500460

C: 500730

D: 501000

答案:D

解析:

稅法規(guī)定，納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資人股、

抵償債務(wù)等方面，消費(fèi)稅的計(jì)稅價(jià)格按該應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)確定。

應(yīng)納消費(fèi)稅=1000×1010×30%+(580+20)×1100×30%=501000(元)

(20)

應(yīng)稅消費(fèi)品價(jià)格明顯偏低又無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其計(jì)稅價(jià)格。

下列應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)由國家稅務(wù)總局核定計(jì)稅價(jià)格的是( )。

A: 游艇

B: 高爾夫球

C: 高檔手表

D: 卷煙

答案:D

解析:

卷煙、白酒和小汽車的計(jì)稅價(jià)格由國家稅務(wù)總局核定;其他征稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格由省

、自治區(qū)和直轄市國家稅務(wù)局核定。