(21) 下列行為屬于視同銷(xiāo)售貨物，應(yīng)征收增值稅的是( )。

A: 某商店為廠(chǎng)家代銷(xiāo)化妝品

B: 某公司將外購(gòu)的食品用于個(gè)人消費(fèi)

C: 某單位將外購(gòu)的鋼材用于本單位的在建工程

D: 某企業(yè)將外購(gòu)的涂料用于會(huì)議室裝修

答案:A

解析:

代銷(xiāo)貨物，稅法規(guī)定要視同銷(xiāo)售，依法征收增值稅;

其余選項(xiàng)均是外購(gòu)貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的情形。

(22) 關(guān)于個(gè)人銷(xiāo)售住房征收營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定，下列敘述錯(cuò)誤的是( )。

A: 個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)不足2年的非普通住房對(duì)外銷(xiāo)售，全額征收營(yíng)業(yè)稅

B:

個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)不足2年的普通住房對(duì)外銷(xiāo)售，

按照銷(xiāo)售收入減去購(gòu)買(mǎi)房屋的價(jià)款后的差額征收營(yíng)業(yè)稅

C:

個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)超過(guò)2年的非普通住房對(duì)外銷(xiāo)售，

按照銷(xiāo)售收入減去購(gòu)買(mǎi)房屋的價(jià)款后的差額征收營(yíng)業(yè)稅

D: 個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)超過(guò)2年的普通住房對(duì)外銷(xiāo)售，免征營(yíng)業(yè)稅

答案:B

解析:

個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)不足2年的住房(不區(qū)分普通和非普通)對(duì)外銷(xiāo)售的，全額征收營(yíng)業(yè)稅;

個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)超過(guò)2年(含2年)的非普通住房對(duì)外銷(xiāo)售的，

按照其銷(xiāo)售收入減去購(gòu)買(mǎi)房屋的價(jià)款后的差額征收營(yíng)業(yè)稅;個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)超過(guò)2年(含2年)

的普通住房對(duì)外銷(xiāo)售的，免征營(yíng)業(yè)稅。

(23) 下列關(guān)于稅收協(xié)定的說(shuō)法，不正確的是( )。

A: 稅收協(xié)定不能干預(yù)有關(guān)國(guó)家自主制定或調(diào)整、修改稅法

B: 稅收協(xié)定不能限制有關(guān)國(guó)家對(duì)跨國(guó)投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇

C: 稅收協(xié)定的主要內(nèi)容是稅收情報(bào)交換

D: 稅收協(xié)定的締結(jié)在國(guó)際稅收實(shí)踐活動(dòng)中，絕大多數(shù)是雙邊稅收協(xié)定

答案:C

解析:稅收情報(bào)交換是國(guó)際反避稅合作的主要內(nèi)容。

(24) 下列經(jīng)營(yíng)行為中，屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是( )。

A: 紀(jì)念品商店銷(xiāo)售集郵商品

B: 企業(yè)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)土地使用權(quán)

C: 酒店獨(dú)立核算的商品部銷(xiāo)售商品

D: 汽車(chē)修配廠(chǎng)提供修理修配勞務(wù)

答案:B

解析:選項(xiàng)A、C、D屬于增值稅征收范圍。

(25)

某汽車(chē)配件商店(小規(guī)模納稅人)2014年11月購(gòu)進(jìn)零配件15000元，支付電費(fèi)500元;

當(dāng)月銷(xiāo)售汽車(chē)配件取得零售收入18000元，收取包裝費(fèi)2000元;

采取以舊換新方式銷(xiāo)售新電器，取得實(shí)收價(jià)款20000元，舊電器折價(jià)3400元;

因顧客退貨支付貨款1000元并開(kāi)具了紅字發(fā)票。則該商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅( )元。

A: 1220

B: 1234.95

C: 1378.66

D: 1630.77

答案:B

解析:該商店應(yīng)納增值稅=(18000+2000+23400-1000)÷(1+3%)×3%=1234.95(元)

(26) 下列各項(xiàng)中，不符合關(guān)稅有關(guān)對(duì)特殊進(jìn)口貨物完稅價(jià)格規(guī)定的是( )。

A:

租賃方式進(jìn)口的貨物中，以租金方式對(duì)外支付的租賃貨物，

在租賃期間以海關(guān)審定的租金作為完稅價(jià)格，利息應(yīng)予以計(jì)人

B:

運(yùn)往境外加工的貨物，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，

應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的境外加工費(fèi)和料件費(fèi)，以及該貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、

保險(xiǎn)費(fèi)估定完稅價(jià)格

C: 轉(zhuǎn)讓進(jìn)口的免稅貨物，以原入境的到岸價(jià)為完稅價(jià)格

D: 留購(gòu)的進(jìn)口貨樣，以留購(gòu)價(jià)格作為完稅價(jià)格

答案:C

解析:

選項(xiàng)C，減稅或免稅進(jìn)口的貨物需予補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格

，扣除折舊部分價(jià)值作為完稅價(jià)格。

(27)

某油田2015年1o月份生產(chǎn)原油10500噸，其中已銷(xiāo)售8000噸，每噸不含稅價(jià)為5000元

，領(lǐng)用1500噸用于非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，另有1000噸待銷(xiāo)售。該油田當(dāng)月應(yīng)納資源稅( )

萬(wàn)元。(資源稅稅率6%)

A: 265

B: 144

C: 285

D: 200

答案:C

解析:

自2011年11月1日起。原油、天然氣均由從量定額改為從價(jià)定率計(jì)征資源稅。

領(lǐng)用原油用于非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目也是要繳納資源稅的。自2014年12月1日起，原油、

天然氣，資源稅稅率由5%變更為6%。該油田當(dāng)月應(yīng)納資源稅=(8000+1500)×5000×6%÷

10000=285(萬(wàn)元)

(28)

甲企業(yè)從某拍賣(mài)公司拍得兩輛轎車(chē)，其中一輛是未上牌照的新車(chē)，不含稅成交價(jià)

90000元，國(guó)家稅務(wù)總局核定同類(lèi)型車(chē)輛的最低計(jì)稅價(jià)格為120000元;

另一輛是已使用6年的轎車(chē)，不含稅成交價(jià)5000元。甲企業(yè)應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅( )元。

A: 6000

B: 6500

C: 12000

D: 24000

答案:C

解析:購(gòu)買(mǎi)已經(jīng)使用過(guò)的轎車(chē)不繳納車(chē)輛購(gòu)置稅。

應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅=120000×10%=12000(元)

(29) 依據(jù)車(chē)輛購(gòu)置稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的是( )。

A: 車(chē)輛購(gòu)置稅實(shí)行統(tǒng)一比例稅率

B: 車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅地點(diǎn)是納稅人所在地

C: 車(chē)輛購(gòu)置稅是對(duì)所有新購(gòu)置車(chē)輛的行為征稅

D: 車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅環(huán)節(jié)為車(chē)輛的出廠(chǎng)環(huán)節(jié)

答案:A

解析:

納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛，應(yīng)當(dāng)向車(chē)輛登記注冊(cè)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。購(gòu)置不需辦理

車(chē)輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車(chē)輛應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，

車(chē)輛登記注冊(cè)地是指車(chē)輛的上牌落籍地或落戶(hù)地。

車(chē)輛購(gòu)置稅是對(duì)應(yīng)稅車(chē)輛的購(gòu)置行為課征，征稅環(huán)節(jié)選擇在使用環(huán)節(jié)(即最終消費(fèi)環(huán)節(jié))

。

(30)

某汽車(chē)貿(mào)易公司2014年6月進(jìn)口11輛小轎車(chē)，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為25萬(wàn)元/輛

，當(dāng)月銷(xiāo)售6輛，取得含稅銷(xiāo)售收入240萬(wàn)元;2輛企業(yè)自用，1輛用于投資，

合同約定的含稅價(jià)格為30萬(wàn)元。該公司應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅( )

萬(wàn)元。(小轎車(chē)關(guān)稅稅率28%，消費(fèi)稅稅率9%)

A: 7.03

B: 5.00

C: 7.50

D: 10.55

答案:A

解析:

納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車(chē)輛以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)。該公司應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅=2×

(25+25×28%)÷(1-9%)×10%=7.03(萬(wàn)元)