一、單項(xiàng)選擇題

　　1.下列關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)的法律關(guān)系，表述錯(cuò)誤的是( )。

　　A.專業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)、稅收策劃、涉稅鑒證、納稅情況審查四大類業(yè)務(wù)，必須由具有稅務(wù)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所資質(zhì)的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)從事，相關(guān)文書應(yīng)由稅務(wù)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師簽字，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任

　　B.涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系可以以書面、口頭或者其他形式確立

　　C.委托人提供虛假的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，造成涉稅服務(wù)錯(cuò)誤的，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)在服務(wù)期限內(nèi)可單方終止服務(wù)

　　D.由于客觀原因，需要延長(zhǎng)完成協(xié)議時(shí)間的，可以變更涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系2.下列不符合納稅人“賬簿、憑證管理”相關(guān)規(guī)定的是( )。

　　A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起 15 日內(nèi)按照國(guó)務(wù)院財(cái)政、主管稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿

　　B.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起 10 日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

　　C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起 30 日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

　　D.除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存 10 年

　　3.下列關(guān)于跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)信息報(bào)告的說(shuō)法，不正確的是( )。

　　A.納稅人跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)結(jié)清經(jīng)營(yíng)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)的應(yīng)納稅款以及其他涉稅事項(xiàng)，并填報(bào)《經(jīng)營(yíng)地涉稅事項(xiàng)反饋表》

　　B.納稅人跨省臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表》

　　C.納稅人在省內(nèi)跨縣(市)臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表》

　　D.合同延期的，納稅人可向經(jīng)營(yíng)地或機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理報(bào)驗(yàn)管理有效期限延期手續(xù)

　　4.下列關(guān)于發(fā)票的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是( )。

　　A.自 2020 年 2 月 1 日起，自愿選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)， 仍需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開

　　B.自 2020 年 3 月 1 日起，增值稅一般納稅人取得 2017 年 1 月 1 日及以后開具的增值稅專用發(fā)票， 取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對(duì)、申報(bào)抵扣的期限

　　C.增值稅小規(guī)模納稅人(其他個(gè)人除外)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具

　　D.增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)就開具增值稅專用發(fā)票的銷售額計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額，并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納

　　5.某公司為增值稅一般納稅人，2020 年 1 月購(gòu)進(jìn)用于辦公的汽車2 輛，取得的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額為 16 萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)辦公電腦 8 臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)稅合計(jì)金額 5 萬(wàn)元，業(yè)務(wù)部員工出差報(bào)銷高鐵票票面金額共計(jì) 1500 元，則該公司 1 月可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是( )元。

　　A.24159.29

　　B.24283.15

　　C.5876.07

　　D.5752.21

　　6.下列情形中，( )的個(gè)體工商戶應(yīng)設(shè)立簡(jiǎn)易賬。

　　A.注冊(cè)資金為 25 萬(wàn)元

　　B.汽車修理修配廠月銷售額為 30000 元

　　C.從事食品零售的企業(yè)月銷售額為 90000 元

　　D.從事服裝生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額為 70000 元

　　7.某企業(yè) 2020 年 2 月銷項(xiàng)稅額 50 萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額 70 萬(wàn)元，1 月末欠繳增值稅稅款 15 萬(wàn)元，則 2 月份，企業(yè)應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄是( )。

　　A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 150000

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 150000

　　B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) -150000

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 -150000

　　C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 200000

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 200000 D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) -200000

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 -200000

　　8.2020 年 4 月，某稅務(wù)稽查局對(duì) A 企業(yè)進(jìn)行 2019 年度增值稅納稅檢查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)其他應(yīng)付款中有一筆掛賬 3 年的收入，經(jīng)檢查為隱瞞收入，并于本月底繳納隱瞞收入相對(duì)應(yīng)的稅款，企業(yè) 2019 年度已結(jié)賬，其中可能涉及的調(diào)賬分錄不包括( )。 A.借：其他應(yīng)付款

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整

　　B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅貸：銀行存款

　　D.借：其他應(yīng)付款

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　9.保定某幼兒輔導(dǎo)培訓(xùn)公司適用增值稅加計(jì)抵減政策，2019 年 12 月份發(fā)生的銷項(xiàng)稅額為17 萬(wàn)元， 進(jìn)項(xiàng)稅額為 4 萬(wàn)元，全部屬于允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，上期無(wú)期末留抵稅額。則該公司 12 月份應(yīng)繳納的增值稅為( )萬(wàn)元。

　　A.16.4

　　B.12.6

　　C.12.4 D.17

　　10.根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，一般納稅人的下列應(yīng)稅行為中，不能選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的是( )。

　　A.由甲方提供施工材料的建筑服務(wù)B.公共交通運(yùn)輸服務(wù)

　　C.人力資源外包服務(wù)D.增值電信服務(wù)

　　11.企業(yè)下列行為應(yīng)視同銷售征收增值稅的是( )。

　　A.將自產(chǎn)的辦公桌用于財(cái)務(wù)部門辦公使用

　　B.將外購(gòu)的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工

　　C.將委托加工收回的卷煙用于贈(zèng)送客戶

　　D.將自有不動(dòng)產(chǎn)用于公益事業(yè)捐贈(zèng) 12.下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在銷售其開發(fā)產(chǎn)品時(shí)，差額繳納增值稅的表述不正確的是( )。

　　A.支付給政府部門的土地價(jià)款，允許在計(jì)算銷售額時(shí)扣除

　　B.支付的土地價(jià)款，不包括土地受讓人向政府部門支付的征地和拆遷補(bǔ)償費(fèi)用、土地前期開發(fā)費(fèi)用和土地出讓收益等

　　C.在取得土地時(shí)向其他單位或個(gè)人支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)用允許在計(jì)算銷售額時(shí)扣除

　　D.納稅人按規(guī)定扣除拆遷補(bǔ)償費(fèi)用時(shí)，應(yīng)提供拆遷協(xié)議、拆遷雙方支付和取得拆遷補(bǔ)償費(fèi)用憑證等能夠證明拆遷補(bǔ)償費(fèi)用真實(shí)性的材料

　　13.保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過(guò)當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的( )(含本數(shù))的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。

　　A.18% B.15% C.8% D.5%

　　14.稅務(wù)師受托對(duì)某企業(yè)投資收益稅務(wù)處理情況進(jìn)行審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)其處理錯(cuò)誤的是( )。 A.將投資 8 個(gè)月的非上市公司分紅作為免稅收益申報(bào)

　　B.將持有 8 個(gè)月的居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報(bào)C.將持有 15 個(gè)月的居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報(bào)

　　D.將購(gòu)買的國(guó)債利息作為免稅收益申報(bào)

　　15.個(gè)人所得稅在經(jīng)營(yíng)所得中扣除公益捐贈(zèng)支出，下列說(shuō)法正確的是( )。

　　A.只能在預(yù)繳稅款時(shí)扣除

　　B.只能在匯算清繳時(shí)扣除

　　C.可以選擇在預(yù)繳稅款時(shí)扣除，也可以選擇在匯算清繳時(shí)扣除

　　D.經(jīng)營(yíng)所得采取核定征收方式的，可以扣除公益捐贈(zèng)支出

　　16.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是( )。

　　A.個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限在 1 個(gè)月以內(nèi)(含 1 個(gè)月)的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額，適用 20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅

　　B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)對(duì)外投資分回的利息或者股息、紅利，應(yīng)并入企業(yè)的收入，按“經(jīng)營(yíng)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算征收個(gè)人所得稅

　　C.外籍個(gè)人從居民企業(yè)取得的股息、紅利所得，暫免征收個(gè)人所得稅

　　D.全國(guó)范圍內(nèi)的中小高新技術(shù)企業(yè)以未分配利潤(rùn)、盈余公積、資本公積向個(gè)人股東轉(zhuǎn)增股本時(shí)，個(gè)人股東一次繳納個(gè)人所得稅確有困難的，在不超過(guò) 5 個(gè)公歷年度內(nèi)(含)分期繳納，并將有關(guān)資料報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

　　17.下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠政策的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是( )。

　　A.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成(層)氣，免征資源稅

　　B.從衰竭期礦ft開采的礦產(chǎn)品，減征 30%資源稅

　　C.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣，減征 30%資源稅

　　D.高含硫天然氣、三次采油和從深水油氣田開采的原油、天然氣，減征 30%資源稅

　　18.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，表述正確的是( )。

　　A.房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和農(nóng)村征收

　　B.專門用于經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)(包括自有和承租)的房產(chǎn)，暫免征收房產(chǎn)稅

　　C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，完工驗(yàn)收時(shí)應(yīng)征收房產(chǎn)稅

　　D.企業(yè)辦的技術(shù)培訓(xùn)學(xué)校自用的房產(chǎn)，應(yīng)征收房產(chǎn)稅

　　19.下列選項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的是( )。

　　A.房地產(chǎn)抵押

　　B.房地產(chǎn)代建房行為

　　C.房地產(chǎn)出租

　　D.房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

　　20.下列涉稅相關(guān)處罰措施中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)行政處罰行為的是( )。

　　A.罰款

　　B.拘留

　　C.沒(méi)收財(cái)物和違法所得

　　D.停止出口退稅權(quán)