一、單項(xiàng)選擇題

　　1.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是(　　)。

　　A.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的事業(yè)單位，超過(guò)一般納稅人登記標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)登記為一般納稅人

　　B.除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

　　C.自然人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，可以辦理一般納稅人資格登記

　　D.一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，自轉(zhuǎn)登記日的當(dāng)期起，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅

　　2.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)代理的規(guī)定，表述不正確的是(　　)。

　　A.納稅人的具體納稅期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定

　　B.納稅人以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅

　　C.納稅人以1個(gè)月為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款

　　D.納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款

　　3.根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于物流輔助服務(wù)的是(　　)。

　　A.航空服務(wù)

　　B.港口碼頭服務(wù)

　　C.貨物運(yùn)輸代理服務(wù)

　　D.裝卸搬運(yùn)服務(wù)

　　4.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是(　　)。

　　A.單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)，不征收增值稅

　　B.單位或者個(gè)體工商戶為員工提供交通運(yùn)輸服務(wù)，應(yīng)按規(guī)定征收增值稅

　　C.單位取得與銷售貨物收入無(wú)關(guān)的財(cái)政補(bǔ)貼收入，不征收增值稅

　　D.以公益事業(yè)為目的向其他單位或個(gè)人無(wú)償提供服務(wù)，不征收增值稅

　　5.下列關(guān)于農(nóng)產(chǎn)品扣稅憑證審核的表述中，錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

　　B.納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工9%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品按照9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

　　C.納稅人收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品，并開(kāi)具收購(gòu)發(fā)票的，可以按照規(guī)定計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

　　D.納稅人收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品，并開(kāi)具收購(gòu)發(fā)票的，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

　　6.采取簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法的增值稅一般納稅人的特殊業(yè)務(wù)，按銷售額和征收率計(jì)算的增值稅稅額，在會(huì)計(jì)核算時(shí)應(yīng)貸記(　　)科目。

　　A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　C.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

　　D.應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅

　　7.一般納稅人發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況，在會(huì)計(jì)核算時(shí)，下列處理正確的是(　　)。

　　A.借記相關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”

　　B.借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”，貸記相關(guān)科目

　　C.借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”，貸記相關(guān)科目

　　D.借記相關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”

　　8.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅一般納稅人的說(shuō)法不正確的是(　　)。

　　A.納稅人提供的適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的應(yīng)稅服務(wù)，因服務(wù)中止或者折讓而退還給購(gòu)買方的增值稅額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中扣減

　　B.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生提供應(yīng)稅服務(wù)中止、折讓、開(kāi)票有誤等情形的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票

　　C.納稅人接受娛樂(lè)服務(wù)支付的增值稅，可憑合法、有效的增值稅扣稅憑證，從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　D.納稅人發(fā)生接受的服務(wù)中止、購(gòu)進(jìn)貨物退回、折讓而收回的增值稅額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減

　　9.某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月采取以舊換新方式銷售家電實(shí)際取得含稅銷售收入50萬(wàn)元，收購(gòu)的舊家電作價(jià)6萬(wàn)元;購(gòu)進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款30萬(wàn)元、增值稅3.9萬(wàn)元。已知該企業(yè)5月份期末留抵稅額為1萬(wàn)元。則該商業(yè)企業(yè)2020年6月應(yīng)繳納增值稅(　　)萬(wàn)元。

　　A.0.85 B.1.54 C.2.54 D.2.38

　　10.某金店(有金銀首飾經(jīng)營(yíng)資質(zhì))采取以舊換新方式銷售金銀首飾，則其消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為(　　)。

　　A.實(shí)際收取的含增值稅的全部?jī)r(jià)款

　　B.同類新金銀首飾的不含稅銷售價(jià)格

　　C.新金銀首飾的組成計(jì)稅價(jià)格

　　D.實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款

　　11.某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年8月銷售500件自產(chǎn)的家電，取得含稅收入123600元;將2件自產(chǎn)的同類型的家電贈(zèng)送客戶;將自己使用過(guò)的一臺(tái)舊設(shè)備出售，取得含稅收入15450元，該企業(yè)未放棄減稅;本月外購(gòu)原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款226元。則該家電生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅(　　)元。

　　A.3588.4 B.3888.4 C.3914.4 D.3616.4

　　12.某酒廠(增值稅一般納稅人)，2019年8月銷售糧食白酒和啤酒給某副食品公司，其中銷售白酒開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價(jià)款50000元，另外收取包裝物押金3000元;銷售啤酒開(kāi)具普通發(fā)票收取價(jià)稅合計(jì)款22600元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2019年12月按期將白酒、啤酒的包裝物返還給酒廠，并取回全部押金。該酒廠就此項(xiàng)業(yè)務(wù)，2019年8月計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額應(yīng)為(　　)元。

　　A.9100 B.9272.57 C.9445.13 D.9617.70

　　13.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月資產(chǎn)盤點(diǎn)過(guò)程中把不需要的部分資產(chǎn)進(jìn)行處理：銷售2007年10月購(gòu)買的機(jī)器設(shè)備，取得收入9200元(原值為15000元);將自己使用過(guò)8年的1輛小汽車贈(zèng)送給某福利學(xué)校，該車原值為50000元，已經(jīng)計(jì)提折舊3000元，同類小汽車含稅市場(chǎng)銷售價(jià)格為34000元;將庫(kù)存未使用的鋼材銷售給某小規(guī)模納稅人并開(kāi)具普通發(fā)票，取得收入35000元，假設(shè)該企業(yè)當(dāng)期無(wú)其他業(yè)務(wù)，則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅(　　)元。(以上收入均為含稅收入，該企業(yè)未放棄減稅)

　　A.6333.71 B.5012.17 C.4865.38 D.5733.71

　　14.2019年8月，甲公司(一般納稅人)將其在2014年購(gòu)入的辦公樓出售，購(gòu)置原價(jià)為500萬(wàn)元，銷售含稅價(jià)格為800萬(wàn)元，甲公司決定采取簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算增值稅，則甲公司應(yīng)納的增值稅為(　　)萬(wàn)元。

　　A.38.10 B.14.29 C.29.73 D.79.28

　　15.增值稅一般納稅人的下列行為不需要計(jì)算銷項(xiàng)稅額的是(　　)。

　　A.銷售代銷貨物

　　B.將自產(chǎn)的茶葉用于招待客戶

　　C.將外購(gòu)月餅發(fā)放給職工作為中秋節(jié)福利

　　D.將委托加工收回的貨物對(duì)外捐贈(zèng)