二、多項(xiàng)選擇題

　　1.2020年6月，某部分先進(jìn)制造業(yè)納稅人擬向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額，則該企業(yè)應(yīng)符合的條件有(　　)。

　　A.連續(xù)6個(gè)月增量留抵稅額均大于零，且第六個(gè)月增量留抵稅額不低于50萬(wàn)元

　　B.納稅信用等級(jí)必須為A級(jí)

　　C.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票情形

　　D.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上

　　E.納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)

　　2.下列各項(xiàng)中，按照交通運(yùn)輸服務(wù)納稅的有(　　)。

　　A.運(yùn)輸工具艙位互換業(yè)務(wù)

　　B.水路運(yùn)輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù)

　　C.無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)

　　D.航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)

　　E.車輛停放服務(wù)業(yè)務(wù)

　　3.位于市區(qū)的某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月從國(guó)內(nèi)某增值稅一般納稅人處購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款400萬(wàn)元。進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件一批，組成計(jì)稅價(jià)格折合人民幣100萬(wàn)元，海關(guān)暫免征稅予以放行。本月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售收入80萬(wàn)元，出口貨物離岸價(jià)格為120萬(wàn)美元。已知：假設(shè)該企業(yè)無(wú)上期留抵稅額，上述貨物內(nèi)銷時(shí)適用的增值稅稅率為13%，出口退稅率為10%，計(jì)劃分配率為13.02%，1美元=人民幣6.4元。則下列表述正確的有(　　)。

　　A.應(yīng)退增值稅21.56萬(wàn)元

　　B.應(yīng)退增值稅86.84萬(wàn)元

　　C.免抵的增值稅稅額為45.24萬(wàn)元

　　D.當(dāng)期應(yīng)繳納城建稅3.17萬(wàn)元

　　E.當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅21.56萬(wàn)元

　　4.增值稅一般納稅人的下列行為，暫按簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的有(　　)。

　　A.銷售自產(chǎn)的建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料

　　B.寄售商店銷售寄售物品

　　C.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品

　　D.銷售舊貨

　　E.藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷售生物制品

　　5.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列屬于適用9%低稅率貨物范圍的有(　　)。

　　A.淀粉

　　B.煙絲

　　C.酸奶

　　D.花椒油

　　E.蜂窩煤

　　6.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列行為，不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的有(　　)。

　　A.外購(gòu)原材料用于免稅項(xiàng)目

　　B.外購(gòu)商品用于集體福利

　　C.外購(gòu)貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)

　　D.外購(gòu)貨物用于對(duì)外投資

　　E.外購(gòu)貨物用于本企業(yè)的交際應(yīng)酬

　　7.根據(jù)消費(fèi)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列關(guān)于白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格核定的說(shuō)法，正確的有(　　)。

　　A.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格高于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格70%(含70%)以上的，稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格

　　B.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格75%以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格

　　C.生產(chǎn)規(guī)模較大，利潤(rùn)水平較高的企業(yè)生產(chǎn)的需要核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，稅務(wù)機(jī)關(guān)核價(jià)幅度原則上應(yīng)選擇在銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格50%～70%范圍內(nèi)

　　D.已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際銷售價(jià)格高于消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的，按實(shí)際銷售價(jià)格申報(bào)繳納消費(fèi)稅

　　E.已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格持續(xù)上漲或下降時(shí)間達(dá)到2個(gè)月以上，累計(jì)上漲或下降幅度在20%(含)以上的白酒，稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定最低計(jì)稅價(jià)格

　　8.根據(jù)增值稅相關(guān)法規(guī)規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅一般納稅人資格登記，這個(gè)年應(yīng)稅銷售額包括(　　)。

　　A.稽查查補(bǔ)銷售額

　　B.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷售額

　　C.納稅評(píng)估調(diào)整銷售額

　　D.免稅銷售額

　　E.不征增值稅項(xiàng)目的銷售額

　　9.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列情形不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的有(　　)。

　　A.境外單位或個(gè)人向境內(nèi)單位或個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)

　　B.境內(nèi)單位或個(gè)人向境內(nèi)單位或個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)

　　C.境內(nèi)單位或個(gè)人向境內(nèi)單位或個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)

　　D.境外單位或個(gè)人向境內(nèi)單位或個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)

　　E.境外單位或個(gè)人向境內(nèi)單位或個(gè)人出租完全在境內(nèi)使用的有形動(dòng)產(chǎn)

　　10.增值稅一般納稅人提供的下列服務(wù)，可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的有(　　)。

　　A.輪客渡

　　B.公交客運(yùn)

　　C.地鐵

　　D.出租車

　　E.停機(jī)坪管理服務(wù)

　　11.某稅務(wù)師對(duì)某企業(yè)(增值稅一般納稅人)的“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬進(jìn)行審核時(shí)，企業(yè)的下列處理中，正確的有(　　)。

　　A.企業(yè)當(dāng)期發(fā)生進(jìn)貨退回業(yè)務(wù)，減少當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額10萬(wàn)元，以紅字借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”賬戶

　　B.企業(yè)領(lǐng)用上月購(gòu)進(jìn)的鋼材一批(已抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅)用于職工食堂，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”賬戶

　　C.企業(yè)因管理不善造成外購(gòu)的涂料丟失、被盜，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”賬戶

　　D.企業(yè)用外購(gòu)貨物對(duì)外投資，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”賬戶

　　E.企業(yè)將外購(gòu)的白酒(已抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅)發(fā)放給職工，作為中秋節(jié)的禮品，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”賬戶

　　12.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的下列貨物，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的有(　　)。

　　A.卷煙

　　B.白酒

　　C.食品

　　D.化妝品

　　E.勞保服裝

　　13.下列出口貨物中，實(shí)行增值稅“免抵退”稅辦法的有(　　)。

　　A.屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物

　　B.具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)出口自產(chǎn)的貨物

　　C.來(lái)料加工復(fù)出口的貨物

　　D.進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物

　　E.生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物

　　14.下列各項(xiàng)屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有(　　)。

　　A.以外購(gòu)酒精為原料生產(chǎn)的白酒

　　B.果啤

　　C.調(diào)味料酒

　　D.催化料、焦化料

　　E.汽車輪胎

　　15.根據(jù)消費(fèi)稅的現(xiàn)行規(guī)定，納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于下列項(xiàng)目的，應(yīng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有(　　)。

　　A.用于抵償債務(wù)

　　B.用于換取生產(chǎn)資料

　　C.用于換取消費(fèi)資料

　　D.用于投資入股

　　E.用于對(duì)外捐贈(zèng)