一、單項(xiàng)選擇題

1、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月銷售服裝取得含稅收入8萬(wàn)元，銷售副食品取得含稅收入12萬(wàn)元，視同銷售小電器取得含稅收入2萬(wàn)元。8月7日，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的增值稅納稅申報(bào)表中(納稅期限為1個(gè)月)，“應(yīng)稅貨物銷售額”欄中合計(jì)金額是(　)萬(wàn)元。

A、6.90

B、12.07

C、17.24

D、19.47

2、某高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2018年6月從國(guó)外進(jìn)口一批高檔化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格為80000元，繳納關(guān)稅40000元，高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為(　)元。

A、18071.56

B、22588.24

C、23000.00

D、23071.43

3、某食用植物油生產(chǎn)企業(yè)2018年5月購(gòu)進(jìn)大豆一批用于生產(chǎn)食用植物油。當(dāng)月銷售1000噸食用植物油，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為2100萬(wàn)元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率為70%，大豆平均購(gòu)買單價(jià)為6000元/噸。按照成本法計(jì)算，則該月允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額為(　)萬(wàn)元。

A、133.64

B、145.68

C、169.12

D、213.59

4、2019年4月10日，某增值稅一般納稅人購(gòu)入一批銷售用瓷磚，取得增值稅專用發(fā)票并勾選確認(rèn)，專用發(fā)票注明的貨款1000萬(wàn)元、增值稅稅額為30萬(wàn)元;截止到6月20日，該瓷磚尚未對(duì)外銷售，納稅人將該批瓷磚轉(zhuǎn)用于新建的綜合辦公大樓在建工程。其6月份會(huì)計(jì)處理正確的是(　)。

A、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)　300000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額　 　 300000

B、借：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額　120000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)120000

C、借：在建工程　 120000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)120000

D、借：在建工程　10000000

貸：庫(kù)存商品 10000000

5、下列有關(guān)營(yíng)改增應(yīng)稅行為的范圍表述不正確的是(　)。

A、出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按陸路運(yùn)輸服務(wù)征收增值稅

B、航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于航空運(yùn)輸服務(wù)

C、水路運(yùn)輸?shù)某套�、期租業(yè)務(wù)，屬于水路運(yùn)輸服務(wù)

D、融資性售后回租服務(wù)，屬于租賃服務(wù)

6、稅務(wù)師在審核企業(yè)金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的增值稅時(shí)，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是(　)。

A、金融商品的買入價(jià)確定時(shí)，不得將買入或銷售過(guò)程中的稅費(fèi)計(jì)入買入價(jià)中

B、金融商品的買入價(jià)，可以選擇按照加權(quán)平均法或者移動(dòng)加權(quán)平均法進(jìn)行核算，選擇后36個(gè)月內(nèi)不得變更

C、轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)正負(fù)差時(shí)，不得結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減

D、金融商品轉(zhuǎn)讓不得開具增值稅專用發(fā)票

7、下列稅務(wù)處理正確的是(　)。

A、某活動(dòng)板房廠銷售自產(chǎn)活動(dòng)板房并提供安裝服務(wù)，應(yīng)該按照銷售貨物繳納增值稅

B、一般納稅人銷售電梯的同時(shí)提供安裝服務(wù)，其安裝服務(wù)可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅

C、納稅人對(duì)安裝運(yùn)行后的電梯提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅

D、納稅人提供植物養(yǎng)護(hù)服務(wù)，按照“加工修理修配勞務(wù)”繳納增值稅

8、2019年3月份某酒廠研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒，第一批生產(chǎn)1000公斤，成本為170000元，作為禮品贈(zèng)送品嘗，無(wú)同類產(chǎn)品售價(jià)。已知糧食白酒的成本利潤(rùn)率10%，白酒適用的稅率為20%，從量稅0.5元/斤，則該批白酒應(yīng)納消費(fèi)稅是(　)元。

A、47750

B、48000

C、79100

D、82000

9、A化妝品廠委托B化妝品廠加工一批高檔化妝品，材料成本為25萬(wàn)元，B化妝品廠收取不含增值稅加工費(fèi)5萬(wàn)元，不含增值稅輔助材料費(fèi)1萬(wàn)元。B化妝品廠代收代繳了消費(fèi)稅。A化妝品廠收回加工完成后的高檔化妝品后以40萬(wàn)元的不含稅價(jià)格將該批化妝品售出，下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法正確的是(　)。(高檔化妝品消費(fèi)稅稅率15%)

A、A化妝品廠無(wú)需繳納消費(fèi)稅

B、A化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅0.53萬(wàn)元

C、A化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅0.9萬(wàn)元

D、A化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅6萬(wàn)元

10、2019年2月某市A商場(chǎng)采用了還本銷售的方式，銷售電視機(jī)50臺(tái)，每臺(tái)不含稅售價(jià)5000元，約定3年后，將售價(jià)的30%返還給購(gòu)貨人，則該商場(chǎng)當(dāng)期計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額是28000元，稅務(wù)師審核后，認(rèn)為銷項(xiàng)稅額應(yīng)該是(　)元。

A、28000

B、29750

C、40000

D、42500

11、關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是(　)。

A、銷售貨物的非企業(yè)性單位，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

B、提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)性單位，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

C、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的個(gè)體工商戶，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

D、提供應(yīng)稅服務(wù)的其他個(gè)人屬于小規(guī)模納稅人

12、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以一處房產(chǎn)抵押向銀行貸款，取得貸款后將一房產(chǎn)交與銀行使用，以房產(chǎn)租金抵交貸款利息，下列關(guān)于該項(xiàng)業(yè)務(wù)的說(shuō)法中正確的是(　)。

A、企業(yè)按銷售不動(dòng)產(chǎn)，繳納增值稅

B、企業(yè)按不動(dòng)產(chǎn)租賃，繳納增值稅

C、銀行未實(shí)際取得利息收入，無(wú)需納稅

D、企業(yè)取得銀行開具的利息收入發(fā)票，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

13、自2019年4月1日起，下列行為適用9%增值稅稅率的是(　)。

A、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套?/P>

B、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾?/P>

C、航空運(yùn)輸?shù)母勺?/P>

D、裝卸搬運(yùn)

14、下列對(duì)個(gè)人出租住房的業(yè)務(wù)處理正確的是(　)。

A、應(yīng)按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額

B、應(yīng)按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

C、應(yīng)按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

D、應(yīng)按照3%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額

15、某交通運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，具備提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)的條件和資質(zhì)。2018年6月該企業(yè)承接境內(nèi)運(yùn)輸業(yè)務(wù)，收取運(yùn)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)444萬(wàn)元;當(dāng)月購(gòu)進(jìn)柴油并取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款400萬(wàn)元、稅款64萬(wàn)元;當(dāng)月購(gòu)進(jìn)兩輛貨車用于貨物運(yùn)輸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款60萬(wàn)元、稅款9.6萬(wàn)元;當(dāng)月對(duì)外承接將貨物由境內(nèi)載運(yùn)出境的業(yè)務(wù)，收取價(jià)款70萬(wàn)美元。該運(yùn)輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅(　)萬(wàn)元。(交通運(yùn)輸業(yè)退稅率10%，美元對(duì)人民幣匯率1∶6.1)

A、 0

B、 12.77

C、 33.24

D、 46.97