二、多項選擇題

1、稅務(wù)師在審核納稅人計算增值稅的應(yīng)稅銷售額，下列關(guān)于銷售額確定的說法中，正確的有(　)。

A、金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額

B、經(jīng)紀代理服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費后的余額為銷售額

C、經(jīng)批準的納稅人，提供融資租賃服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用，扣除支付的借款利息、發(fā)行債券利息、保險費、安裝費和車輛購置稅后的余額為銷售額

D、貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額

E、提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額

2、下列各項中，符合營改增銷售額規(guī)定的有(　)。

A、直接收費的金融服務(wù)，以提供直接收費金融服務(wù)收取的各類費用扣除支付的費用為銷售額

B、納稅人代理進口按規(guī)定免征進口增值稅的貨物，其銷售額不包括向委托方收取并代為支付的貨款

C、境外單位通過教育部考試中心及其直屬單位在境內(nèi)開展考試，應(yīng)以取得的考試費收入為銷售額

D、提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額

E、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項目(選擇簡易計稅方法的房地產(chǎn)老項目除外)，以取得的全部價款和價外費用，扣除受讓土地時向政府部門支付的土地價款后的余額為銷售額

3、《增值稅納稅申報表》(適用增值稅一般納稅人)中“進項稅額轉(zhuǎn)出”，應(yīng)當填列以下(　)業(yè)務(wù)。

A、某工業(yè)企業(yè)發(fā)生外購材料的非正常損失

B、某建材城將上月外購的建材用于本企業(yè)的職工宿舍

C、某食品廠取得的銷售折讓

D、某商場獲得的銷售折扣款

E、某生產(chǎn)企業(yè)出口產(chǎn)品，當期計算的免抵退稅不得免征和抵扣稅額

4、納稅人申報繳納增值稅，以1個季度為納稅期限的有(　)。

A、一般納稅人

B、小規(guī)模納稅人

C、銀行

D、保險公司

E、財務(wù)公司

5、自2012年7月1日起，以購進農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值稅一般納稅人，納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點范圍，其購進農(nóng)產(chǎn)品無論是否用于生產(chǎn)上述產(chǎn)品，均按照核定扣除試點實施辦法的有關(guān)規(guī)定抵扣進項稅額，其中可以采用的核定方法包括(　)。

A、投入產(chǎn)出法

B、成本法

C、參照法

D、先進先出法

E、對比法

6、下列業(yè)務(wù)中，征收增值稅的有(　)。

A、2018年3月金融機構(gòu)向微型企業(yè)發(fā)放小額貸款取得的利息收入

B、個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

C、廣播電視運營服務(wù)企業(yè)收取的有線數(shù)字電視基本收視維護費

D、個人將購買不足2年的住房對外銷售

E、殘疾人企業(yè)為社會提供的應(yīng)稅服務(wù)

7、稅務(wù)師在審核增值稅一般納稅人計稅方法，下列應(yīng)稅行為可以選擇適用簡易計稅方法的有(　)。

A、一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)

B、一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)

C、一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù)

D、一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)

E、一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)

8、下列關(guān)于提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理的有關(guān)規(guī)定，敘述正確的有(　)。

A、一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額

B、一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)，適用一般計稅方法計稅

C、個體工商戶(系小規(guī)模納稅人)出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額

D、其他個人出租不動產(chǎn)(不含住房)，按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額

E、其他個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額

9、下列關(guān)于金融服務(wù)涉稅處理的說法正確的有(　)。

A、融資性售后回租按照貸款服務(wù)繳納增值稅

B、以貨幣資金投資收取的固定利潤，無需繳納增值稅

C、金融商品持有期間(含到期)取得的收益無需繳納增值稅

D、個人轉(zhuǎn)讓金融商品取得的收益應(yīng)該簡易計稅方法計算繳納增值稅

E、金融商品買賣不得開具增值稅專用發(fā)票

10、關(guān)于增值稅的規(guī)定下列表述不正確的有(　)。

A、納稅人提供植物養(yǎng)護服務(wù)，按照“其他生活服務(wù)”繳納增值稅

B、提供餐飲服務(wù)的納稅人銷售的外賣食品，按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅

C、納稅人提供武裝守護押運服務(wù)，按照“交通運輸服務(wù)”繳納增值稅

D、納稅人提供安全保護服務(wù)，比照“經(jīng)紀代理服務(wù)”政策執(zhí)行

E、納稅人在游覽場所經(jīng)營索道、擺渡車、電瓶車、游船等取得的收入，按照“文化體育服務(wù)”繳納增值稅