1、下列關于自產(chǎn)自用應稅消費品繳納消費稅的賬務處理的表述，不正確的是(　)。

A、企業(yè)以自產(chǎn)的應稅消費品抵償債務，按規(guī)定計算的應繳消費稅應借記“稅金及附加”科目，貸記“應交稅費——應交消費稅”科目

B、除以取得貨幣的方式進行的銷售外，企業(yè)以應稅消費品換取生產(chǎn)資料和消費資料、抵償債務、投資入股、支付代購手續(xù)費等也應視為銷售行為

C、銷售實現(xiàn)時，應按產(chǎn)品全部價款借記“應收賬款”、“銀行存款”等科目，貸記“主營業(yè)務收入”、“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”等科目

D、企業(yè)以生產(chǎn)的應稅消費品換取生產(chǎn)資料、支付代購手續(xù)費等應按全部價款借記“材料采購”、“應收賬款”等科目，貸記“主營業(yè)務收入”、“應交稅費——應交消費稅”科目

2、某小規(guī)模納稅人在2017年6月銷售貨物，開具普通發(fā)票，注明價款90000元，當月購入貨物50000元，當月增值稅賬務處理正確的是(　)。

A、借：銀行存款　　　 90000

貸：主營業(yè)務收入　　　 90000

B、借：銀行存款　　　　　　 90000

貸：主營業(yè)務收入　　　　 87378.64

應交稅費——未交增值稅　　 2621.36

C、借：銀行存款　　　 90000

貸：主營業(yè)務收入　　 87378.64

應交稅費——應交增值稅 　2621.36

D、借：銀行存款　　　　 90000

貸：主營業(yè)務收入　　　 76923.08

應交稅費——應交增值稅　 13076.92

3、某小規(guī)模納稅人企業(yè)轉讓一棟寫字樓，其賬務處理中一定不會涉及的是(　)。

A、借：固定資產(chǎn)清理

累計折舊

貸：固定資產(chǎn)

B、借：固定資產(chǎn)清理

貸：應交稅費——應交增值稅

C、借：固定資產(chǎn)清理

貸：營業(yè)外收入

D、借：固定資產(chǎn)清理

累計攤銷

貸：固定資產(chǎn)

4、下列關于一般納稅人應納增值稅的會計核算，錯誤的是(　)。

A、非輔導期一般納稅人接受國內應稅服務用于應稅項目，取得增值稅專用發(fā)票，可以直接計入“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”

B、輔導期一般納稅人，購入材料用于生產(chǎn)商品，采購材料取得增值稅專用發(fā)票，稽核比對前，借記“應交稅費——待認證進項稅額”

C、輔導期一般納稅人，稽核比對后不得抵扣的進項稅額，紅字借記“應交稅費——待認證進項稅額”

D、一般納稅人進口商品后銷售，取得海關進口增值稅專用繳款書申請稽核比對前，應借記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”明細科目。

5、某工廠(增值稅一般納稅人)2017年7月從農業(yè)生產(chǎn)者手中購進免稅農產(chǎn)品，收購憑證上注明是10000元;支付運費，取得增值稅專用發(fā)票上注明運費1000元，其正確的賬務處理是(　)。

A、借：原材料 　　　　　　　　　　　　　9700

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)　110

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　9810

B、借：原材料　　　　　　　　　　　　 10000

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)1110

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　11110

C、借：原材料　　　　　　　　　　　　　 9700

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)1410

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　11110

D、借：原材料　　　　　　　　　　　　 11000

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)110

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　11110

6、某商場(系增值稅一般納稅人)6個月前收取一餐廳啤酒包裝物押金1000元，月初到期，餐廳未返還包裝物，按照銷售時的約定，這部分押金應該歸商場所有，商場的賬務處理正確的是(　)。

A、借：其他應付款——押金　　　　　　　　1000

貸：其他業(yè)務收入 　 　　　　　　　　　　854.70

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)145.30

B、借：應收賬款——押金　　　　　　　　1000

貸：其他業(yè)務收入 　 　　　　　　　　　　854.70

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)145.30

C、借：其他應付款——押金　　　　　　　　1000

貸：其他業(yè)務收入 　 　　　　　　　　　　854.70

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)145.30

D、借：其他應付款——押金　　　　　　　　1000

貸：營業(yè)外收入　 　　　　　　　　　　　854.70

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)145.30

7、某企業(yè)預繳下月的增值稅，其賬務處理正確的是(　)。

A、借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：銀行存款

B、借：應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)

貸：銀行存款

C、借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

D、借：應交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

8、某企業(yè)2017年1月預繳當月增值稅10000元，則會計分錄是(　)。

A、借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)10000

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　 10000

B、借：應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)10000

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　10000

C、借：應交稅費——未交增值稅10000

貸：銀行存款　　　　　10000

D、借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)10000

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　10000

9、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年2月份的進項稅額為100萬元，銷項稅額為110萬元，本月并未申報繳納款項，其正確的會計處理是(　)。

A、借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅) 100000

貸：應交稅費——未交增值稅 　　　　　　　　　　100000

B、借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 100000

貸：應交稅費——未交增值稅　　　　　　100000

C、借：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 100000

貸：應交稅費——未交增值稅　　　　　　100000

D、借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金) 100000

貸：應交稅費——未交增值稅 　　　　　　100000

10、某企業(yè)2017年6月“應交稅費——應交增值稅”科目，期初借方余額為5000元，貸方發(fā)生額為80000元，借方發(fā)生額為50000元，則6月末企業(yè)正確的會計處理是(　)。

A、借：應交稅費——應交增值稅　　　25000

貸：應交稅費——未交增值稅　　　 　　 25000

B、借：應交稅費——應交增值稅 　　25000

貸：銀行存款　　　　　　　　　　 25000

C、借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)　25000

貸：應交稅費——未交增值稅　　　　　　　 　　　25000

D、借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)25000

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　25000