11、某企業(yè)2017年7月月初有增值稅留抵稅額18000元，當(dāng)期取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額25500元，購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品開具的收購憑證上注明金額為55000元，銷售應(yīng)稅產(chǎn)品取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)10000元，稅額為1100元。當(dāng)月銷售產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票，不含稅金額350000元，下列分錄正確的是(　)。

A、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)　　　38190

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　　　　　　　　38190

B、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)　　　7750

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　　　　　　　　7750

C、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)　　　7590

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　　　　　　　　7590

D、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)　　　40893.85

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　　　　　　　　40893.85

12、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年3月15日通過銀行劃賬繳納2017年2月應(yīng)納增值稅稅額3000元，則正確的會計(jì)處理是(　)。

A、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金) 3000

貸：銀行存款 　　　　　　　　　　　　　3000

B、借：以前年度損益調(diào)整 　　　3000

貸：銀行存款 　　　　　　　3000

C、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)　 3000

貸：銀行存款 　　　　　　　　　　　　　　　　　　3000

D、借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　 3000

貸：銀行存款 　　　　　　　　3000

13、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年初繳納2016年12月份應(yīng)繳納的增值稅額15000元，則正確的會計(jì)處理為(　)。

A、借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 　15000

貸：銀行存款 　　　　　　　　15000

B、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 15000

貸：銀行存款　　　　　　　　 15000

C、借：以前年度損益調(diào)整　　 15000

貸：銀行存款 　　　　　　　15000

D、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金) 15000

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　 15000

14、納稅人于2017年5月12日銷售不動產(chǎn)在建工程，此時賬上待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為12萬元，則5月份的會計(jì)處理是(　)。

A、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)　12萬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額　　　　　　12萬

B、借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　12萬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額　12萬

C、借：管理費(fèi)用　　　　　　　　　12萬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額　12萬

D、借：營業(yè)外支出　　　　　　　12萬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額　12萬

15、房地產(chǎn)企業(yè)銷售其自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額的核算科目是(　)。

A、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

B、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

C、應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)

16、以下有關(guān)的“增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶的表述，不正確的是(　)。

A、增值稅一般納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)對其增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后，凡涉及到增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，均應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶

B、凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目

C、全部調(diào)賬事項(xiàng)入賬后，應(yīng)結(jié)出“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”賬戶的余額，并對該余額進(jìn)行處理，處理之后，“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”賬戶無余額

D、凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目

17、2017年9月，稅務(wù)機(jī)關(guān)對A企業(yè)進(jìn)行增值稅涉稅檢查時，發(fā)現(xiàn)A企業(yè)5月份將上年購入的生產(chǎn)用玻璃用于本企業(yè)廠房的建設(shè)中，已知玻璃的購入成本價為120萬元，A企業(yè)只按照120萬元的金額將玻璃由原材料科目轉(zhuǎn)入了在建工程科目中。未對進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行處理。則A企業(yè)涉及的會計(jì)調(diào)整分錄為(　)。

A、借：在建工程　　　　　　　　　　　20.40萬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整 20.40萬

B、借：在建工程　　　　　　　　　　　22.95萬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　　22.95萬

C、借：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額　　　　　　　　　　8.16萬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整　　　 　　 8.16萬

D、借：在建工程　　　　　　　　　　　22.95萬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　　　　　22.95萬

18、某廣告公司系增值稅一般納稅人，2017年2月取得一筆廣告費(fèi)業(yè)務(wù)收入424000元，開具增值稅專用發(fā)票注明價款400000元、稅額24000元;同時，就此筆廣告費(fèi)業(yè)務(wù)向某媒體支付含稅的廣告發(fā)布費(fèi)300000元，取得增值稅專用發(fā)票。對支付廣告發(fā)布費(fèi)業(yè)務(wù)，正確的賬務(wù)處理是(　)。

A、借：主營業(yè)務(wù)成本 　　　300000

貸：銀行存款　　 　　　　300000

B、借：主營業(yè)務(wù)成本 　　　　　　　　　283018.87

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 16981.13

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　 300000

C、借：主營業(yè)務(wù)成本 　　　　　　　　　　　283018.87

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減) 16981.13

貸：銀行存款 　　　　　　　　　　　　　　　　　300000

D、借：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　283018.87

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 16981.13

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　300000

19、營改增試點(diǎn)一般納稅人兼有原增值稅傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，截止到開始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額，應(yīng)該在(　)科目核算。

A、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

B、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)

C、應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

D、應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額

20、某經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的公司購進(jìn)一批車輛，價款6000000元，增值稅1020000元，取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票;支付車輛購置稅600000元，取得完稅憑證。上述款項(xiàng)均已支付。正確的賬務(wù)處理是(　)。

A、借：固定資產(chǎn) 　　　　　　　　　　　　6600000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 1020000

貸：銀行存款　　　　　　　 7620000

B、借：固定資產(chǎn) 　　　　　　　　6600000

應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 1020000

貸：銀行存款　　　　 7620000

C、借：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　 　　 6512820.51

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減) 87179.49

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)　　 1020000

貸：銀行存款 　　　　　　　　　　　　　　　7620000

D、借：固定資產(chǎn) 　　　　　　　　　　　　　6498000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減) 102000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)　 1020000

貸：銀行存款 　　　　　　　　　　　　　　　7620000